发票开具合规要求 - 发票必须据实开具，开票不实会影响成本核算、报销和后续保修维权，对商家而言涉及偷漏税违法违规行为，将受到处罚[3] - 开具发票应按规定时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，取得发票时不得要求变更品名和金额，不得变更涉及金额计算的单价和数量[3] - 发票的本质要求是真实反映交易实质，开票时必须确保信息完整准确、内容真实，做到票、货、款相符[3] - 常见的发票不合规情形包括：发票未填开付款方全称、未填写纳税人识别号或统一社会信用代码、变更品名和金额、发票明细与实际不符[3] 电子税务局涉税业务办理流程 - 在电子税务局办理跨区域涉税事项报告，需登录后点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【跨区域涉税事项报告】，进入后点击【新增报告】填写信息并提交[9] - 未办理过税务开业登记的纳税人注销时，可通过电子税务局开具清税证明，无需登录账户，点击右上角【公众服务】-【清税申报（未办税户申请清税证明）】进入页面操作[11][12] - 办理未办税户清税证明时，录入统一社会信用代码后按回车键搜索，根据系统提示分情况操作：提示未获取身份信息则需法定代表人注册自然人用户；提示未查询到登记信息则需核实代码或通过征纳互动咨询；系统带出信息后发送验证码验证，即可下载清税证明[14][16][17]

发票使用与管理的合规要求 - 所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品、接受服务等支付款项时，应当向收款方取得发票，且不得要求变更品名和金额[5] - 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收[5] - 发票使用禁止性行为包括：转借、转让发票；知道或应当知道是非法发票而受让、开具；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票使用；窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据[5][8] - 开具发票的单位和个人应按规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联应当保存5年[7] 取得不规范发票的税务风险 - 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣[5] - 企业取得填写不规范等不符合规定的发票，不得作为企业所得税税前扣除凭证[5][6] - 对于土地增值税，发票备注栏未注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称的，相关金额不得计入土地增值税扣除项目金额[6] 研发费用加计扣除政策适用 - 失败的研发活动所发生的研发费用，只要符合相关政策要求，就能享受税前加计扣除政策[15][16] - 举例说明：A公司投入300万元开展新技术研发，发生人员人工费用80万、直接投入材料费用140万、折旧费用50万、其他相关费用30万，项目最终失败，若适用100%加计扣除政策，该项目的研发费支出最终可扣除600万元[16] - 研发活动的成败不影响政策享受，企业无需因研发失败而主动放弃优惠，需确保支出在政策规定范围内并留存好相关资料和凭证[16][17] 纳税缴费信用评价异议处理 - 经营主体对纳税缴费信用评价指标扣分或判级情况有异议，可在评价年度次年3月申请复核，主管税务机关在评价结果确定前完成复核[14] - 对纳税缴费信用评价结果有异议，可在次年年度评价前申请复评，主管税务机关应自受理之日起15个工作日内完成复评[14] - 因办理税费事宜时间不满一个评价年度未参加年度评价的，可在纳入信用管理满12个月后申请复评，主管税务机关依据近12个月的信用状况确定级别，并于受理申请的次月完成复评[14]

消费者索取发票的义务与注意事项 - 消费者在购买商品或接受服务支付款项时，有权利也有义务向收款方索取发票，这是监督商家依法纳税和维护自身权益的重要方式 [3] - 索取发票时，消费者不得要求商家变更品名和金额，且有权拒收不符合规定的发票 [3] - 商家若存在拒开发票行为即构成违规，税务机关可责令改正并处一万元以下的罚款，有违法所得的予以没收，对违反规定2次以上或情节严重的可向社会公告 [3] 印花税常见申报风险点 - 应税合同范围界定不清：并非所有合同都需缴纳印花税，仅限《印花税法》所附税率表明确列明的11类合同，如借款合同、租赁合同、买卖合同等 [9] - 无正式合同也可能需要纳税：企业之间书立的确定买卖关系、明确双方权利义务的订单、要货单等单据，若未另签合同，也应当按规定缴纳印花税 [9][10] - 计税依据不准确：计算印花税时，应税合同或产权转移书据的计税依据为所列金额，不包括列明的增值税税款 [11][12] - 合同金额未列明或变更的处理：合同未列明金额时，印花税计税依据按实际结算金额或市场价格确定；合同金额变更后，若所列金额增加，纳税人应就增加部分补缴印花税，若减少则可申请退还或抵缴 [13][14][15][16][17][18][19] - 申报期无应税行为也需申报：印花税按季、按年或按次计征，实行按季、按年计征的纳税人，即使在申报当期未发生应税行为，也需在季度或年度终了之日起十五日内进行零申报 [20] - 股权转让纳税主体混淆：在境内书立应税凭证进行证券交易的单位和个人均为印花税纳税人，自然人进行股权转让（不包括证券交易）时，出让方和受让方均需按规定申报缴纳印花税 [20][21]

文章核心观点 - 公司拒开发票以少缴税的行为面临税务部门查处和处罚风险 [4][5] - 拒开发票行为不仅需补缴税款还可能面临最高1万元罚款及社会公告等严重后果 [7] - 公司因税务不合规问题导致商业伙伴流失影响长期经营发展 [8] 税务合规要求 - 公司发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用均需作为销售额计算增值税 [13] - 价外费用包括手续费、补贴、违约金、延期付款利息等各类向购买方收取的费用 [13] - 向购买方收取的延期付款利息应作为价外费用缴纳增值税需视为含税收入进行换算 [13][14][15] 个人所得税规定 - 国家规定范围内的生活困难补助等福利费可免征个人所得税 [18] - 从超额计提的福利费中支付给人人有份的补贴补助需计入工资薪金缴纳个人所得税 [19] - 单位为个人购买汽车住房等不属于临时性生活困难补助的支出需缴纳个人所得税 [19]

增值税发票代开流程 - 登录账户后通过首页进入代开增值税发票功能，选择货物、服务等一般代开普票类型 [3] - 输入购买方名称和统一社会信用代码，系统支持模糊搜索功能 [3] - 选择应税行为发生地，需依次选择对应省、市、区县 [3] - 填写项目信息时需选择货物分类如工艺品下的民间工艺品，可修改项目简称并录入含税金额，税率可调整范围为1%或3% [4] - 系统自动计算应纳税款，确认无误后提交并完成税款缴纳 [4] - 开具成功后可在代开发票查询功能中下载发票，支持线上交付购买方 [4] 发票管理与纠错机制 - 通过代开发票查询功能可按申请日期、发票种类和开具状态筛选记录，状态包括待审核、已开具、已作废等 [5] - 数电发票未开具成功时可作废申请，路径为首页-办&查-发票使用-作废代开发票申请 [5] - 已开具成功的发票无法作废，需通过红字发票代开功能进行红冲处理 [5] 个人住房交易税收政策 - 个人销售购买2年以上住房免征增值税，不满2年按5%征收率缴纳增值税 [13] - 增值税附加包括城市维护建设税（按增值税额7%/5%/1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%） [13] - 个人销售住房免征印花税和土地增值税，个人所得税可根据凭证情况选择据实征收（税率20%）或核定征收 [14] - 购买家庭唯一住房契税优惠：140平方米及以下按1%，140平方米以上按1.5%；第二套住房140平方米及以下按1%，以上按2%；第三套及以上统一按3%征收 [14][15]

公司经营行为 - 装修公司存在拒开发票行为以规避税收 [3] - 公司认为不开具发票不会产生重大影响 [5] - 被举报后公司面临税务部门调查并要求解释拒开发票情况 [4] - 公司最终认识到错误并承诺未来按规定开具发票合规经营 [7] 税务合规风险 - 拒开发票行为需要补缴税款并可能面临罚款 [6] - 根据发票管理办法应开未开发票可处1万元以下罚款违法所得予以没收 [6] - 违反发票管理规定2次以上或情节严重者税务机关可向社会公告 [6] - 客户因发票问题终止合作转向其他开发票规范的装修公司 [7] 税务申报细节 - 企业所得税预缴申报表需填报职工薪酬相关数据包括工资薪金职工福利费等 [13] - 职工薪酬栏位要求填报计入成本费用的职工薪酬累计金额 [15] - 实际支付给职工的应付职工薪酬需填报会计科目借方发生额累计金额 [15] - 申报表示例显示职工薪酬相关行次填报金额为0元 [13]

文章核心观点 - 企业拒开发票以少缴税款的行为面临税务处罚和声誉风险 [4][5] - 税务机关对拒开发票行为可处以最高1万元罚款并没收违法所得 [6] - 合规开具发票是企业诚信经营和长远发展的基础 [7] 税务合规要求 - 企业发生支出应以发票或具有发票性质的凭证作为税前扣除凭证 [20] - 从境外取得的发票或凭证若被税务机关质疑需提供境外公证机构或注册会计师的确认证明 [20] - 总机构需将所有二级及以下分支机构信息报所在地主管税务机关备案 [14] - 分支机构需将其总机构、上下级分支机构信息报所在地主管税务机关备案 [16] - 备案信息发生变化应在30日内向税务机关备案并办理变更税务登记 [17] - 分支机构注销后15日内总机构需将注销情况报税务机关备案 [17] 违规后果 - 应开未开发票由税务机关责令改正并可处1万元以下罚款 [6] - 违反发票管理规定2次以上或情节严重的单位和个人税务机关可向社会公告 [6] - 拒开发票行为不仅需补缴税款还可能面临罚款 [6] - 企业因拒开发票被举报会导致客户流失和声誉受损 [5][7]

股权转让印花税计税依据 - 股权转让印花税计税依据按产权转移书据所列金额确定 不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分 [1] - 计税依据为价款的万分之五 [2] 印花税纳税人范围 - 在中华人民共和国境内书立应税凭证 进行证券交易的单位和个人为印花税纳税人 [1] - 在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人也需缴纳印花税 [1] 应税凭证与税率 - 产权转移书据包括土地使用权出让书据 土地使用权 房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据 股权转让书据 税率均为价款的万分之五 [2] - 商标专用权 著作权 专利权 专有技术使用权转让书据 税率为价款的万分之三 [2] - 转让包括买卖 出售 继承 赠与 互换 分割 [2] 计税依据调整处理 - 因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致计税依据减少或增加的 纳税人应按规定调整增值税税款并重新确定计税依据 [2] - 调整后计税依据增加的 纳税人应就增加部分金额补缴印花税 调整后计税依据减少的 纳税人可就减少部分金额申请退还或抵缴印花税 [2] - 应税合同 应税产权转移书据所列金额与实际结算金额不一致时 不变更应税凭证所列金额的以所列金额为计税依据 变更应税凭证所列金额的以变更后所列金额为计税依据 [2] 电子形式应税凭证 - 以电子数据交换 电子邮件等方式能够有形地表现所载内容并可随时调取查用的数据电文视为书面形式 [2] - 以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 [2] - 个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税 [2] 印花税申报要求 - 印花税按季 按年或按次计征 按季 按年计征的应自季度 年度终了之日起十五日内申报缴纳税款 按次计征的应自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款 [3] - 即使季度 年度内未发生应税行为也必须进行零申报 [3] 发票开具合规要求 - 发票内容应具体明确 仅标注"一批"等模糊内容不符合规定 无法作为税收凭证进行计税 退税 抵免 [11] - 发票基本内容包括商品名称或经营项目 计量单位 数量 单价等 [12] - 销售方开具增值税发票时应按实际销售情况如实开具 不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容 [13] - 数电发票没有最大开票行数限制 交易项目明细能够全部展示 [14]

纳税缴费信用修复机制 - 税务机关可在受理信用修复申请后15个工作日内完成信用级别的重新评价 [3] - 对于尚未记入信用评价结果的失信行为，税务机关在年度评价时根据纠正情况统一更新结果，无需经营主体申请 [3] - 经营主体需对信用修复申请内容的真实性作出承诺，虚假承诺将导致信用修复结果被撤销并予以扣分 [3] - 税务机关将逐步扩大免申请信用修复范围 [3] 失信行为记入信用评价的界定 - 失信行为记入评价结果包含两种情形：一是税务机关以直接判级方式记入，二是相关扣分情况已记入年度评价指标得分 [4] 外贸企业增值税申报规范 - 一般纳税人外贸企业的出口销售额需区分销售货物及加工修理修配劳务、销售服务，并分别填写增值税申报表附列资料的第18行和第19行 [11] - 购进货物或服务取得的增值税专用发票应填写在增值税申报表附列资料(二)的第26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏 [11] 发票合规使用要求 - 自2017年7月1日起，企业索取增值税普通发票时必须向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，且发票上必须填写该信息，否则不得作为税收凭证 [13] - 发票品名必须与实际商品一致，不得要求开具品名或金额不符的发票 [14] - 发票明细必须与实际经营业务情况相符，并按规定时限、顺序、栏目如实开具，纸质发票需加盖发票专用章 [15][16] - 虚开发票行为包括为他人、为自己或让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 [17][21] 不合规发票的税务处理 - 不合规发票（如私自印制、伪造、变造、虚开等）及不符合规定的其他外部凭证不得作为企业所得税税前扣除凭证 [19] - 若企业支出真实但取得不合规发票，应在当年度汇算清缴期结束前要求对方补开或换开发票，符合规定的可作为税前扣除凭证 [22]

纳税信用扣分机制 - 提供虚假涉税涉费资料或拒绝提供资料的行为将导致信用扣11分 [3] - 已代扣代收税费款但未按规定解缴的行为按月计算将导致信用扣11分 [3] - 未按规定期限办理纳税缴费申报的行为按月计算将导致信用扣5分 [3] - 未按规定期限代扣代缴或缴纳已申报税费款的行为按月计算将导致信用扣5分 [3] - 未履行扣缴义务导致应扣未扣或应收不收税费款的行为按次计算将导致信用扣5分 [3] - 未按规定提供其他涉税涉费资料的行为按次计算将导致信用扣3分 [3] - 经营主体自向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的将不予评A级 [3] 纳税信用修复机制 - 失信行为发生后3日内纠正的可按100%比例修复原扣分分值 [4] - 失信行为发生后3日后纠正的根据修复时长可按80%、60%、40%比例挽回扣分损失 [4] - 未按规定期限办理税费申报若在3日内纠正修复可获得加5分 [4] - 涉及2000元以下税费款且在规定期限内纠正的修复加分规则与常规情况一致 [4] - 未按规定期限代扣代缴若在3日后30日内纠正修复可获得加4分 [4] - 未按规定期限缴纳已申报税费款修复加分需乘以本期缴纳比例 [4] - 未履行扣缴义务的修复加分需乘以本期缴纳比例 [4] - 未按规定提供其他税费资料若在3日内纠正修复可获得加3分 [4] - 已代扣代收税费款但未按规定解缴的修复加分需乘以本期缴纳比例且基础分值较高 [4] 发票合规要求 - 自2017年7月1日起企业索取增值税普通发票时必须向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码 [14] - 不符合规定的发票不得作为税收凭证 [14][15] - 开具发票时不得要求变更品名和金额必须与实际经营业务情况相符 [16][17] - 开具纸质发票应当加盖发票专用章且需按规定时限、顺序、栏目全部联次一次性如实开具 [18] - 虚开发票行为包括为他人、为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 [19][21] - 企业取得不合规发票或其他不合规外部凭证不得作为税前扣除凭证 [21] - 若支出真实且已实际发生企业应在当年度汇算清缴期结束前要求对方对不合规发票进行补开或换开 [23] 增值税申报填写规范 - 一般纳税人外贸企业出口销售额需区分销售货物及加工修理修配劳务和销售服务分别填写增值税申报表附列资料 [11] - 出口销售额中销售货物及加工修理修配劳务应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18行 [11] - 出口销售额中销售服务、不动产和无形资产应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第19行 [11] - 外贸企业还需填写《增值税减免税申报明细表》 [11] - 购进货物或服务取得的增值税专用发票应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第26行 [12]