公司财务表现 - 2025年前三季度公司营收约为4.71亿元，较去年同期下降9.21% [1] - 2025年前三季度归属于上市公司股东的净利润出现亏损，约为1197万元 [1] - 2025年前三季度公司基本每股收益为亏损0.0585元 [1] - 截至发稿时，公司总市值为33亿元 [1]

审计部预算与职责 - 审计部经费纳入公司年度预算，由董事会保障[7] - 审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作[8] 审计计划与报告 - 拟定年度内部审计计划，经审计委员会审议后实施[12] - 每季度报告审计计划执行情况及问题[14] - 每年提交内部审计报告并督促整改内控缺陷[15] 审计检查工作 - 每半年检查重大事件和资金往来并出具报告[15] - 每季度检查募集资金存放、管理与使用情况[15] 审计权限与人员要求 - 董事会授予审计部开展内审等权限[16] - 内审人员保持独立客观，具备专业能力并保密[10] 审计流程 - 提前3日送达审计通知书，特殊情况可灵活处理[21] - 编制计划要制定详细方案[20] - 现场审计后征求被审计单位意见[24] 审计结果处理 - 异议报审计委员会处理，不服可申请复议[25][26] - 下达意见后进行后续审计，不整改报告高层[27] 审计档案与奖惩 - 项目终结建立审计档案，按规定保管[28][29] - 可提奖励建议，违规提请处理[31][34]

内部控制制度 - 依据《中华人民共和国公司法》等法律法规制定[2] - 遵循全面性、重要性等五项原则[4] - 涵盖销售及收款、采购等营运活动环节[9] 子公司管理 - 控股子公司指直接或间接持股50%以上的子公司[6] - 对控股子公司督导建立经营计划等活动[14] - 控股子公司履行重大事项报告机制[14] 关联交易 - 按规则和法律进行关联交易内部控制[16] - 关联交易遵循诚实信用等原则，经独立董事同意后提交董事会审议[17][19] 募集资金 - 建立募集资金管理制度，专户存储管理[20] - 内审和财务跟踪监督，独立董事和审计委员会检查[21] - 变更用途或终止项目需审批，选新投资项目需审慎[21] 对外担保 - 遵循合法、审慎等原则，控制担保风险[23] - 股东会、董事会按章程审批，违规追究责任[24] - 调查被担保人情况，为非互保单位担保要求反担保[24] 财务报告缺陷 - 重大缺陷会计差错金额占比5%以上[34] - 重要缺陷会计差错金额占比3%-5%[35] - 一般缺陷会计差错金额占比3%以下[37] 非财务报告缺陷 - 重大缺陷可能造成损失≥500万元[39] - 重要缺陷可能造成损失≥100万元且＜500万元[39] - 一般缺陷可能造成损失＜100万元[39] 内控评价 - 原则上一年为评价周期，覆盖所有职能部门[39] - 工作资料保存不少于十年[42] 重大投资 - 遵循合法、审慎、安全、有效原则控制风险[29] 信息披露 - 按规定制定并完善相关内控制度[32] 2025年内控评价 - 包含依据、范围、程序和方法[47] - 提及缺陷及认定情况[47] - 说明上一年度整改情况[47] - 给出本年度整改措施[47] - 得出内部控制有效性结论[47]

财务管理原则 - 公司财务管理实行统一管理、分级负责原则[4] 财务报告审计与编制 - 公司年度财务报告需依法经会计师事务所审计，事务所聘请需经董事会审议后提交股东会批准[9] - 公司在会计年度结束之日起4个月内编制年度财务报告，6个月结束之日起2个月内编制半年度报告，3个月和9个月结束之日起1个月内编制季度报告[26] 预算与税务管理 - 公司预算管理围绕中长期战略，所有经济活动纳入预算管理[11] - 公司应建立税务管理组织体系，健全制度，规范流程[13] 资产管理与债务举借 - 公司应建立完善资产管理办法，定期对资产盘点、评估[15] - 公司举借债务应进行论证和风险评估，履行审批程序[19] 收入确认与利润分配 - 营业收入确认采用权责发生制原则[21] - 公司税后利润按弥补亏损、提法定盈余公积金、提任意公积金、分配剩余利润顺序分配[24] 财务分析与档案管理 - 财务分析为公司决策提供依据[27] - 会计档案包括会计凭证、账簿、报表及其他核算资料[29] - 公司应按规定保管会计档案，查阅、复制时禁止篡改损坏[29] - 会计档案一般不得外借，借出需履行审批登记手续[29] - 会计档案应存放在满足防潮等条件的专门档案室[29] 会计电算化管理 - 公司应选用合适的会计电算化系统并设置岗位分工及权限[31] - 电算化操作人员需用真实姓名，保密操作密码[31] - 电算化操作人员要保证原始资料合法、数据准确，不得擅自修改[31] 财务检查与审计 - 公司及子公司接受有关方面对财务活动的检查等[33] - 公司实行内部审计制度，审计机构对董事会负责[35] 制度相关 - 本制度以有关法规和章程规定为准，由董事会解释修订，审议通过生效[37][38][39]

控股子公司 - 公司控股子公司包括直接或间接持有其50%以上股份的子公司等[2] 内部控制评价工作 - 开展内部控制评价工作遵循全面性、重要性等六项原则[4][5] - 董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者[7] - 审计部是内部控制评价工作的组织实施部门[9] - 评价工作组职责包括拟定办法、方案，评价有效性，跟踪整改等[8] 内部控制缺陷 - 财务报告内控重大缺陷差错金额占比为最近一年经审计对应总额5%以上[19] - 财务报告内控重要缺陷差错金额占比为最近一年经审计对应总额3%-5%[19] - 财务报告内控一般缺陷差错金额占比为最近一年经审计对应总额3%以下[21] - 内控缺陷按成因分设计和运行缺陷，按影响程度分一般、重要和重大缺陷[17] - 非财务报告内控重大缺陷判定为发生可能性高，严重影响业务流程[22] - 非财务报告内控重大缺陷定量标准为可能造成直接经济损失≥500万元[23] - 非财务报告内控重要缺陷定量标准为可能造成直接经济损失≥100万元且＜500万元[23] - 非财务报告内控一般缺陷定量标准为可能造成直接财产损失＜100万元[23] 内部控制评价程序 - 包括制定方案、实施测试、复核确认、整改缺陷等[14] 内部控制评价报告 - 基准日为12月31日，需在基准日后4个月内报出[27] - 董事会应在审议年度报告时对报告形成决议[27] - 报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[27] 其他 - 审计部需妥善保管内部控制评价有关文件材料[27] - 评价结果应与公司各部门及下属单位绩效评价挂钩[29] - 本制度经公司董事会审议通过之日起生效[34]

财务审计流程 - 财务负责人向审计委员会汇报年度财务和经营成果[3] - 审计时间由审计委员会、财务负责人和事务所协商确定[5] - 事前沟通在会计年度结束后至项目组进场一周前[7] - 事中沟通在年报审计机构入场后至外勤结束[9] - 事后沟通在审计外勤结束至财务报告披露日[11] 审计报告相关 - 审计委员会督促事务所按时提交审计报告并记录情况[12] - 审计委员会审议报表后提交董事会[12] 事务所聘任 - 续聘事务所需提交总结报告，经董事会、股东会决议[14] - 改聘需约见双方，经董事会、股东会决议并披露[14] 内部控制 - 审计委员会评价公司内控情况并提交报告[16] - 公司发现内控重大缺陷或风险应及时报告[17] 其他规定 - 董事会秘书协调审计委员会与相关方沟通[17] - 涉密人员年报披露前需保密且特定时间内不得买卖股票[17] - 审计委员会有权要求高管在年报期间给予支持[17] - 必要时可聘请中介机构出具专业意见[17] - 沟通记录需书面存档[18] - 规程术语含义若无说明与《公司章程》相同[18] - 规程未尽事宜或冲突以法律法规为准[18] - 规程由董事会负责解释和修订[19] - 规程经董事会审议通过生效[20]

制度适用范围 - 适用于公司及控股50%以上子公司等相关主体[2] 信息管理 - 董事会是信息对外报送最高管理机构，董秘负责监管[3] - 定期报告等公开披露前相关人员负有保密义务[5] 信息报送 - 向特定外部信息使用人报送年报信息不早于业绩快报披露时间[6] - 向政府部门等提前报送资料需提示保密并登记备案[6] 保密措施 - 商务谈判等需提供未公开信息应签保密协议[10] - 报送未公开信息需将外部单位相关人员作为内幕知情人登记[7] - 外部单位或个人不得泄露未公开重大信息[9] 责任与生效 - 违反制度致公司损失应承担赔偿责任[10] - 制度自董事会审议通过之日起生效[14]

制度修订 - 公司修订6项治理制度[1][2] - 公司废止2项治理制度[2] 制度调整 - 公司将20项治理制度管理机构由董事会调为内部管理机构[3][4] 会议信息 - 公司于2025年10月24日召开第四届董事会第十三次会议[1] 文件信息 - 修订后制度内容详见巨潮资讯网披露[2] - 备查文件为第四届董事会第十三次会议决议[5]

会议安排 - 董事会会议通知2025年10月17日发出，10月24日召开[1] - 应出席董事9人，实际出席9人[2] 议案表决 - 《关于公司2025年第三季度报告的议案》全票通过[5] - 《关于修订〈北京必创科技股份有限公司董事会审计委员会年报工作规程〉的议案》全票通过[6] - 《关于修订〈北京必创科技股份有限公司内部控制管理制度〉的议案》全票通过[6] - 《关于调整〈北京必创科技股份有限公司突发事件处理制度〉管理层级的议案》全票通过[9] - 《关于调整〈北京必创科技股份有限公司反舞弊及举报制度〉管理层级的议案》全票通过[9] - 《关于调整〈北京必创科技股份有限公司会计政策与管理规定〉管理层级的议案》全票通过[9] - 《关于调整〈北京必创科技股份有限公司货币资金管理规定〉管理层级的议案》全票通过[9] - 《关于调整〈北京必创科技股份有限公司存货管理规定〉管理层级的议案》全票通过[9]

收入和利润表现 - 第三季度营业收入为1.59亿元，同比下降3.32%[5] - 年初至报告期末营业收入为4.71亿元，同比下降9.21%[5] - 营业总收入为470,877,958.36元，较上年同期的518,627,788.64元下降约9.2%[20] - 第三季度归属于上市公司股东的净利润为-197万元，但同比收窄68.80%[5] - 年初至报告期末归属于上市公司股东的净利润为-1197万元，同比下降218.10%[5] - 公司净利润为亏损11,800,392.47元，与上年同期亏损4,426,142.53元相比，亏损扩大约166.6%[21] - 归属于母公司股东的净利润为亏损11,974,053.00元，基本每股收益为-0.0585元[21] - 营业总成本为479,997,899.51元，高于营业收入，导致营业利润为负[20] 成本和费用 - 研发费用为53,216,159.05元，较上年同期的62,841,904.00元下降约15.3%[20] - 年初至报告期末财务费用为-244万元，同比下降543.35%，主要因汇兑损失减少[9] - 财务费用为-2,438,487.81元，主要由于利息收入2,846,469.22元高于利息费用[20] - 年初至报告期末信用减值损失为-565万元，同比下降542.12%，主要因计提应收账款坏账准备增加[9] - 信用减值损失为-5,648,960.85元，与上年同期收益1,277,690.90元相比由正转负[20] 现金流状况 - 年初至报告期末经营活动产生的现金流量净额为-2947万元，同比下降55.83%[5] - 销售商品、提供劳务收到的现金为5.59亿元，同比下降3.6%[22] - 经营活动产生的现金流量净额为负2947万元，较上期负1891万元恶化55.8%[22] - 购买商品、接受劳务支付的现金为4.24亿元，同比增加1.3%[22] - 支付给职工及为职工支付的现金为1.25亿元，同比下降4.0%[22] - 投资活动产生的现金流量净额为-624万元，但同比改善81.80%，主要因投资支付现金减少及收回投资款[9] - 投资活动产生的现金流量净额为负623.7万元，较上期负3426.9万元改善81.8%[22] - 筹资活动产生的现金流量净额为负734.9万元，较上期负2740.7万元改善73.2%[23] - 现金及现金等价物净减少4387.9万元，较上期净减少8239.7万元改善46.7%[23] 资产负债项目变动 - 公司期末货币资金为3.427亿元，较期初3.862亿元减少11.3%[17] - 期末现金及现金等价物余额为3.38亿元，较期初3.82亿元减少11.5%[23] - 公司期末应收账款为1.429亿元，较期初1.744亿元减少18.1%[17] - 公司期末存货为3.111亿元，较期初2.516亿元增长23.7%[17] - 公司在建工程为3194.91万元，较期初63.52万元大幅增长4928.5%[17] - 在建工程期末余额为3195万元，较期初增长4929.54%，主要因购置厂房[9] - 公司商誉期末余额为2.729亿元，与期初持平[17] - 公司期末流动资产合计为8.625亿元，较期初8.744亿元减少1.4%[17] - 公司总资产从1,471,105,765.69元下降至1,439,231,439.13元，降幅约为2.2%[18][19] - 合同负债为155,128,803.84元，较上年同期146,721,705.12元增长约5.7%[18] - 所有者权益合计为1,139,010,787.64元，较上年同期1,145,273,739.42元略有下降[19] 非经常性损益及股东信息 - 非经常性损益项目中，计入当期损益的政府补助年初至报告期末金额为523万元[6] - 报告期末普通股股东总数为19,415户[11] - 第一大股东代啸宁持股比例为10.77%，持股数量为22,031,226股，其中21,127,684股为限售股[11][14] - 第二大股东陈发树持股比例为7.91%，持股数量为16,192,557股，均为无限售条件流通股[11] - 第三大股东丁良成持股比例为5.22%，持股数量为10,672,885股，其中8,004,664股为限售股[11][14]