文章核心观点 - 光大嘉宝股份有限公司拟续聘立信会计师事务所（特殊普通合伙）作为2025年度审计机构 审计费用上限为165万元人民币 该事项已获董事会通过 尚需提交股东大会审议 [1][6][8] 拟续聘会计师事务所基本情况 - 立信会计师事务所成立于1927年 2010年改制为特殊普通合伙制 注册于上海市 首席合伙人为朱建弟 是国际会计网络BDO成员所 具有H股审计资格和美国PCAOB注册资格 [1] - 截至2024年末 立信所拥有合伙人296名 注册会计师2,498名 从业人员总数10,021名 2024年总收入36.72亿元 其中证券业务收入15.05亿元 [2] - 2024年度立信所为693家上市公司提供年报审计服务 审计收费8.54亿元 其中与光大嘉宝同行业的上市公司审计客户11家 [2] - 截至2024年末 立信所提取职业风险基金1.71亿元 购买职业保险累计赔偿限额10.50亿元 能够覆盖审计失败导致的民事赔偿责任 [2] - 近三年立信所因执业行为受到行政处罚5次 监督管理措施43次 自律监管措施4次 涉及从业人员131名 未受刑事处罚和纪律处分 [5] 项目团队及独立性 - 项目合伙人赵键2016年注册 2007年开始从事上市公司审计 2016年在立信所执业 2024年开始为光大嘉宝服务 [5] - 签字注册会计师顾召华2023年注册 2018年开始上市公司审计 2023年在立信所执业 2024年开始为光大嘉宝服务 [5] - 质量控制复核人戴金燕2002年注册 2000年开始上市公司审计 2002年在立信所执业 2024年开始为光大嘉宝服务 [5] - 项目团队近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施或自律监管措施 [5] - 立信所及项目团队不存在可能影响独立性的情形 [6] 审计费用及定价原则 - 审计费用定价基于年报工作量、收费标准、业务规模、行业特点和会计处理复杂度协商确定 [6] - 2024年度审计费用总额165万元 其中财务会计报告审计费130万元 内部控制审计费35万元 包含食宿、交通及其他税费 [6] - 2025年度审计费用原则上不超过165万元 具体授权公司总裁决定 如遇新增并表单位可酌情调整 [6] 续聘程序履行情况 - 董事会审计和风险管理委员会于2025年8月4日全票通过续聘议案 认为立信所具备专业胜任能力、投资者保护能力和独立性 审计结论符合公司实际情况 [7] - 董事会于2025年8月28日全票通过续聘议案 同意聘任立信所为2025年度财务会计报告和内部控制审计机构 [8] - 续聘事项尚需提交股东大会审议 自股东大会通过之日起生效 [8]

深圳辖区上市公司审计情况分析 - 深圳辖区423家上市公司2024年年报由39家会计师事务所审计，其中天健（60家）、立信（55家）、容诚（49家）占据前三名，前13家事务所承接78.25%的项目 [6] - 审计费用方面，414家上市公司年报审计收费总计8.62亿元，平均收费203.76万元，同比略增1.29%，主板/创业板/科创板/北交所平均收费分别为288.08万/132.55万/110.37万/91.89万元 [6][8] - 审计意见类型显示，407家公司获标准无保留意见，7家带强调事项段无保留意见，7家保留意见，2家无法表示意见 [5] 审计机构变更趋势 - 2024年深圳辖区103家上市公司变更审计机构，超过2022年（35家）和2023年（63家）总和 [10] - 受监管处罚影响，大华所承接项目从49家锐减至6家（-87.76%），普华永道从12家减至3家（-75%），天职国际从22家减至10家（-54.55%） [4][10] - 103家换所公司中14家未更换签字注册会计师，另有57家公司连续选聘同一审计机构超10年（占比13.48%） [11] 审计费用变动情况 - 189家公司审计费用上涨（最高涨幅172.73%），94家下降（最高降幅57.14%），131家持平 [7] - 审计费用分层明显，主板公司平均收费（288.08万元）是创业板（132.55万元）的2.17倍，科创板（110.37万元）的2.61倍 [8]

公司审计机构续聘决策 - 公司拟续聘容诚会计师事务所为2025年度审计机构 负责财务报告及内部控制审计工作 聘期自2025年第三次临时股东会审议通过之日起生效 [1] - 续聘议案已获第五届董事会第五次会议全票通过（7票同意、0票反对、0票弃权） 尚需提交2025年第三次临时股东会审议 [1][7] 审计机构资质与规模 - 容诚会计师事务所2024年度收入总额25.10亿元 其中审计业务收入23.49亿元 证券期货业务收入12.38亿元 [3] - 截至2024年底拥有合伙人212人 注册会计师1,552人 其中781人具备证券服务业务审计报告签署资格 [2] - 2024年承担518家上市公司审计业务 审计收费总额6.20亿元 覆盖制造业、信息技术服务业等多元行业 [3] 审计团队专业背景 - 项目合伙人李建彬1995年成为注册会计师 2019年加入容诚 近三年签署多家上市公司审计报告 [5] - 签字注册会计师牛又真（2018年注册）与周雯茜（2015年注册）均自2019年起在容诚执业 具备多年上市公司审计经验 [5] - 质量控制复核人邱小娇2010年成为注册会计师 近三年签署或复核多家上市公司审计报告 [6] 审计机构合规记录 - 容诚近三年受行政处罚0次 监督管理措施15次 自律监管措施6次 纪律处分3次 [4][5] - 项目合伙人李建彬近三年受行政监管措施1次（厦门证监局警示函）及自律监管措施1次（上交所监管警示） [6] - 容诚已购买职业责任保险 累计赔偿限额不低于2亿元 且未出现违反职业道德守则的情形 [2][3][6] 审计服务费用与范围 - 2025年度审计费用合计35万元 其中财务报告审计22.80万元 内部控制审计12.20万元 [7] - 审计收费基于业务规模、行业特性及工作量确定 容诚2024年审计同行业（金融业）上市公司5家 [3][7] 续聘依据与程序 - 董事会审计委员会认可容诚独立性、专业能力及投资者保护能力 认为其2024年审计工作符合独立客观公正原则 [7] - 续聘依据包括《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》及公司内部选聘制度 [1]

会计师事务所资质 - 毕马威华振会计师事务所成立于1992年8月18日 2012年7月5日获财政部批准转制为特殊普通合伙企业 2012年8月1日正式运营 总所位于北京[1] - 首席合伙人邹俊为中国注册会计师 截至2024年底有合伙人241人 注册会计师1309人 其中签署证券审计报告的注册会计师超过300人[2] - 2023年经审计业务收入总额超过41亿元 其中审计业务收入超过39亿元（含境内证券服务业务收入超9亿元 其他证券服务业务收入约10亿元 证券服务业务收入共计超19亿元）[2] 业务规模与行业分布 - 2023年上市公司年报审计客户98家 审计收费总额约5.38亿元 同行业上市公司审计客户53家[2] - 审计客户行业覆盖制造业 金融业 信息技术服务业 电力热力燃气及水生产供应业 交通运输仓储邮政业 批发零售业 采矿业 房地产业 科研技术服务业 农林牧渔业 租赁商务服务业 水利环境公共设施管理业 住宿餐饮业[2] 项目团队配置 - 项目合伙人虞晓钧1999年取得注册会计师资格 1996年开始执业 近三年签署或复核上市公司审计报告16份[3] - 签字注册会计师樊耀骏2015年取得注册会计师资格 2019年开始从事上市公司审计 近三年签署上市公司审计报告1份[3] - 质量控制复核人徐侃瓴2005年取得注册会计师资格 2007年开始从事上市公司审计 近三年复核上市公司审计报告11份[3] 执业合规记录 - 毕马威华振及从业人员近三年未受刑事处罚或行政处罚 曾受一次出具警示函的行政监管措施（涉及四名从业人员）该措施不属于行政处罚 不影响继续承接证券业务[4] - 项目团队核心成员近三年均未受刑事处罚 行政处罚 行政监管措施或自律处分[4] 审计履职情况 - 对公司2024年度财务报告及内部控制有效性进行审计 出具标准无保留意见审计报告 认为财务报表公允反映财务状况 内部控制有效[4] - 审计过程中就独立性 人员构成 审计计划 风险判断 舞弊测试 年度审计重点 审计调整事项等与管理层和治理层保持沟通[5] 质量管理体系 - 就重大会计审计事项及时咨询专业技术部 按时解决重点难点技术问题[5] - 设有专业意见分歧解决机制 2024年审计中所有重大会计审计事项均达成一致意见 无未解决分歧[5] - 实施三级复核程序（审计项目组内部复核 独立项目质量复核 专业技术复核） 重点审核审计工作充分性 报表公允列报和报告适当性[6] - 设立监控整改委员会负责质量体系监督 2024年未发现重大质量问题 未识别出质量管理缺陷[6] 审计工作方案 - 制定全面合理可操作性强的审计方案 全面配合公司审计工作 满足报告披露时间要求[6] - 就预审 终审等阶段制定详细审计计划与时间安排 按时提交各项工作 与审计委员会及高管充分沟通[6] 资源保障与风险承担 - 配备专属审计团队 核心成员均具多年上市公司审计经验及注册会计师资质 项目负责合伙人与现场负责人均由资深合伙人担任[8] - 职业保险累计赔偿限额与职业风险基金之和超2亿元 2023年审结债券民事诉讼案 按2%-3%比例承担赔偿责任（约270万元）案款已履行完毕[8]