行业现状与挑战 - 新加坡共有761家会计实体 其中98%被归类为中小型会计事务所 其雇员人数不超过100人 在这98%的SMP中 又有70%是微型事务所 员工人数不超过10人 [2] - 中小型会计事务所面临多重压力 包括独立运营 激烈竞争 难以吸引合格员工以及适应快速发展的技术 [1] - 公司数量在增长 但人才吸引问题令人担忧 有限的职业发展机会是导致许多公司招聘困难的因素之一 [2][3] 发展战略与建议 - 战略路线图建议公司间加强合作 例如共享资源和采用共享服务模式 以应对人员短缺并提高运营效率 [3] - 建议引入数字徽章框架 帮助SMP展示其成就和专业知识 便于企业和潜在雇员评估优质服务提供商 [4] - 重点建议在事务所内部试点技术解决方案 以简化任务 提高生产力并吸引下一代会计师 [4] - 鼓励通过参与专业服务中心开展国际活动 这些中心可帮助进入海外市场并刺激源自新加坡的专业服务需求 [4][5] - 路线图包括与教育机构及其他合作伙伴的倡议 旨在招聘毕业生并在该领域创建结构化的职业发展路径 [5] 行业定位与支持行动 - 中小型会计事务所是新加坡中小企业网络的核心 提供必要的会计服务 [2] - 行业观点认为 SMP部门是商业生态系统的关键支柱 但许多公司在利润率 人才和技术压力日益增大的情况下仍孤立运营 路线图旨在通过规模 协作和共同的未来愿景 帮助SMP从生存走向强大 [6] - 新加坡特许会计师协会近期通过签署两项新协议扩大了与国际伙伴的合作 旨在增加新加坡特许会计师的数量并为在海外运营的本地公司提供支持 [6]

调查启动 - 英国财务汇报局已对安永在审计壳牌2024财年合并财务报表时是否遵守英国审计合伙人轮换要求启动正式调查 [1] - 调查旨在评估对首席审计合伙人服务年限相关规定的遵守情况 [1] - 启动调查的决定已于2025年10月21日在FRC行为委员会会议上得到确认 [3] 违规详情 - 报告发现审计合伙人轮换的时间限制已被超过 该限制由FRC修订后的道德标准设定 [2] - 壳牌在2025年7月告知伦敦证券交易所 安永已报告其在审计合伙人轮换方面的合规问题 [1] - 安永在2025年7月告知壳牌 其就2023年和2024年出具的美国审计意见不应被依赖 [3] 后续措施 - 安永已将审计责任重新分配给另一位合伙人 并开始重新出具2023年和2024年的审计意见 [3] - 壳牌宣布计划修订其2023年和2024年的年度报告 原因是安永未满足美国证券交易委员会关于合伙人轮换的规定 [2] - 壳牌澄清其基础财务报表将保持不变 [2] 相关背景 - 安永表示 其在2025年7月2日已确定某一项目上的合伙人轮换超过了FRC道德标准的时间限制 并向FRC报告了此事 [4] - 近期FRC已开始调查安永向客户未经授权签发审计报告的问题 [4]

安永面临的监管调查 - 英国财务报告理事会针对安永对壳牌2024年度的审计启动了新的调查 以审查是否违反了合伙人轮换规定 [4] - 这是安永目前面临的第六项由FRC进行的主动调查 其他调查涉及对邮局、已破产的在线家具零售商Made com以及前富时100指数医院运营商NMC Health的审计工作 [1] - 今年安永已因审计问题支付了超过500万英镑的罚款 包括4月份因对已破产的旅游公司Thomas Cook审计存在“严重违反标准”而被罚款490万英镑 [2] 壳牌审计违规事件详情 - 安永告知壳牌 其负责签署这家能源巨头账目的合伙人Gary Donald“超过了合伙人轮换规则允许的期限” [3] - 尽管发现了此违规情况 Donald先生仍继续签署了壳牌2023年和2024年的账目 [3] - 发现此问题后 壳牌被迫在美国重新发布了其年度报告 并由另一位安永合伙人签署 [4] - 壳牌方面表示 已在2025年7月披露了安永的这一不合规事项 并立即重新提交了2023年和2024年的20 F表格 但其财务报表内容未变 安永的审计意见也未修改 [8] 其他审计违规与调查 - 今年安永已是第三次因可能未经授权的审计而受到审查 [5] - FRC上周宣布对两名安永审计师进行单独调查 原因是他们向未具名公司出具了“未经授权”的审计报告 [6] - 安永在4月因对上市公司苏格兰水务公司Stirling Water Seafield Finance的账目签署时间超过规定的10年期限而被罚款32 5万英镑 [6] - 监管机构将银行和上市公司视为“公共利益实体” 这意味着它们需要更严格的审计监督 [6] 公司回应 - 安永发言人表示 公司已确定轮换相关的时间限制被超越 并将此事报告给了FRC [7] - 安永发言人补充说 公司极其严肃地对待对这些标准的遵守 并将在整个调查过程中继续与FRC充分合作 [7]

公司人事任命与晋升 - 英国会计师事务所HB&O任命自2003年即在公司工作的Mathew Neal为考文垂分部的审计与会计部门负责人 [1] - 此次任命是公司各部门正在进行的人事变动的一部分 多名员工晋升至高级职位 [1] 公司组织架构与规模 - HB&O在伯明翰、考文垂和利明顿设有办公室 考文垂办公室位于Severn Stars House 目前拥有15名专业人员 包括特许会计师、业务增长顾问和财务顾问 [2] - 公司所有地点共雇佣了100名员工 [2] 审计与会计团队晋升详情 - 除Mathew Neal外 审计与会计团队在三地办公室另有七名成员获得晋升 [2] - Jack Dunne于2023年从索利哈尔加入公司 在参加DFK国际新兴领导者计划后晋升为高级经理 [2] - 考文垂的Tim Smith在获得ACA特许会计师资格后 现晋升为会计高级职员 [3] - 莱斯特郡的Sophie Butteriss在完成ACCA考试并被认可为特许会计师后 晋升为会计准高级职员 [3] - 四名实习会计师通过学徒培训计划晋升至更高级别 作为其培训进展的一部分 [3] 其他部门晋升情况 - 虚拟财务办公室团队中 考文垂的Matt King晋升为VFO高级经理 同样来自考文垂的Louis Scallon在其管理职责内晋升至更高职级 [4] - 税务团队中 来自利明顿的Chris Sudbury和来自阿瑟斯通的Thomas Callis均在此次任命中晋升至更高级职位 [4] 管理层评论与公司前景 - 公司董事总经理Mark Ashfield表示 公司业务持续强劲增长 优秀的团队是背后的驱动力 [5] - 管理层认为 拥有优秀人才对于公司在考文垂、沃里克郡、伯明翰及更广泛的西米德兰兹地区继续追求雄心勃勃的增长至关重要 [5] - 此次晋升是对同事们出色工作的认可 他们持续为客户提供卓越支持并体现了公司的核心价值观 [6]

印度特许会计师协会(ICAI)批准职业道德准则修订 - 印度特许会计师协会(ICAI)在其第447次理事会会议上批准了一系列职业道德准则修订，旨在为印度特许会计师(CA)事务所提供更多国际连接的机会 [1] 全球网络化指南 - 批准了《ICAI（全球网络化）指南，2025》，为印度CA事务所、网络及咨询公司与国际实体建立联系并在印度境外寻求机会设定了要求 [1][2] - 指南更新使印度网络能够与不同司法管辖区的海外同行合作，其既定目标是为印度中小型CA事务所提供获取国际知识、技术和专业知识的途径，使其能够参与跨境合作 [2] 修订后的职业道德准则 - 采纳了修订后的第13版《职业道德准则》，将于2026年4月1日生效 [3] - 更新的准则将改变事务所进行广告宣传和使用网站的方式，在广告内容上允许更多“灵活性”，并为特许会计师提供了更多展示其服务的选项 [3] - 在网站指南中，会员和事务所现在被允许对任何非CA职业独有的服务（如会计或咨询）使用推送技术进行推广 [3][4] - 在ICA注册的网络事务所可根据这些规则创建自己的网站 [4] - ICAI已将其道德标准与2024年国际会计师职业道德准则理事会(IESBA)的《职业道德准则》保持一致 [4] 审计与合规责任扩展 - 更新扩展了关于在审计中对不遵守法律法规行为(NOCLAR)进行回应的规定，这些要求现在适用于所有上市公司及其子公司，增强了审计师在关注法律合规方面的责任 [5] 新增可持续发展鉴证道德标准 - 在《职业道德准则》中新增了可持续发展鉴证的道德标准，这些标准基于IESBA发布的指南，涵盖了与可持续发展相关的独立性要求 [5] 管理咨询及其他服务范围扩大 - 特许会计师可提供的管理咨询及其他服务(MCS)清单已扩大，新纳入的领域涵盖社会影响评估、人工智能相关咨询、法务会计及其他新兴领域 [6] 审计收费支付方式 - ICAI已建议其会员及其事务所仅通过数字支付或银行渠道收取审计费用 [6]

公司人事任命与战略 - 英国会计师事务所Johnston Carmichael任命Chris Forgan为税务总监，以加强其税务咨询团队，这是其促进苏格兰及以外地区增长战略的一部分 [1] - 此次任命是团队扩张期的一部分，本年度公司税务职能部门已新增八名员工 [5] - 公司近期持续加强税务团队领导力，例如在2025年6月任命Adrienne Paterson为纽卡斯尔办事处的税务总监 [6] 新任总监背景与职责 - Chris Forgan拥有超过十年的税务合规与咨询经验，其职业背景包括在加入私营部门前于英国税务海关总署（HMRC）接受税务稽查员培训 [1] - 其职业生涯包括在四大会计师事务所任职，为英国及海外众多企业提供咨询，并且此前曾在Johnston Carmichael担任税务经理 [2] - Forgan将负责为多元化客户群监督税务合规和咨询工作，大部分时间将专注于大型企业实体 [3] - 其工作涵盖公司利息限制、债务与贷款结构、国际税务和税务报告等领域，并将与国际税务总监Amanda Collinson合作开发和支持公司客户 [4] - 除大型企业外，他也定期为业主管理型企业提供清晰且切合商业实际的指导 [4] 公司发展态势与评价 - 公司税务主管兼税务合伙人John McAuslin表示，吸引并欢迎了解业务且价值观一致的人才回归是公司持续增长的关键重点 [5] - Forgan将在爱丁堡办事处承担关键领导角色，支持更广泛的客户群，并与当地中介机构紧密合作 [5] - Forgan本人评价公司以提供高质量、由合伙人主导的税务建议而享有盛誉，并期待帮助客户应对日益复杂的税务环境，支持公司企业服务范围的持续扩张 [3]

调查事件概述 - 英国财务报告理事会已正式对安永会计师事务所审计的壳牌公司截至2024年12月31日财年的合并财务报表展开调查 [1] - 调查焦点在于安永可能违反了FRC修订后的道德准则中关于强制审计合伙人轮换的要求 [1] - 调查由FRC行为委员会于2025年10月21日的会议决定启动，并由其执法部门依据审计执法程序处理 [3] 事件起因与性质 - 此次调查源于壳牌公司于2025年7月2日向伦敦证券交易所的披露，其中安永自查发现未能遵守审计合伙人轮换规定，包括关键审计合伙人的任期超过了允许的最长期限 [2] - FRC强调调查严格限于相关法定审计师或事务所，不延伸至壳牌公司本身或任何其他方 [4] - 启动调查本身并不意味着现阶段已认定存在不当行为或违规 [4] 对公司的影响 - 壳牌公司已确认所发现的违规问题不影响其已报告财务结果的准确性，其财务报表保持不变 [2] - 壳牌公司表示将更新其2023年和2024年的20-F表格申报文件以反映此问题 [2] - 对于这家全球最大的上市能源公司之一，此事本质上是监管问题而非财务问题 [7] 监管背景与行业意义 - 审计合伙人轮换规则旨在通过限制高级审计合伙人在同一项目上的任职时间来保障审计师的独立性 [5] - 在英国，这些要求是后金融危机时代审计改革议程的核心支柱，尤其适用于富时上市公司和全球能源巨头等大型公共利益实体 [5] - 此次调查加剧了英国审计市场持续面临的监管审查，FRC近年来因对审计质量和治理失效的担忧已加强了执法活动 [6] - 此案凸显了石油和天然气巨头在平衡投资者审查、能源转型压力和复杂的全球报告义务时所面临的高标准的治理与合规期望 [7]

核心事件 - 英国财务报告委员会于周一宣布 已对安永会计师事务所审计的壳牌公司2024年财务报表展开调查 [1] 涉及主体 - 被调查方为专业服务机构安永会计师事务所 [1] - 调查涉及安永对能源行业公司壳牌的审计工作 [1] - 调查对象为壳牌公司2024年度的财务报表 [1] 监管动态 - 英国财务报告委员会作为监管机构已启动正式调查程序 [1]

文章核心观点 - 江苏证监局对永拓会计师事务所的行政处罚是2019年《证券法》修订以来首次禁止审计机构从事证券服务业务 彰显了监管部门对资本市场违法违规行为“零容忍”的鲜明态度 释放出严打财务造假、净化市场生态的强烈信号 [1] 永拓会计师事务所的违法违规行为 - 策划财务舞弊 主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务 为公司设计走账路径、参与虚假业务资金划转 帮助两家公司掩盖违法事实 [2] - 沦为造假“帮凶” 在鸿达兴业项目中 在无审计调整依据支撑的情况下配合公司虚构审计调整分录 篡改合并财务报表 导致鸿达兴业2020年至2022年年度报告存在虚假记载 [2] - 选择性“失明” 在鸿达兴业和恒久科技项目中 部分签字会计师未实际参与审计业务 首席合伙人知悉后仍签发无保留意见的审计报告 在科林环保案中 在监管部门多次通报明确违法线索的情况下 仍出具存在虚假记载的审计报告 [2] - 质控体系形同虚设 违反多项执业准则 触及资本市场诚信底线 [2] 中介机构暴露出的行业问题 - 独立性缺失 永拓所长期为鸿达兴业提供审计服务 逐渐丧失独立立场 演变为造假的共谋者 [3] - 职业怀疑精神不足 面对公司明显的财务异常 审计人员未能保持应有的职业警觉 机械套用审计模板 核查验证“走过场” 导致风险隐患被系统性忽视 [3] - 质量管理体系失效 内部复核机制失效 部分签字会计师未实际参与审计 底稿记录与实际执行严重不符 反映出事务所管理机制存在系统性漏洞 [3] - 问题相互交织导致中介机构沦为“橡皮图章” 严重破坏资本市场风险防控运行体系 [3] 监管部门的处罚与应对措施 - 从严查处形成高压态势 对永拓所禁止从事证券服务业务 罚没款共计超过6500万元 对项目合伙人、签字注册会计师陈晓鸿罚款400万元并采取终身证券市场禁入措施 对首席合伙人吕江市场禁入10年并处罚款200万元 对其他责任人员处以20万元至120万元不等的罚款 [4] - 立体追责打破侥幸心理 除行政处罚外 相关违法行为涉及犯罪的将按程序依法移送公安机关追究刑事责任 支持人民法院开展对相关证券虚假陈述责任纠纷案件的审判工作 [4] - 制度完善筑牢防线根基 2025年4月 监管部门修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》 强化事前准入审查与事后监管联动 通过建立诚信档案、完善分类监管等措施 推动中介机构从“被动合规”向“主动尽责”转变 [4] 构建完善的市场治理机制 - 强化“不敢违”的震慑机制 持续加大对中介机构违法行为的查处力度 综合运用财产罚、资格罚、刑事追责等手段 [5] - 健全“不能违”的防范机制 完善以风险为导向的监管体系 推动中介机构建立穿透式审计机制 强化财务造假重点监控 切断造假链条传导路径 [5] - 培育“不想违”的文化土壤 推动行业自律组织加强职业道德培训 引导从业人员树立正确的职业价值观 重塑敬畏市场、敬畏法治的行业文化 [5] - 持续加大对违法违规行为的全链条追责力度 既严厉打击财务造假、信披违规的“首恶” 又从严查处中介机构配合造假的“帮凶” 以形成健康的资本市场生态 [5]

收购事件概述 - 美国德克萨斯州休斯顿的会计师事务所Doeren Mayhew收购了TBK CPA [1] - 此次收购是Doeren Mayhew 2025年增长战略的一部分 旨在扩大其业务版图同时保持其核心价值观和愿景 [1] 收购的战略意义与预期影响 - 公司预计此次收购将使其在2025年的本地增长翻倍 [1] - 收购将加强公司在休斯顿市场的业务布局 并整合双方对卓越客户服务和以人为本文化的承诺 [3] - 收购将把TBK的专业知识和本地关系整合进Doeren Mayhew的运营中 [4] 交易带来的团队与人才整合 - 此次收购为Doeren Mayhew带来近35名员工 并有4人加入领导团队 [1] - 所有TBK的前合伙人都将加入Doeren Mayhew的领导团队 担任税务主管 [4] - 新任税务主管包括John Blackmon, Kristi Gibb, Nick Kabani和Colin Taylor [4] - 前TBK合伙人Chuck Fiorello将在公司内担任总监职务 [5] 被收购方TBK的背景 - TBK成立于2014年 是一家位于休斯顿的税务会计公司 为高净值个人和私营公司提供全面的税务服务 [3] - 其客户基础主要包括医疗保健、房地产、石油和天然气、专业服务和建筑行业 [4] 交易各方的表态 - Doeren Mayhew Advisors Houston管理负责人Chris Masters表示 公司以明确的增长重点进入2025年 该增长需与公司的价值观和未来愿景保持一致 [2] - TBK领导层联合声明称 Doeren Mayhew提供了丰富的资源 这将有助于加强客户关系并扩展为客户提供全方位业务咨询的能力 [6] 公司的近期扩张动态 - 收购TBK是Doeren Mayhew近期一系列扩张中的最新举措 [6] - 上月 公司通过收购拥有40多年经验的全方位服务会计师事务所Novotny CPA Group 扩大了其在密歇根州西部的业务 [6] - 此外 Doeren Mayhew在去年11月收购了McMurray, Fox & Associates (McMurray Fox) [7]