欢迎扫描下方二维码关注： O C ○ O O 本指南主要面向本年度按"居民个人"身 份被预扣预缴个人所得税的人士。若您全 年均按"非居民个人"缴税，可直接跳至 文末表格了解相关政策。 如何确认? How to confirm? 1. 纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一 日正。 This guide is primarily intended for individuals whose Individual Income Tax (IIT) has been withheld and prepaid under the status of a "resident tax- payer" for the current year. If you have been taxed as a "non-resident tax- payer" throughout the year, you may proceed directly to the table at the end of this guide for relevant policies. 本年度,您每月的工资薪金是否以"居民 个人"身份被预扣预缴个 ...

医疗服务免征增值税政策核心内容 - 医疗机构提供的医疗服务免征增值税 [6] - 免征政策依据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（七）项 [6][9] - 政策有效期延长至2027年12月31日 [10][11] 适用免税政策的医疗机构范围 - 涵盖经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构以及军队、武警部队各级各类医疗机构 [6] - 具体包括各级各类医院、门诊部、社区卫生服务中心、急救中心、城乡卫生院、护理院、疗养院、临床检验中心等 [8] - 包括各级政府举办的卫生防疫站、专科疾病防治站、妇幼保健所、血站等医疗机构 [8] 免税医疗服务定义与价格限制 - 医疗服务指按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同相关部门制定的医疗服务指导价格提供的服务 [9] - 服务范围需符合《全国医疗服务价格项目规范》所列项目 [9] - 医疗机构接受其他医疗机构委托提供的符合价格规范的服务同样适用免税政策 [10] 政策执行时间与过渡安排 - 营改增试点政策自2016年5月1日起执行 [9][10] - 试点前已享受营业税优惠的纳税人可在剩余优惠期内继续享受增值税优惠 [9] - 最新免税政策延续至2027年12月31日 [11]

免税或减税车辆补缴购置税规定 - 已办理免税或减税手续的车辆，若因转让或改变用途等原因在10年内不再符合条件，需在办理车辆转移或变更登记前补缴车辆购置税 [4] - 若未发生转让行为，车辆所有人为纳税人；若发生转让行为，则受让人为纳税人 [4] - 纳税义务发生时间为车辆转让或用途改变等情形发生之日 [4] - 应补缴税额的计算公式为：初次办理纳税申报时的计税价格 × (1 - 使用年限 × 10%) × 10%，其中使用年限取整计算，不满一年不计算在内，且应纳税额不得为负数 [4] - 例如，计税价格为20万元的车辆，使用3年后转让，应补缴车购税为20 × (1 - 3 × 10%) × 10% = 1.4万元 [4] 二手车经销增值税政策 - 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，可按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税 [13] - 此政策执行至2027年12月31日 [14] 小规模纳税人转为一般纳税人的税收优惠 - 增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人后，自生效之日起不再适用“六税两费”减免政策 [18] - 若公司符合小型微利企业条件或属于个体工商户，仍可享受“六税两费”减免优惠 [18]

政府机构学习贯彻会议精神 - 自治区党委金融办将学习贯彻全会精神作为重大政治任务 与推动十四五规划收官和十五五规划谋划相衔接 并列入理论学习中心组学习计划[1] - 自治区财政厅全面学习领会贯彻全会精神 聚焦国家和自治区所需 全力打好十四五收官战 科学谋划十五五财政改革发展[2] - 广西税务局强调将学习贯彻成果体现到各项工作中 包括政治机关建设 服务发展大局和优化营商环境[2] - 广西人民银行系统认真学习贯彻全会精神 综合运用多种货币政策工具 确保社会融资规模增长与经济增长和价格水平预期目标相匹配[3] 财政政策与改革方向 - 自治区财政厅将加强资源统筹 持续加大对人工智能发展 现代化产业体系建设 高水平对外开放等战略任务的保障力度[2] - 财政厅将深化改革创新 加快建立健全与现代化建设 高质量发展相适应的财政制度[2] - 财政厅坚持底线思维 统筹发展和安全 兜牢基层三保底线 积极稳妥化解地方政府债务风险[2] 税务工作重点 - 广西税务局在服务发展大局上 将提升税费收入质量 精准落实税费政策 助力科技创新 人工智能 绿色转型发展[2] - 税务局在优化营商环境上 将服管并重 实施税费征管强基工程 提升税费治理效能 维护税收公平正义[2] 金融支持与开放 - 广西人民银行系统将大力发展科技金融 绿色金融 普惠金融 养老金融 数字金融 加大对重点领域 关键环节的金融支持[3] - 人民银行系统将强化金融与人工智能双向赋能 推动人工智能与金融深度融合[3] - 人民银行将高水平建设面向东盟的金融开放门户 推动跨境金融创新 扩大跨境人民币使用 稳步发展数字人民币[3] - 人民银行将有效防范化解重点领域风险 牢牢守住不发生区域性系统性风险底线[3]

税务申报截止日期 - 尽管联邦政府部分停摆 美国国税局此前批准的2024年度税表申报延期截止日期仍为10月15日 该日期保持不变 [1][2][4] - 纳税人若在今年早些时候的4月15日申报截止日前申请了延期 则可获得直至10月15日的额外申报时间 [1] - 面临延期截止日的纳税人可以通过在线方式提交税表 [4] 延期申报的付款义务与罚则 - 申报延期仅提供额外申报时间 并不延长税款支付时间 纳税人仍需在4月15日截止日前支付所欠税款 [2] - 若未在4月15日支付到期税款 纳税人将面临罚款和利息 [2] 政府停摆对国税局服务的影响 - 由于政府部分停摆 国税局本月已让大约一半的员工无薪休假 [2][7] - 根据国税局的应急计划 部分客户服务人员将继续在岗 但纳税人联系该机构代表时仍可能遇到延迟 [6][7] - 国家财政部雇员联合会警告 纳税人在申报延期税表时需要协助可能会更加困难 [7][8] - 员工被拒之门外每天都会增加纳税人的困扰 并导致积压的工作不断增加 [8] 国税局提供的免费申报服务 - 通过其Free File项目 国税局为调整后总收入在84,000美元或以下的申报者提供免费的指导性报税软件 [5] - 该机构还提供可供所有收入水平使用的可填写表格 [5]

车辆购置税退税政策 - 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回生产企业或销售企业时可申请退税 [3] - 退税额以已缴税款为基准 每满一年扣减10% [3] - 应退税额计算公式为：已纳税额 × (1 - 使用年限 × 10%) 且不得为负数 [4] 企业所得税税前扣除凭证 - 外部凭证指企业从其他单位或个人取得的用于证明经营活动真实发生的凭证 [11][12] - 外部凭证包括但不限于发票（纸质和电子）以及收款凭证 [13][14] 西部大开发税收优惠 - 符合西部大开发15%优惠税率条件的企业可同时享受其他税收优惠政策 [15] - 在涉及定期减免税的减半期内 可按企业适用税率计算的应纳税额减半征税 [15] 固定资产计税基础 - 企业固定资产以历史成本为计税基础 即取得资产时实际发生的支出 [18] - 持有资产期间增值或减值除特殊规定外不得调整计税基础 [18] 投资撤回或减少的税务处理 - 投资企业从被投资企业撤回或减少投资时 取得的资产需区分处理：相当于初始出资部分确认为投资收回 相当于被投资企业累计未分配利润和盈余公积部分确认为股息所得 其余部分确认为投资资产转让所得 [21] - 被投资企业的经营亏损由被投资企业自行结转弥补 投资企业不得调整投资成本或确认为投资损失 [22]

税务执法行动 - 韩国国税厅宣布将对未缴税的加密货币持有者采取上门搜查并没收冷钱包的执法行动[1] - 税务机构已对使用国内交易平台钱包的本地逃税者展开打击行动[1] - 执法范围已扩展至未缴纳水费和交通罚款的个人[2] 监管能力与挑战 - 税务机构通过追踪程序监控纳税人的加密货币交易历史 并对怀疑将资产转移至离线钱包的情况进行入户搜查[2] - 监管盲点在于无法有效管辖使用海外交易所的纳税人 必须依赖外国政府合作来确定其资产性质[2] - 韩国与美国、中国、俄罗斯等国家没有多边税收征管合作协议 限制了跨境执法能力[3] 市场行为与数据 - 越来越多的韩国加密货币交易者避开国内平台 转向外国或去中心化替代方案[3] - 金融监督院数据显示 今年上半年从国内交易所转移到海外公司或个人钱包的加密货币金额达78.9万亿韩元（556亿美元）[4] 法律依据与执行程序 - 根据《国税征收法》 税务机构可对个人账户下达"查询和检查权"命令[4] - 在习惯性欠税案件中 国税厅通常向交易所下达此命令 特别是在涉嫌逃税者声称无力支付未付账单的情况下[5] - 如果调查确认个人持有加密货币 交易所将暂停其钱包功能[5]

文章核心观点 - 美国政府持续停摆导致美国国税局大规模停工 近34000名员工被强制休假 机构运营严重缩减[1][2] - 国税局人员缩减对加密货币税务服务产生多重负面影响 包括客户服务削减 案件积压加剧以及新指导方针延迟[1][3][5][6] - 尽管服务中断 纳税义务和截止日期并未改变 若停摆持续 加密货币纳税人将面临显著困难和混乱的报税环境[6][7] 国税局运营状况 - 国税局因政府停摆而强制近34000名员工休假 约占其总劳动力的近一半[1][2] - 被遣散的员工包括呼叫中心代表 IT人员以及大部分总部员工[2] - 此举预计将显著影响该机构的运营[2] 对加密货币税务服务的直接影响 - 最直接的影响是客户服务和实时支持的急剧减少 主要由于呼叫中心业务暂停[4] - 需要提交税务表格的加密货币用户将无法获得澄清和帮助[5] - 员工休假将加剧案件积压 并显著减缓对正在进行的税务争议或与先前加密货币报告相关的审计的响应速度[5] 长期运营与监管影响 - 政府停摆可能延迟加密货币税务报告方面的关键操作进展[5] - 国税局正在积极制定和实施关于数字资产报告要求的新信息 但长时间的停摆可能推迟新指导材料的最终确定[6] 纳税义务与截止日期 - 国税局停摆并未改变税务截止日期或基本法律要求[6] - 美国纳税人仍必须在规定的到期日（包括10月15日的延期截止日）前提交申报并缴纳所欠税款 以避免罚款和利息[6]

海南自贸港税收改革制度 - 税收改革总体要求为分步骤、分阶段实施"零关税、低税率、简税制"九字方针，目标形成国际竞争力税收制度以支持自贸港建设 [1] - 财政部已出台离岛免税购物、部分进口商品零关税、企业所得税及个人所得税优惠等多项政策 [1] 税制深化方向 - 全岛封关后将继续深化税制改革，涉及五大方面：落实企业所得税/个人所得税优惠吸引高端人才及优质企业 [1] - 扩大零关税商品范围并调整进口征税目录 [2] - 优化离岛免税购物政策以支持国际旅游消费中心建设 [3] 居民消费税收政策 - 研究岛内居民消费进境商品税收政策，拟对部分进口商品实行正面清单管理，允许免税购买 [4] 销售税改革 - 推进销售税改革研究，合并增值税、消费税等多项税费，按分步原则简化税制并适时测试实施 [5]

税收优惠政策 - 毕业年度内高校毕业生在广东省从事个体经营可享受税收扣减，每户每年限额24000元，涵盖增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，期限为3年[3] - 个体工商户在2023年1月1日至2027年12月31日期间，年应纳税所得额不超过200万元的部分可减半征收个人所得税，且可叠加享受其他优惠政策[3] - 小型微利企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，需符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件[3] 借款利息支出企业所得税税前扣除规定 - 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出、同业拆借利息支出及经批准发行债券的利息支出准予扣除[10][12] - 非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分准予扣除，需提供"金融企业的同期同类贷款利率情况说明"[12] - 企业向关联企业借款的利息支出，债权性投资与权益性投资比例超过规定标准（金融企业5:1，其他企业2:1）的部分不得扣除，除非能证明交易符合独立交易原则或实际税负不高于境内关联方[13][14] - 企业向自然人借款的利息支出，若为股东或关联自然人参照关联企业借款规定，若为内部职工需满足借贷真实合法、签订借款合同等条件[15][17] - 企业投资者未按期缴足资本额，对应差额部分的利息支出不得扣除，计算方式为按未缴足注册资本额占借款额比例分摊利息[18][19][20] 政策依据 - 相关政策依据包括《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等[3][21]