事件概述 - 南卫股份董事长李平与财务总监项琴华因内幕交易被江苏证监局处以合计近5000万元罚没款 [2] - 天衡会计师事务所在2022年度审计中发现南卫股份“在建工程”科目存在资金占用疑点并出具否定意见报告 [2][4] - 否定意见报告导致南卫股份股票被实施其他风险警示（ST）并为监管查处提供关键证据 [2][6] 审计机构行动 - 天衡所审计项目组于2022年末至2023年初进驻南卫股份，通过职业敏感发现“在建工程”科目存在账务缺口和资金挪用迹象 [4] - 2023年2月6日至28日，年审会计师多次追问在建工程问题并索要支撑材料，但未获合理解释 [4] - 2023年3月1日，天衡所负责人明确告知南卫股份前董事会秘书资金占用将直接影响审计意见 [5] - 2023年3月2日，天衡所明确告知南卫股份拟对2022年度财务报告出具“非标准意见”，并对内部控制出具“否定意见” [5] - 天衡所于2023年4月28日顶住压力发布否定意见的内控审计报告和非标意见的财务审计报告 [6] 上市公司高管行为 - 董事长李平在内幕信息敏感期内（2023年3月1日至4月28日）减持公司股票818.40万股，避损金额达1177万元 [2][5] - 李平在2023年3月14日至28日通过集中竞价和大宗交易抛售股票，成交金额高达4796.78万元 [8] - 财务总监项琴华在2023年3月21日至22日卖出5.4万股，成交额34.05万元，避损金额约10.17万元 [8][9] 监管处罚结果 - 董事长李平被“没一罚三”，合计罚没金额超4710万元 [9] - 财务总监项琴华被没收违法所得10.17万元，并处以150万元罚款，罚款金额是其违法所得的近15倍 [9] - 处罚彰显监管对内幕交易“零容忍”态度，无论涉及金额大小均施以重罚 [9] 行业影响与趋势 - 监管层持续压实资本市场“看门人”责任，对中介机构实行“一案双查”和“双罚制” [11] - 中介机构加强内核控制，增加超过三成质控人员并新增“高风险项目双负责人制”等质控流程 [12] - 科技手段如大数据分析和人工智能被深度应用于尽职调查，增强对复杂舞弊行为的识别能力 [12] - 执业严谨度提升已从财务报表审计延伸至IPO保荐、法律意见书出具等全服务链条 [13]

审计机构的关键作用 - 天衡会计师事务所在2022年底至2023年初对南卫股份进行年度审计时，发现其“在建工程”科目存在资金占用疑点[3] - 审计项目组通过专业分析，穿透复杂的资金流转表象，推测出存在“公司资金通过在建工程被占用”的关键事实[5] - 天衡所于2023年4月28日发布出具否定意见的内控审计报告和非标意见的财务审计报告，导致南卫股份股票被实施其他风险警示[7] 上市公司违规行为 - 南卫股份董事长李平在内幕信息敏感期内大规模减持公司股票818.40万股，避损金额达1177万元[1][6] - 财务总监项琴华在内幕信息敏感期内卖出5.4万股公司股票，成交额34.05万元，避损金额约10.17万元[10] - 公司高管在知悉内幕信息后并未积极整改，而是选择减持股票以规避未来股价下跌的损失[6] 监管处罚结果 - 江苏证监局对董事长李平处以“没一罚三”的处罚，合计罚没金额超4710万元[9][10] - 财务总监项琴华被没收违法所得10.17万元，并处以150万元罚款，罚款金额是其违法所得的近15倍[10] - 处罚结果传递出监管对内幕交易“零容忍”的信号，无论涉及金额大小，触碰红线均需付出沉重代价[11] 中介机构行业趋势 - 监管层持续压实资本市场“看门人”责任，对中介机构实行“一案双查”和“双罚制”，驱动行业自律升级[13] - 中介机构在人力、物力和技术上加大投入，如某会计师事务所质控人员数量增加超过三成，并新增多道质控流程[14] - 科技手段被深度应用于尽职调查，借助大数据分析和人工智能工具更有效地识别隐蔽的违规行为[15]