本报记者 吴晓璐 近日，财政部、证监会双双发布公告，注销永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称"永拓所"）从事证券服务业务 备案。此次永拓所被注销备案，是因为被江苏证监局依法禁止从事证券服务业务。 这是今年4月份，财政部、中国证监会修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》（以下简称《管理办 法》）后，首家被强制注销备案的会计师事务所。在市场人士看来，此次永拓所被强制注销备案，给市场敲响警钟，也是审计 机构"洗牌"的一个标志性事件。目前，监管部门正在重塑证券审计机构执业生态，压实资本市场财务信息披露"看门人"责任。 近日，因在3家企业年报审计及其他鉴证执业项目中，存在配合造假、审计程序存在重大缺陷、审计独立性严重缺失等问 题，出具的审计报告、募集资金年度存放与使用情况鉴证报告存在虚假记载，最终，永拓所被江苏证监局没收业务收入811.32 万元，罚款5716.98万元，合计罚没6528.3万元，还被禁止从事证券服务业务。另外9名相关责任人被罚款20万元至400万元不 等。 《管理办法》加强会计师事务所从事证券服务业务备案事前、事中、事后全链条监管，增加注销、整改等管理流程，实现 进出有序。 此后， ...

事件概述 - 南卫股份董事长李平与财务总监项琴华因内幕交易被江苏证监局处以合计近5000万元罚没款 [1] - 事件源于天衡会计师事务所在2022年度审计中发现公司“在建工程”科目存在资金占用疑点并最终出具否定意见报告 [1] - 内幕信息敏感期内董事长李平减持818.40万股避损1177万元 财务总监项琴华同步减持 [1][3] 审计机构的关键作用 - 天衡所审计项目组于2022年末至2023年初进驻公司 通过职业敏感发现“在建工程”科目账务缺口及资金挪用迹象 [2] - 2023年2月6日至28日 年审会计师多次追问在建工程问题并索要支撑材料 但公司未能合理解释 [2] - 2023年3月1日 审计项目组基本确认资金占用问题存在 事务所负责人直接向公司前董秘明确资金占用将影响审计意见 [2] - 2023年3月2日 审计方告知公司拟对财务报告出具非标准意见、对内控出具否定意见 并主动约谈董事长强调问题严重性 [3] - 天衡所顶住压力于4月28日发布否定意见的内控审计报告和非标意见的财务审计报告 导致公司股票被ST [4] 高管内幕交易详情 - 董事长李平作为法定内幕信息知情人 不晚于2023年3月10日知悉资金占用重大利空信息 [5] - 李平在3月14日至28日通过集中竞价和大宗交易减持818.40万股 成交金额4796.78万元 避损金额1177万元 [5] - 财务总监项琴华在3月2日知悉内幕信息后 于3月21日至22日卖出5.4万股 成交额34.05万元 避损金额10.17万元 [6] 监管处罚结果 - 董事长李平被“没一罚三” 合计罚没金额超4710万元 [6] - 财务总监项琴华被没收违法所得10.17万元 并处以150万元罚款 罚款金额为其违法所得的近15倍 [6] 行业影响与趋势 - 监管层持续压实资本市场“看门人”责任 对中介机构实行“一案双查”和“双罚制” [8] - 中介机构主动加强内核控制和风险隔离 增加超过三成质控人员并新增多道质控流程 [8][9] - 科技手段被深度应用于尽职调查 借助大数据分析和人工智能识别隐蔽违规行为 [9] - 执业严谨度提升已从财务报表审计延伸至IPO保荐、法律意见等全服务链条 [9]

监管处罚情况 - 2025年以来38家会计师事务所累计收到146张罚单 其中4家事务所罚单数量超过10张 [1] - 罚单类型包括监管函 警示函 责令改正 通报批评及罚款 例如某事务所年内9次被点名 累计罚没款达1400万元 [1] - 典型违规案例为某事务所在海联金汇2023年报审计中存在五项程序执行不到位问题 导致审计报告存在虚假记载 [1] 审计质量问题根源 - 审计程序存在缺陷是导致报告重大遗漏和虚假记载的根本原因 具体表现为关键审计事项应对 风险评估 收入存货成本审计 函证及质量复核等环节执行不到位 [1][2] - 审计机构需同时具备职业胜任能力 职业操守和勤勉尽责态度 任何一项缺失都会影响审计质量 [2] - 职业操守缺失可能导致审计机构与上市公司合谋造假 勤勉尽责不足引发程序执行缺陷 专业能力不足则无法识别财务造假问题 [2] 行业制度变革影响 - 审计业务准入从资质制转为备案制 未获资质的事务所经备案后可开展上市公司审计业务 [3] - 制度变革导致审计机构质量参差不齐 引发不当竞争和频繁更换审计机构等问题 [3] - 备案制未能解决资质制原有的问题 需通过强化监管弥补制度缺陷 特别需重点监控频繁受罚机构 [3]