黄金交易增值税政策 - 通过上海黄金交易所或上海期货交易所交易标准黄金时，卖出方会员单位或客户销售标准黄金免征增值税[7] - 未发生实物交割出库的交易所免征增值税，发生实物交割出库的按投资性用途或非投资性用途分别适用增值税政策[7] - 会员单位购入标准黄金用于投资性用途的，交易所实行增值税即征即退，同时免征城市维护建设税和教育费附加[7] - 投资性用途黄金买入方会员单位销售或加工成投资性黄金产品销售的按现行规定缴纳增值税，不得开具增值税专用发票[7][8] - 非投资性用途标准黄金交易所免征增值税，买入方会员单位为增值税一般纳税人的可按普通发票金额和6%扣除率计算进项税额[8] - 客户购入标准黄金交易所免征增值税，增值税一般纳税人客户可按普通发票金额和6%扣除率计算进项税额[8] - 政策执行时间为2025年11月1日至2027年12月31日，以发生实物交割出库时间为准[8] 安置残疾人员工资加计扣除政策 - 企业享受残疾职工工资100%加计扣除需同时满足签订1年以上劳动合同、实际上岗工作、按月足额缴纳社会保险和通过金融机构支付不低于最低工资标准等条件[13][17] - 残疾职工工资加计扣除在企业所得税年度申报和汇算清缴时计算，预缴申报时只允许据实计算扣除[18] - 企业必须为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险才能享受加计扣除[22][23]

出口退（免）税收汇管理 - 纳税人应在合同约定的收汇日期前完成收汇 [4] - 出口退（免）税管理类别为四类的纳税人申报退（免）税时应报送收汇材料 [5] - 在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的，应在申报时报送收汇材料 [6] - 若税务机关发现纳税人收汇材料为虚假或冒用，该纳税人自税务机关出具书面通知之日起24个月内，申报退（免）税时需报送收汇材料 [7] - 除特定情形外，纳税人申报出口退（免）税时无需报送收汇材料，留存举证材料备查即可 [8] 不得办理或需冲减退（免）税的情形 - 出现未在合同约定收汇日期前完成收汇、未在规定期限内收汇且不符合视同收汇规定、或未按规定留存收汇材料等情形时，税务机关不得办理出口退（免）税 [9] - 若已办理出口退（免）税，需在次月用负数申报冲减原退（免）税申报数据，当期退（免）税额不足冲减的，应补缴差额部分的税款 [10] - 在国家税务总局公告2022年第9号施行前已发生上述情形但尚未处理的出口货物，应按此规定处理 [11] - 纳税人已按规定处理的出口货物，待收齐收汇材料、退（免）税凭证及相关电子信息后，可申报办理出口退（免）税 [12] 视同收汇的原因及举证材料 - 因国外商品市场行情变动，需提供商会证明、交易所行情报价资料或进口商相关证明材料 [14] - 因出口商品质量原因，需提供进口商函件和进口国商检机构证明，或检验报告等第三方证明材料 [14] - 因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗，需提供进口商函件和商检证明，或进口商及货物运输等第三方证明材料 [14] - 因自然灾害、战争等不可抗力因素，需提供新闻媒体报道或中国驻进口国使领馆商务处证明 [14] - 因进口商破产、关闭、解散，需提供新闻报道、使领馆证明、破产清算机构证明或债权申报证明等任一资料 [14] - 因进口国货币汇率变动，需提供新闻媒体或人民银行公布的汇率资料 [14] 黄金交易增值税政策 - 通过上海黄金交易所、上海期货交易所交易标准黄金，卖出方销售时免征增值税 [20] - 会员单位购入标准黄金用于投资性用途，交易所实行增值税即征即退，并免征城市维护建设税、教育费附加 [20] - 会员单位购入用于非投资性用途的标准黄金，交易所免征增值税，买入方为增值税一般纳税人的可按普通发票金额和6%扣除率计算进项税额 [21] - 客户购入标准黄金，交易所免征增值税，客户为增值税一般纳税人的可按普通发票金额和6%扣除率计算进项税额 [22] - 公告自2025年11月1日起实施，执行至2027年12月31日 [22] 安置残疾人员工资加计扣除条件 - 企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除需同时满足：依法签订1年以上劳动合同且残疾职工实际上岗工作、按月足额缴纳基本养老保险等社会保险、通过金融机构支付不低于当地最低工资标准的工资、具备安置残疾人上岗工作的基本设施 [29] - 政策依据为《中华人民共和国企业所得税法》及财税[2009]70号文 [30] 安置残疾人员工资加计扣除申报时点 - 企业所得税预缴申报时，支付给残疾职工的工资允许据实计算扣除 [34] - 在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，方可依照规定计算加计扣除 [35] - 政策依据为财税[2009]70号文 [35] 安置残疾人员工资加计扣除社保要求 - 享受安置残疾职工工资加计扣除必须为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险 [39] - 政策依据为财税[2009]70号文 [39]

电子税务局申报自检功能 - 企业完成税费申报后可通过申报反馈页面点击查看或通过我要办税-税费申报及缴纳-申报智能自检-申报自检结果查询两种方式进入自检结果查询界面[1][2] - 系统自动查询当前申报年月自检结果存在四种状态：已完成自检且存在未解决比对不符问题时可查看具体问题或重新自检[5][6] 已完成自检且无未解决问题时可重新自检[7] 未完成自检但已申报可自检税费种时可点击开始自检[8] 未完成自检且未申报可自检税费种时开始自检按钮不可点击[10] - 开始自检后系统对已申报且配置自检规则的申报表进行检测自检倒计时60秒期间不可重复点击[9] 比对不符问题处理流程 - 纳税人核实比对不符问题后可通过点击去更正进入申报更正与作废功能进行报表更正[11][13] - 若自检规则涉及财务报表系统会提示选择更正报表更正财务报表将跳转至财务报表报送及更正界面[15] - 完成报表更正后系统会再次触发自检纳税人可重新查询最新自检结果[15] 自检功能支持范围 - 当前支持自检的申报表包括增值税及附加税费申报表（一般纳税人和小规模纳税人适用）消费税及附加税费申报表企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）企业所得税年度纳税申报表（A类）财产和行为税纳税申报表文化事业建设费申报表（营改增）以及财务报表[17] 黄金交易税收政策 - 通过上海黄金交易所或上海期货交易所销售标准黄金免征增值税未发生实物交割出库时交易所免征增值税发生实物交割出库时会员单位购入标准黄金用于投资性用途的交易所实行增值税即征即退同时免征城市维护建设税和教育费附加[22] - 会员单位购入用于非投资性用途的标准黄金交易所免征增值税并向买入方开具普通发票增值税一般纳税人可按普通发票注明金额和6%扣除率计算进项税额[23] - 客户购入标准黄金交易所免征增值税并开具普通发票增值税一般纳税人可按发票金额和6%扣除率计算进项税额[24] - 该政策自2025年11月1日起实施执行至2027年12月31日以实物交割出库时间为准[24] 安置残疾人员工资加计扣除政策 - 企业享受残疾职工工资100%加计扣除需同时满足条件：与每位残疾人签订1年以上劳动合同或服务协议且实际在岗工作按月足额缴纳基本养老保险等社会保险通过金融机构支付不低于当地最低工资标准的工资具备残疾人上岗基本设施[31][32] - 企业所得税预缴申报时残疾职工工资允许据实计算扣除年度汇算清缴时方可计算加计扣除[37] - 必须为安置的每位残疾人按月足额缴纳社会保险否则不可享受加计扣除[41]

社会保险缴纳的法律义务 - 用人单位必须为员工按时足额缴纳社会保险费 按最低工资标准缴纳或不缴纳均属违法行为 [4] - 参加社会保险并缴纳费用是法律规定的用人单位和劳动者的法定义务 用人单位需在用工之日起30日内为职工办理社保登记 [4] - 劳动关系建立后 无论是否签订书面劳动合同 用人单位均有义务为职工办理并足额缴纳社保费 [6] - 试用期包含在劳动合同期限内 用人单位在试用期间必须依法为员工参加社会保险并缴纳费用 [8] 企业所得税申报与加计扣除政策 - 企业在年度企业所得税汇算清缴时可享受安置残疾人员工资的加计扣除政策 [16] - 最新版企业所得税年度纳税申报表取消了《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《减免所得税优惠明细表》 纳税人可在主表第22行选择填报相关加计扣除项目 [16] - 企业享受税收优惠采取自行判别、申报享受、资料留存备查的办理方式 需自行计算减免税额并填报纳税申报表 [19] - 企业享受安置残疾人员工资加计扣除优惠需备查的资料包括：为安置的残疾人缴纳社会保险的证明、非现金方式支付工资的证明、残疾职工名单及证件、与残疾人员签订的劳动合同或服务协议 [19][20]

饲料产品免征增值税政策 - 饲料生产企业在国内流通环节销售单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料可享受免征增值税政策 [2][3][4] - 单一大宗饲料指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品，范围包括糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品，饲用鱼油也属于此类 [5] - 混合饲料指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料 [5] - 配合饲料指根据饲养对象不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按配方经工业生产后形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料，精料补充料属于此范畴 [5] - 复合预混料指能全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或以上组分与载体或稀释剂按比例配置的均匀混合物 [5] - 浓缩饲料指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物 [5] 企业所得税加计扣除政策 - 企业安置残疾职工所支付的工资可在年度企业所得税汇算清缴时享受加计扣除政策 [10] - 企业在进行企业所得税年度纳税申报时，可在主表第22行“免税、减计收入及加计扣除”项下选择填报“安置残疾人员所支付的工资加计扣除”并填报优惠金额 [11][12] - 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，需归集和留存备查的资料包括为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料，通过非现金方式支付工资薪酬的证明，安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》，以及与残疾人员签订的劳动合同或服务协议 [13][14][15]

企业所得税优惠事项 - 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 不包括连续持有上市流通股票不足12个月取得的收益 [3] - 企业安置残疾人员可按支付工资的100%加计扣除 残疾人员范围适用《残疾人保障法》规定 [5] - 从事农林牧渔业项目所得可减免企业所得税 其中蔬菜谷物等种植、远洋捕捞等项目免征 花卉茶等种植及海水养殖项目减半征收 "公司+农户"模式可享受减免 [7] 留存备查资料要求 - 股息红利免税需备查：被投资企业章程/持股证明、利润分配决议、清算所得税申报表（如适用）、投资收益明细账 [4] - 残疾工资加计扣除需备查：残疾人社保缴纳证明、非现金支付凭证、残疾职工名单及证件、劳动合同 [8]