出口退（免）税收汇管理 - 纳税人应在合同约定的收汇日期前完成收汇 [4] - 出口退（免）税管理类别为四类的纳税人申报退（免）税时应报送收汇材料 [5] - 在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的，应在申报时报送收汇材料 [6] - 若税务机关发现纳税人收汇材料为虚假或冒用，该纳税人自税务机关出具书面通知之日起24个月内，申报退（免）税时需报送收汇材料 [7] - 除特定情形外，纳税人申报出口退（免）税时无需报送收汇材料，留存举证材料备查即可 [8] 不得办理或需冲减退（免）税的情形 - 出现未在合同约定收汇日期前完成收汇、未在规定期限内收汇且不符合视同收汇规定、或未按规定留存收汇材料等情形时，税务机关不得办理出口退（免）税 [9] - 若已办理出口退（免）税，需在次月用负数申报冲减原退（免）税申报数据，当期退（免）税额不足冲减的，应补缴差额部分的税款 [10] - 在国家税务总局公告2022年第9号施行前已发生上述情形但尚未处理的出口货物，应按此规定处理 [11] - 纳税人已按规定处理的出口货物，待收齐收汇材料、退（免）税凭证及相关电子信息后，可申报办理出口退（免）税 [12] 视同收汇的原因及举证材料 - 因国外商品市场行情变动，需提供商会证明、交易所行情报价资料或进口商相关证明材料 [14] - 因出口商品质量原因，需提供进口商函件和进口国商检机构证明，或检验报告等第三方证明材料 [14] - 因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗，需提供进口商函件和商检证明，或进口商及货物运输等第三方证明材料 [14] - 因自然灾害、战争等不可抗力因素，需提供新闻媒体报道或中国驻进口国使领馆商务处证明 [14] - 因进口商破产、关闭、解散，需提供新闻报道、使领馆证明、破产清算机构证明或债权申报证明等任一资料 [14] - 因进口国货币汇率变动，需提供新闻媒体或人民银行公布的汇率资料 [14] 黄金交易增值税政策 - 通过上海黄金交易所、上海期货交易所交易标准黄金，卖出方销售时免征增值税 [20] - 会员单位购入标准黄金用于投资性用途，交易所实行增值税即征即退，并免征城市维护建设税、教育费附加 [20] - 会员单位购入用于非投资性用途的标准黄金，交易所免征增值税，买入方为增值税一般纳税人的可按普通发票金额和6%扣除率计算进项税额 [21] - 客户购入标准黄金，交易所免征增值税，客户为增值税一般纳税人的可按普通发票金额和6%扣除率计算进项税额 [22] - 公告自2025年11月1日起实施，执行至2027年12月31日 [22] 安置残疾人员工资加计扣除条件 - 企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除需同时满足：依法签订1年以上劳动合同且残疾职工实际上岗工作、按月足额缴纳基本养老保险等社会保险、通过金融机构支付不低于当地最低工资标准的工资、具备安置残疾人上岗工作的基本设施 [29] - 政策依据为《中华人民共和国企业所得税法》及财税[2009]70号文 [30] 安置残疾人员工资加计扣除申报时点 - 企业所得税预缴申报时，支付给残疾职工的工资允许据实计算扣除 [34] - 在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，方可依照规定计算加计扣除 [35] - 政策依据为财税[2009]70号文 [35] 安置残疾人员工资加计扣除社保要求 - 享受安置残疾职工工资加计扣除必须为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险 [39] - 政策依据为财税[2009]70号文 [39]