个人所得税法相关规定 - 居民个人综合所得应纳税所得额计算方式为收入额减除费用六万元及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额 [3] - 专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金（简称"三险一金"）[3] - 月收入1万元的纳税人，若社保公积金个人缴纳部分为2000元，应纳税所得额将从1万元降至8000元（不考虑其他扣除）[6] 三险一金构成与查询 - 企业职工参保的三险个人缴费比例分别为：基本养老保险8%、基本医疗保险2%、失业保险0.5%[8] - 查询专项扣除信息需登录个税APP，通过"综合所得年度汇算→开始申报→专项扣除"路径查看，系统会自动导入单位申报的社保数据[9] - 若发现数据缺失或错误，可点击"新增"手动录入或联系财务人员更正后重新导入[13] 跨地区就业处理 - 以企业职工身份在多地参保的，需合并计算全年扣除额，系统将自动归集两地社保数据进行预填报[17][18] 专项扣除与专项附加扣除区别 - 专项扣除性质为法定缴纳的社会保障费用，范围包括三险一金，由单位代扣代缴并自动导入系统[19] - 专项附加扣除针对家庭生活支出，包括子女教育等七项，需个人主动填报并留存凭证[19][23] - 专项附加扣除中的子女教育扣除标准为每个子女每年24000元（每月2000元）[24] 子女教育专项附加扣除 - 扣除范围涵盖学前教育（3岁至小学入学前）和学历教育（小学至博士研究生）[25] - 父母可选择由一方100%扣除或双方各50%扣除，对多子女可采取不同扣除方式[27][28] - 子女在民办或境外学校接受教育同样适用，境外教育需留存录取通知书等证明材料[29][30] - 升学衔接期间（如高中毕业至大学入学前）可继续享受扣除，大学参军保留学籍期间也可扣除[31][32]

个人所得税专项附加扣除 - 参加"跨校联合培养"的学生在国外读书期间，父母可以享受子女教育专项附加扣除[3][4] - 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育等学习，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历继续教育扣除[5] - 大病医疗支出以医疗费用结算单上的结算时间为准确定扣除年度[7][9] - 采用组合贷款方式购买的住房，如公积金或商业贷款中有一方按首套房贷利率发放，则可享受住房贷款利息扣除[11] - 租用公司与保障房公司签订的公租房并支付租金的员工，可以申报住房租金专项附加扣除，需留存公租房合同或协议[12] 企业所得税扣除 - 企业接受劳务派遣用工的费用分两种情况税前扣除：支付给劳务派遣公司的作为劳务费支出，支付给员工个人的作为工资薪金和职工福利费支出[16] 关联申报 - 2024年度关联申报表共22张，分为关联申报部分与国别报告部分[18] - 需要进行关联申报的情形包括：年度内与关联方发生业务往来，或虽未发生业务往来但需报送国别报告[21] - 关联申报截止日期为2025年5月31日，可申请延期[21] - 申报方式包括电子税务局和办税服务厅两种[23] - 申报流程包括登录电子税务局，进入企业所得税申报模块，选择关联业务往来年度报告申报[25] 国别报告 - 需填报国别报告的情形包括：居民企业为跨国企业集团的最终控股企业且上年度合并收入超55亿元，或被指定为国别报告报送企业[31] - 国别报告包括《所得、税收和业务活动国别分布表》等3张中英文表格[35] 同期资料 - 年度跨境关联交易总额超10亿元或最终控股企业集团已准备主体文档的企业应准备主体文档[40] - 年度关联交易金额符合条件的企业应准备本地文档，如有形资产转让超2亿元、金融资产转让超1亿元等[40] - 签订成本分摊协议或关联债资比例超标的企业应准备特殊事项文档[41] - 仅与境内关联方发生交易的企业可不准备同期资料[42] - 主体文档应在会计年度终了后12个月内准备完毕，本地文档和特殊事项文档应在次年6月30日前准备完毕[43]