农产品批发市场和农贸市场税收优惠政策 - 对专门用于经营农产品的房产和土地暂免征收房产税和城镇土地使用税 [4] - 对同时经营其他产品的市场 按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税 [4] - 享受优惠的房产土地需直接为农产品交易提供服务 行政办公区 生活区及商业餐饮娱乐等非直接服务区域不享受优惠 [7] 农产品批发市场和农贸市场定义 - 市场需经经营主体登记 是进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所 [5] - 农产品范围包括粮油 肉禽蛋 蔬菜 干鲜果品 水产品 调味品 棉麻 活畜 可食用的林产品等 [5] 2025年10月税务申报事项 - 1日至27日申报缴纳增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 印花税等多项税费 [13] - 1日至25日申报缴纳单位社会保险费 [13] - 1日至31日完成2025年度车船税申报 互联网平台企业需首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [13][17] 企业所得税预缴申报表更新 - 自2025年10月1日起 查账征收居民企业开始使用新版企业所得税预缴纳税申报表 [15] - 修订内容包括增加附报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目等 [16] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表调整了总分机构税款分摊计算方法并修改了表单名称和数据项 [16] 互联网平台企业涉税义务 - 互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报 [18][19] - 平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [17]

企业所得税预缴申报表修订 - 自2025年10月1日起查账征收居民企业开始使用新版企业所得税预缴纳税申报表按月预缴企业从2025年9月份申报所属期开始使用按季预缴企业从2025年第三季度申报所属期开始使用 [10] - 新版A200000表主要修订包括增加附报事项项目调整预缴税款计算部分相关项目增加抵免所得税额项目增加销售未完工产品的收入项目 [10] - 新版A202000表主要修订包括调整总分机构税款分摊计算方法修改表单名称和数据项 [10][12] 互联网平台企业涉税信息报送义务 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [11][13] - 自2025年10月1日起互联网平台企业需按照国家税务总局公告2025年第16号为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报 [14] 电子税务局办税服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或电子税务局APP优先选择网上办税若线上功能无法满足需求可通过悦悦人工远程问办无需前往办税服务厅 [16] - 悦悦人工远程问办操作步骤为登录电子税务局点击征纳互动图标进入悦悦咨询页面选择人工联系座席在线提交资料远程办理业务 [16][17]

个人所得税经营所得预缴申报权限管理 - 法定代表人、财务负责人或拥有扣缴管理权限的人员可登录自然人电子税务局网页端对单位办税人员进行个人所得税经营所得预缴申报权限授权 [2] - 授权操作路径为：登录后点击右上角头像图标进入【个人信息管理】，然后点击【办税权限管理】并选择【企业办税权限】，找到对应企业后点击【查看详情】进入办税人员信息页面 [4][6] - 通过点击【新增授权人员】并录入其基本信息，选择扣缴权限类型和授权期限类型，验证通过后即可完成授权，被授权人随后可登录网页端或扣缴端进行申报 [8] 企业所得税预缴申报表更新 - 自2025年10月1日起，实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表，按季预缴的则从2025年第三季度申报所属期开始使用 [17][18] - 新版《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》主要修订内容包括增加附报事项项目、调整预缴税款计算部分相关项目、增加抵免所得税额项目以及增加销售未完工产品的收入项目 [18] - 《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》也进行了调整，包括修改总分机构税款分摊计算方法和修改表单名称及数据项 [18] 互联网平台企业涉税信息报送与申报 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [19] - 自2025年10月1日起，互联网平台企业需依据国家税务总局2025年第16号公告为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报 [20][21] 电子税务局在线办税服务 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理，若线上功能无法满足需求，可通过“悦悦”人工远程问办服务线上提交资料远程办理 [23][24] - 2025年10月的办税日历显示，1日至27日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等多种税费，1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [14][15]

国内旅客运输服务进项税抵扣政策 - 纳税人购进国内旅客运输服务其进项税额允许从销项税额中抵扣[2] - 可抵扣的国内旅客运输服务限于与本单位签订了劳动合同的员工以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的服务[2] - 劳务派遣人员发生的旅客运输费用产生的进项税额应由用人单位从销项税额中抵扣[2] 2025年10月主要税费申报安排 - 01日至27日需申报缴纳的税费包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、印花税（按季计征）、水资源税、环境保护税、工会经费代收、车船税代收代缴（保险机构）[10] - 01日至25日为申报缴纳单位社会保险费的期限[11] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报期限为01日至31日[11] 企业所得税预缴申报表更新 - 自2025年10月1日起实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表实行按季预缴的则从2025年第三季度申报所属期开始使用[13] - 新版《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》主要修订包括增加时报事项项目、调整预缴税款计算部分相关项目、增加抵免所得税额项目、增加销售未完工产品的收入项目[13][14] - 《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》修订内容包括调整总分机构税款分摊计算方法和修改表单名称及数据项[14] 互联网平台企业涉税信息报送与申报义务 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息[11][15] - 2025年10月1日起互联网平台企业需依据国家税务总局公告2025年第16号为平台内从业人员办理扣缴申报及代办申报[16] 电子税务局办税渠道 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP进行网上办理[17] - 若线上功能无法满足需求可通过电子税务局APP的征纳互动功能选择人工服务联系座席远程办理无需前往办税服务厅[18]

残保金逾期申报与纳税信用影响 - 残疾人就业保障金逾期未申报属于未按规定期限办理税费申报，按月计算扣5分 [2][3] - 逾期未缴费属于未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款，按月计算扣5分 [4] - 失信行为发生后3日内纠正可按100%修复原扣分分值，3日后纠正则根据修复时长按80%、60%、40%比例挽回损失 [5] 不同纠正时长的信用修复案例 - 甲公司逾期3日内纠正：扣5分后修复加5分，最终信用扣分为0分 [5][6][7] - 乙公司逾期33天后纠正：扣5分后修复加3分，最终信用扣分为2分 [8] - 丙公司逾期92天后一次性补缴：扣5分后修复加2分（缴纳比例100%），最终信用扣分为3分 [8][9] - 丁公司分四次补缴累计4万元：扣5分后按各次缴纳比例（40%/25%/25%/10%）及纠正时长分段修复，总修复分3.95分，最终信用扣分1.05分 [10][11][12][13] 发票合规性要求 - 企业索取增值税普通发票需提供纳税人识别号，否则不得作为税收凭证 [18] - 发票品名和金额不得随意变更，不符合规定的发票不得用于税前扣除或退税 [18] - 发票未填开付款方全称或出租不动产发票备注栏未注明详细地址均不可报销 [19] 互联网平台企业信息报送规定 - 互联网平台企业需填报《互联网平台企业基本信息报送表》，基本信息变化需注明 [21] - 需报送平台内经营者及从业人员身份信息，包括登记状态、证件号码、店铺标识码等 [21][22] - 网络直播平台需额外填报直播人员服务机构与网络主播关联关系表 [22][23] - 为小程序等提供基础架构服务的平台需填报平台企业身份信息表，境外平台信息无需报送 [23][24]

出口企业分类管理概述 - 出口企业管理类别评定是影响企业出口退（免）税办理便捷性和资金周转效率的重要年度评定[1] - 分类管理制度旨在优化出口退（免）税管理、提高税法遵从度，并根据企业资产状况、纳税信用级别、风险控制等情况将企业划分为四类进行差异化服务[1] 分类服务差异 - 一类企业出口退税办结时间最长5个工作日，享有绿色通道和联合激励等待遇[1] - 二类企业出口退税办结时间最长10个工作日[1] - 三类企业出口退税办结时间最长15个工作日[1] - 四类企业出口退税办结时间最长20个工作日，且不适用无纸化申报[1] - 一类、二类、三类企业均可享受无纸化申报服务，四类企业须按规定提供纸质资料[1] 一类企业认定条件 - 申报的电子数据需与海关报关单及增值税发票信息比对无误[3] - 出口退（免）税额计算需准确无误且不涉及税务总局确定的预警风险信息[3] - 外贸企业需从纳税信用A级或B级供货企业购进货物[3] - 外贸综合服务企业所服务的中小生产企业纳税信用级别需为A级或B级[3] 二类企业认定条件 - 需符合出口退（免）税相关规定且电子数据与海关及发票信息比对无误[4] - 未发现审核疑点或疑点已排除完毕[4] 三类企业认定条件 - 需符合出口退（免）税相关规定且电子数据与海关及发票信息比对无误[5] - 未发现审核疑点或疑点已排除完毕[5] 四类企业认定条件 - 申报的纸质凭证需与电子数据匹配且逻辑相符[6] - 税务机关需对每户供货企业的发票抽取一定比例发函调查[6] - 生产企业的自产产品需接受生产能力和纳税情况评估[6] 特殊情形处理 - 不符合申报条件或涉及海关、外汇管理局等监管部门风险信息的企业不受办结时限限制[7] 互联网平台企业税务合规 - 互联网平台企业需按规定报送基本信息及平台内经营者、从业人员身份信息[16][17] - 基本信息发生变化时需在填报时注明，未发生变化则无需重复报送[17][19] - 网络直播平台需额外报送直播人员服务机构与网络主播关联关系[18] - 为小程序等提供基础架构服务的平台企业需报送平台内平台企业身份信息[18] - 境外互联网平台内的境外经营者及从业人员信息无需报送[19] 发票合规要求 - 企业索取增值税普通发票需向销售方提供纳税人识别号，否则发票不得作为税收凭证[21][23] - 发票品名不得随意更改，不得要求变更品名和金额[23] - 发票必须填开付款方全称，否则不得用于税前扣除及退税[23] - 出租不动产的增值税发票备注栏需注明不动产详细地址[24]

无形资产税务处理 - 无形资产定义为企业持有的无实物形态非货币性长期资产 包括专利权 商标权 著作权 土地使用权 非专利技术 商誉等 [3] - 外购无形资产计税基础为购买价款 相关税费及直接归属达到预定用途的其他支出 [6] - 自行开发无形资产计税基础为开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出 [6] - 通过捐赠 投资 非货币性资产交换 债务重组取得无形资产计税基础为公允价值及相关税费 [6] - 一般无形资产最低摊销年限为10年 [9] - 投资或受让无形资产可按法律规定或合同约定使用年限分期摊销 [9] - 外购商誉于整体转让或清算时扣除 [9] - 自行开发支出已税前扣除的无形资产不得计算摊销费用扣除 [12] - 自创商誉 与经营活动无关无形资产不得计算摊销费用扣除 [13] - 外购软件符合条件可按固定资产或无形资产核算 折旧或摊销年限最短可为2年 [16] 企业所得税预缴申报 - 2025年10月1日起查账征收居民企业按月预缴从9月份申报期 按季预缴从第三季度申报期使用新版报表 [25] - 修订内容增加附报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目 [25] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表调整总分机构税款分摊计算方法 修改表单名称和数据项 [25] 互联网平台企业税务合规 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员身份信息 收入信息 [27] - 2025年10月1日起互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报 代办申报 [28] 电子税务局服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或APP征纳互动功能使用悦悦人工远程问办服务 [29][31] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务微信企业号获取税费知识 在线提交诉求 [31]

企业所得税汇总纳税管理 - 总机构需将所有二级及以下分支机构信息向所在地税务机关备案 内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及主管税务机关信息[2] - 分支机构需将总机构、上级机构和下属分支机构信息向所在地税务机关备案 内容与总机构备案要求一致[2] - 备案信息发生变化时 应在内容变化后30日内向总机构和分支机构所在地税务机关备案并办理变更税务登记[2] - 分支机构注销税务登记后15日内 总机构应将分支机构注销情况报所在地税务机关[2] 企业所得税预缴申报表修订 - 自2025年10月1日起 按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表 按季预缴的从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表[9][10] - A200000申报表增加时报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目和销售未完工产品的收入项目[10] - A202000分配表调整总分机构税款分摊计算方法 修改表单名称和数据项[10] 互联网平台企业涉税义务 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息[11] - 2025年10月1日起 互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报[12][13] 税务申报时间安排 - 每月1日至27日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、印花税等税费[7] - 每月1日至25日申报缴纳单位社会保险费[7] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人 申报期为1月1日至31日[7] 电子税务局服务功能 - 纳税人可通过电子税务局或APP点击征纳互动图标 进入悦悦咨询页面选择人工服务 在线提交资料办理远程业务[15][16] - 山西省税务局征纳互动平台提供精准服务 纳税人可扫码注册登录系统获取税费知识并在线提交诉求[18][19] - 业务办理遇到难题时 可登录新电子税务局点击悦悦在线问办功能寻求帮助[20]

电子税务局操作问题处理 - 单位社会保险费缴纳失败时系统提示存在扣款锁定需先解锁后才能重新获取待缴费信息 [2] - 处理方式为通过企业业务登录电子税务局并进入社保业务模块进行操作 [3][4] 2025年10月征期申报安排 - 增值税消费税等多项税种申报缴纳期限为10月1日至27日 [12] - 单位社会保险费申报缴纳期限为10月1日至25日 [12] - 本月征期结束剩余时间显示为12天 [3] 企业所得税申报表更新 - 查账征收居民企业按月预缴的从2025年9月申报所属期开始使用新版报表 [15] - 查账征收居民企业按季预缴的从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表 [15] - 申报表主要修订包括增加附报事项项目调整预缴税款计算部分相关项目增加抵免所得税额项目以及增加销售未完工产品的收入项目 [15] - 汇总纳税总分支机构所得税分配表调整了税款分摊计算方法并修改了表单名称和数据项 [19] 互联网平台企业涉税新规 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [16] - 2025年10月1日起互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报 [17] 远程办税服务渠道 - 纳税人缴费人可优先通过电子税务局或其APP办理业务若线上功能无法满足需求可通过征纳互动功能联系悦悦人工远程问办 [18][20][21] - 远程问办操作步骤包括登录电子税务局点击征纳互动图标选择人工服务后在线联系座席并线上提交资料 [21]

互联网平台企业涉税信息报送进展 - 截至10月15日，已有6654家境内外平台报送了平台自身基本信息，4100多家平台报送了平台内经营者和从业人员涉税信息，超过应报送平台总数的六成 [1] - 拼多多、饿了么、滴滴出行等多家头部平台从10月初即启动了涉税信息报送工作 [1] - 目前仍有2500多家互联网平台尚未报送涉税信息，所有平台企业需在10月31日前完成首次报送 [2] 涉税信息报送的具体要求 - 互联网平台企业需向其主管税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息等涉税信息 [1] - 需报送的信息包括销售货物、服务、无形资产取得的收入总额、退款金额、收入净额，以及从事其他网络交易活动取得的收入和交易订单数量等 [1] - 税务部门为尚未报送的平台企业提供培训辅导和提示提醒，并保障数据安全 [2] 违规行为的界定与处罚措施 - 平台企业未按规定期限报送涉税信息，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的处2万元以上10万元以下罚款，情节严重的责令停业整顿并处10万元以上50万元以下罚款 [3] - 在税务机关责令期内改正的，不予处罚 [3] - 通过批量办理个体工商户登记将个人劳务报酬转化为经营所得，或通过分拆收入、境外注册等方式转换主体身份、隐匿收入以逃避监管，均属于情节严重的违法行为 [3][4] - 境外互联网平台为中国境内经营者提供营利性服务也需按规定报送涉税信息，通过境外注册转换主体身份规避义务将受处理 [4] 税务部门的监管立场与行业影响 - 税务部门将持续健全平台经济常态化监管制度，依法查处各类违反《规定》的行为 [5] - 监管旨在推动平台经济持续规范健康发展，促进线上线下公平竞争，服务全国统一大市场建设 [5]