税务监管趋势 - 金税四期系统全面落地 实现跨境资金流穿透式监管 整合银行、外汇、券商、信托等多部门数据[1] - CRS合作网络覆盖全球150多个司法管辖区 中国与100多个国家实现金融账户信息交换[1][4] - 税务机关采用"提示提醒→督促整改→约谈警示→立案稽查→公开曝光"五步工作法强化监管[8] 纳税人申报义务 - 中国税收居民需就全球所得履行纳税义务 包括工资薪金、股息红利、证券投资等九类境外所得[4][6] - 境外所得申报窗口期为次年3月1日至6月30日 逾期按每日万分之五加收滞纳金[6] - 境外已缴税款可凭完税证明抵扣 但需分国分项计算抵免限额[12] 常见认知误区 - 误认为海外已缴税则无需在中国申报 或误将境内免税政策套用于境外所得[5][6] - 误以为长期居住境外或取得境外身份即无需申报 实际仍可能被认定为中国税收居民[7] - 误将多年亏损与盈利合并计算 实际需按年度单独申报收益[7] 重点监控对象 - 大额金融资产留存或大额频繁交易的金融账户[9] - 网红、明星、大量减持的上市公司股东[9] - 美股投资、虚拟货币投资、跨境电商等跨境收入[10] - 在避税天堂设立公司或信托并有资金往来的个人[10] 合规筹划方案 - 通过港股通、QDII基金投资境外股票可享受政策免税待遇[12] - 利用全权信托架构实现税务递延[12] - 善用双边税收协定优化税负 如中国与阿根廷协定对股息按不超过10%或15%征税[12]

CRS机制与税务透明化 - 全球157个国家和地区已加入CRS体系实现金融账户信息自动交换[1] - CRS由OECD主导旨在通过跨国数据共享打击跨境逃税行为[1] - 中国自2018年实施CRS后彻底终结海外金融账户的隐匿性[1] 税务居民身份认定标准 - 判定标准与国籍无关主要依据实际经济关联度[4] - 核心指标包括：年居住≥183天、家庭/经济重心在中国、未完成税务注销登记[4] - 案例显示香港永居身份者因在华超200天且资产在内地仍被认定为中国税务居民[4] CRS监管覆盖范围 - 涵盖银行账户、证券托管、投资实体、保险产品四类金融机构[8] - 境外券商账户（如富途、盈透）及离岸公司（如开曼）均纳入申报范围[8] - 香港储蓄险等具有现金价值的保单也属于信息交换范畴[8] 高净值人群合规策略 - 需更新境内账户身份信息为护照标识[10] - 建议通过家族信托或海外控股公司实现资产法律隔离[10] - 可运用税收协定（如中港、中新）解决双重居民身份争议[8] 全球资产配置新趋势 - 单一身份已无法应对CRS透明化要求需构建"身份组合拳"[9] - 低税国身份（如新加坡、葡萄牙）成为优化全球税负的工具[10] - 加勒比岛国护照可作为政策波动的备用安全通道[10]

海外投资与CRS合规 - 海外投资日益常态化，投资者通过国际市场对冲波动、布局多元资产及实现财富传承 [2] - CRS全面实施推动全球税务透明化，涉及111个司法管辖区，包括英属维尔京群岛、开曼群岛等知名离岸地 [4] - 合规成为海外资产配置的核心前提，涉及金融账户信息自动交换（涵盖账户余额、收益等数据） [4] 路演主题与内容 - 路演主题聚焦中美全球征税背景下的中国税收征管风险与合规 [6] - 具体议题包括金税四期与CRS的合规风险、中国税收居民认定标准、国内税收处罚案例及资产配置合规建议 [9] 嘉宾与机构背景 - 主讲嘉宾戴鹏飞律师具备法学硕士背景，持有证券、基金及会计资格，专长金融法规与跨境法律服务 [10] - 知信律师事务所成立于2009年，团队覆盖金融、财税、私募等领域，提供一站式法律解决方案 [11] 市场动态与机构持仓 - 泡泡玛特概念股近期表现活跃，量化私募行业百亿机构增至39家（聚宽重回百亿规模） [12] - 外资机构如高盛、瑞银等重仓股曝光，"国家队"持仓中8只股票年内涨幅超50% [12]