纳税缴费信用评价范围 - 社会保险费纳入信用评价的项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费 [3] - 非税收入纳入信用评价的项目包括教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金 [3] 影响信用评分的缴费行为 - 未按规定期限办理纳税缴费申报或代扣代缴，按月计算每次扣5分 [3] - 提供虚假涉税涉费资料或已代扣代收税费款但未按规定解缴，均扣11分 [3] - 未按规定期限缴纳已申报的应缴纳税费款，按月计算扣2分 [3] - 未履行扣缴义务，应扣未扣或应收不收税费款，按次计算扣5分 [3] - 经营主体向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的，不予评A级 [3] - 未按规定提供其他涉税涉费资料的，按次计算扣3分 [3] 信用评价新规特点 - 新规起评分更高，系统中已有缴费信用信息且非经常性指标缺失但缴费信息齐全的企业，起评分从90分提升至93分 [4] - 扣分更合理，同一月份内多税费种逾期申报行为由“按税种按次扣分”优化为“单月合并计次扣分”，扣分从原20分降至仅扣5分 [4] 信用修复机制 - 失信行为已记入信用评价结果的，可在次年年度评价前（一般在次年2月底前）申请修复，需填写申请表提交至主管税务机关 [4] - 失信行为尚未记入年度评价结果的，无需申请，税务机关将在年度评价时根据纠正情况统一更新 [5] - 轻微失信“极速修复”：3日内纠正失信行为可100%修复扣分分值 [5] - 欠缴税费“渐次修复”：欠缴后3日至30日内补缴按80%修复（涉及税费款2000元以内100%修复），30日至90日内补缴按60%修复，90日后补缴按40%修复 [5] 税费申报缴纳安排 - 申报缴纳的税费项目包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、社会保险费等 [9] - 同时申报的基金项目包括大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金 [10] - 车船税代收代缴纳税义务人（保险机构）需申报缴纳2025年度车船税 [10] 居民医保政策调整 - 2025年城乡居民基本医疗保险人均财政补助标准增加30元，达到700元 [11] - 2025年预收2026年度的个人缴费标准维持每人每年400元 [12]

海南自由贸易港制造业企业所得税优惠 - 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税 [4] - 享受优惠的企业需满足主营业务为海南自由贸易港鼓励类产业目录中的项目，且主营业务收入占企业收入总额60%以上 [6] - 企业的实际管理机构须设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制 [6] - 总机构设在海南自由贸易港的符合条件企业，其总机构和分支机构所得适用15%税率；总机构在港外的，仅其在港内分支机构所得适用15%税率 [6] - 优惠可通过月度、季度预缴或年度汇算清缴申报享受，办理方式包括电子税务局或办税服务厅 [7][9] 纳税缴费信用管理体系 - 国家税务总局将企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等缴费信息纳入信用评价体系 [14] - 未按规定期限办理税费申报或代扣代缴，按月计算扣5分；已代扣代收税费款但未按规定解缴，按月计算扣11分；提供虚假涉税涉费资料扣11分 [15] - 企业发生失信行为后可纠正以修复信用分，3日内纠正可修复100%失分，3日后30日内纠正可修复80%失分，30日后90日内纠正可修复60%失分，90日后纠正可修复40%失分 [16] - 信用修复加分计算示例：逾期未缴税款5000元，若在3日后30日内补缴2500元，则修复加分为5分 × (2500/5000) × 80% = 2分 [21] - 企业可登录电子税务局查看失信扣分情况，纠正后系统自动计算修复分，若未自动修复或分数有误，可联系税务机关并提交信用修复或复评申请表 [23]

西部地区制造业企业所得税优惠 - 对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税 [2][3] - 政策享受时间为2021年1月1日至2030年12月31日 [4] - 享受主体需满足主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》且相关收入占企业收入总额60%以上 [5] - 政策覆盖西部地区包括内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆及新疆生产建设兵团，湖南湘西州、湖北恩施州、吉林延边州和江西赣州市可比照执行 [5] - 企业可通过电子税务局或办税服务厅办理，采取自行判别、申报享受、资料留存备查的方式 [7][8] 纳税缴费信用管理 - 国家税务总局将企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金等缴费信息纳入信用评价体系 [15] - 未按规定期限办理税费申报或代扣代缴，按月计算扣5分；未按规定期限缴纳已申报的应纳税费款，按月计算扣5分；提供虚假涉税涉费资料扣11分 [16] - 失信行为发生后可在3日内、3日后30日内、30日后90日内及90日后纠正，分别可修复100%、80%、60%和40%的失分，涉及税费款2000元以下的在3日后30日内纠正仍按100%修复 [17] - 信用修复加分根据纠正时间有所不同，例如未按规定期限办理税费申报扣5分，在3日内纠正可加5分，在3日后30日内纠正且涉及税费款2000元以下可加5分，否则加4分 [18] - 企业纠正失信行为后，税务系统会自动计算并修复信用分，若未自动修复可通过电子税务局提交信用修复申请表，分数有误可提交信用复评申请表 [25][26] 社保及非税收入申报缴费期限 - 广西地区社保费申报缴费期限为当月25日 [25] - 广西残疾人就业保障金申报缴费期限为每年1月1日至12月31日 [25] - 教育费附加、地方教育附加的申报缴纳期限与增值税、消费税申报纳税期限相同 [25] - 文化事业建设费申报缴纳期限与增值税申报纳税期限相同 [25]

代扣代缴退税申请流程 - 扣缴义务人需通过电子税务局网页版登录并依次进入【我要办税】→【一般退税管理】→【一站式退抵税（费）】界面 [1][2][3] - 在“多缴确认”界面系统自动预填银行信息，无欠税时退抵税方式默认为“退税”，有欠税时默认为“先抵后退”，退税理由可自行修改 [4] - 通过输入电子税票号码或税款所属期查询待退税明细，勾选数据并输入本次申请退税金额，系统自动计算合计金额 [5][6] - 提交前需在“提交预览”界面核对数据，确认无误后点击提交即完成申请 [7][8][9] 纳税缴费信用管理体系 - 信用评价体系将企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费以及教育费附加、地方教育附加等缴费信息纳入管理 [10] - 未按规定期限办理税费申报或代扣代缴每月扣5分，未履行扣缴义务按次扣5分，已代扣代收税费款但未按规定解缴每月扣11分 [11][12][13] - 提供虚假涉税涉费资料或不如实反映情况将扣11分，未按规定提供其他涉税涉费资料按次扣3分 [14][15] 信用分数修复机制 - 失信行为发生后3日内纠正可修复100%的失分，3日后30日内纠正可修复80%（涉及税费款2000元以下的仍按100%修复） [16][17] - 30日后90日内纠正可修复60%的失分，90日后纠正可修复40%的失分 [18][19] - 修复加分根据失信类型和纠正时间计算，例如未按规定期限缴纳税费款，修复分值为扣分乘以本期缴纳比例再乘以时间对应的修复比例 [20][21] 信用管理实践案例 - 甲企业未按规定期限申报基本医疗保险费等，在3日内补充申报，可修复加分5分，最终未扣信用分 [22] - 另一案例中企业逾期未缴税费款5000元，后续分次补缴，修复加分按补缴金额比例和时间条件分段计算，最终合计修复3.3分，扣1.7分 [23][24] - 企业可通过电子税务局查看失信扣分情况，纠正后系统自动计算修复分，若未自动修复或分数有误需联系税务机关并提交申请 [25][26]

支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠 - 符合条件的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金 [1] - 享受优惠的条件为按月纳税月销售额不超过10万元或按季纳税季度销售额不超过30万元 [1] - 该政策免于申请即可享受 依据为财税〔2016〕12号文件 [1] 纳税信用评级A级资格判定 - 纳税信用管理办法规定 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级 [8] - 正常原因导致的应纳税额为0不影响评级 包括享受政策性减免税、季节性生产经营、享受增值税加计抵减政策、存在未抵减完的增值税留抵税额 [9] - 新规通过细化四类正常经营情形 精准区分经营实质与违规行为 减少对诚信经营企业的误判 [13]

农业保险税收优惠 - 保险公司经营财政给予保费补贴的农业保险可享受企业所得税优惠 [1] - 按不超过财政部门规定的比例计提的农业保险大灾风险准备金准予税前据实扣除 [1] - 本年度可扣除的大灾准备金计算公式为本年度保费收入乘以规定比例减去上年度税前扣除的结存余额 [2] - 财政给予保费补贴的农业保险涵盖种植业、养殖业、林业等 [2] - 规定比例依据《农业保险大灾风险准备金管理办法》确定 [2] 纳税缴费信用管理 - 纳税缴费信用管理办法将于2025年7月1日起实施 [8] - 存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为将直接判为D级 [8] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上将直接判为D级 [9] - 提供虚假材料骗取税收优惠将直接判为D级 [9] - 被认定为非正常户或走逃（失联）户将直接判为D级 [9] - 由非正常户或走逃户的直接责任人员在其后负责经营的新主体将直接判为D级 [10] - 由D级主体的直接责任人员在其后负责经营的新主体将直接判为D级 [11] - 存在13种严重失信情形之一则信用级别直接判为D级 [8][9][10][11][13] D级信用后果 - D级经营主体将被列入重点监控对象并加强信用监管 [12] - 对直接责任人员在D级之后负责经营的其他主体直接判为D级 [12] - D级主体领用增值税专用发票将受限额限量管理并限制数电发票额度 [12] - 普通发票领用实行交旧领新并严格限量供应 [12] - 因直接判级评为D级的 D级评价保留至第二年 第三年不得评为A级 [13] - 税务机关将D级评价结果依法依规提供相关部门并可能采取其他严格管理措施 [13]

新电子税局发票额度调整申请流程 - 可通过首页搜索栏搜索"发票额度调整申请"或通过发票业务模块查询申请记录 [4] - 申请记录页面可按申请日期起止时间、申请调整额度类型、审核状态进行筛选 [4] - 审核状态分为"已提交"、"审核中"和"受理完成"三种类型 [5] - "已提交"状态可撤销申请，"审核中"状态由办理人员根据企业发票赋额类别、开业时长、经营状况进行审核 [5] - "受理完成"状态包括"审核通过"、"待补正"、"不予受理"或"不通过"，可下载通知书查看文书 [5] - 若审核状态为"待补正"，纳税人可根据文书意见整改后通过补正功能再次提交申请 [5] 纳税缴费信用管理新规 - 《纳税缴费信用管理办法》将于2025年7月1日起实施，明确13种失信行为会直接导致信用级别判为D级 [10] - 直接判为D级的情形包括存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为 [10] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上、以暴力威胁方法拒不缴纳税款等行为也会直接判为D级 [11] - 被认定为非正常户或走逃户、提供虚假材料骗取税收优惠等情形同样会导致D级评级 [11] - D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体也会直接判为D级 [12][13] D级信用评级后果 - D级经营主体将被列入重点监控对象，加强信用监管 [14] - 税务机关将结合风险评估情况，限额限量领用增值税专用发票，限制数电发票额度 [14] - 普通发票领用实行交旧领新、严格限量供应 [14] - 除特定情形外，因直接判级评为D级的，D级评价保留至第二年，第三年不得评为A级 [15] - 税务机关将依法依规将D级评价结果提供相关部门，并采取其他严格管理措施 [15]

特殊教育校办企业增值税优惠 - 对安置残疾人的特殊教育学校举办的企业实行按安置残疾人人数限额即征即退增值税政策[2] - 每位残疾人每月可退还增值税限额由县级以上税务机关按所在区县月最低工资标准的4倍确定[2] - 计算残疾人人数时可将特殊教育学校全日制在校学生计入 计算在职职工人数时也需计入上述学生[2] - 享受主体需为特殊教育学校主要为在校学生提供实习场所且由学校出资自办 负责经营管理 经营收入全部归学校所有的企业[3] - 月安置残疾人占在职职工比例不低于25%且安置人数不少于10人（盲人按摩机构除外）[4] - 纳税人纳税信用等级为C级或D级的不得享受此项税收优惠政策[4] - 此项政策适用于生产销售货物 提供加工修理修配劳务 以及营改增现代服务和生活服务税目范围服务收入占增值税收入50%以上的纳税人[4] 劳务派遣员工进项税抵扣 - 劳务派遣员工出差发生的国内旅客运输服务进项税额允许从销项税额中抵扣[12] - 政策规定国内旅客运输服务抵扣范围包括与本单位签订劳动合同员工以及作为用工单位接受的劳务派遣员工[12] - 举例说明劳务派遣员工因公出差乘坐高铁费用 用人单位可凭有效凭证确定进项税额并按规定抵扣[13] 纳税缴费信用管理 - 2025年7月1日起实施的《纳税缴费信用管理办法》规定13种失信行为将直接判为D级[15] - 直接判D级情形包括逃避追缴欠税 骗取出口退税 虚开增值税专用发票 骗取留抵退税等税收违法行为[15] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上 在规定期限内未足额缴纳税款利息滞纳金和罚款等行为也会直接判为D级[16] - D级经营主体将面临限额限量领用增值税专用发票 限制数电发票额度 普通发票领用实行交旧领新严格限量供应等措施[18] - D级主体将被列入重点监控对象 加强信用监管 除特定情形外D级评价保留至第二年且第三年不得评为A级[19]

残疾人就业保障金优惠政策 - 政策延续实施至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达地方规定比例的，按应缴费额的50%缴纳保障金[3] - 用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金[3] - 在职职工人数在30人（含）以下的企业，在2023年1月1日至2027年12月31日期间继续免征残疾人就业保障金[6] 劳务派遣员工税务处理 - 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许抵扣，服务对象包括与本单位签订劳动合同的员工以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工[11] - 劳务派遣人员发生的旅客运输费用，其进项税额可由用人单位从销项税额中抵扣[11] - 举例说明：劳务派遣员工因公出差发生高铁费用1324元，用人单位可凭有效凭证确定进项税额并进行抵扣[11] 纳税缴费信用管理 - 存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为将直接判为D级[17] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上将被直接判为D级[15] - 提供虚假材料骗取税收优惠或被认定为非正常户、走逃户等13种失信行为会直接导致D级评级[13] D级信用后果 - 对D级经营主体将采取限额限量领用增值税专用发票、限制数电发票额度、普通发票实行交旧领新严格限量供应等措施[19] - D级经营主体将被列入重点监控对象加强信用监管，除特定情形外D级评价保留至第二年且第三年不得评为A级[19] - 税务机关将依法依规把D级评价结果提供相关部门并采取其他严格管理措施[20]

激活乡村创业就业活力税费优惠 - 安置残疾人就业的单位可享受减征或免征城镇土地使用税的优惠 [3] - 享受优惠的条件为纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数比例高于25%且实际安置残疾人人数高于10人 [4] 劳务派遣员工税务处理 - 用人单位购进的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 [10] - 例如劳务派遣员工因公出差产生的高铁费用，用人单位可凭有效凭证确定进项税额并进行抵扣 [10][12] 纳税缴费信用管理 - 2025年7月1日起实施的《纳税缴费信用管理办法》规定了13种直接判为D级信用的严重失信行为 [13] - 严重失信行为包括存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、偷税金额10万元以上且占应纳税总额10%以上、提供虚假材料骗取税收优惠等 [13][14][15] - 对D级信用经营主体的措施包括对直接责任人新办企业直接判D级、限额限量领用增值税专用发票、限制数电发票额度、列入重点监控对象等 [16] - 因直接判级评为D级的，D级评价保留至第二年，第三年不得评为A级 [16][17]