指南发布与编制背景 - 报告《金融机构投融资企业ESG评价指南》（T/DFA02-2025）于2025年10月27日发布并实施 [1] - 该指南由江苏省数字金融协会归口，并由工商银行江苏省分行、农业银行江苏省分行、中国银行江苏省分行、建设银行江苏省分行、江苏银行等多家银行及专业机构联合编制 [1][7] - 指南的制定响应了2022年中国人民银行《金融标准化“十四五”规划》中关于研究制定ESG评价标准体系的要求，以及2024年七部门《推动数字金融高质量发展行动方案》中推动金融机构基于ESG评分创新金融产品和服务模式的号召 [9] 指南目的与适用范围 - 核心目的是为金融机构评估制造业企业的ESG表现提供一个统一的标准框架 [1] - 适用范围明确为金融机构对制造业企业开展通用ESG评价，评价结果应用于贷前调查、贷中审批、贷后管理等业务全流程 [1][10] - 旨在帮助金融机构识别具有长期投资价值的企业，引导资金流向更具可持续性的企业，从而促进金融市场的良性发展 [1][9][10] 评价原则与核心框架 - 评价遵循科学性、公正性、动态性三大原则，确保指标合理、过程公平、并能反映企业持续改进的潜力 [1][15][16][17] - 评价指标体系采用四级结构，核心涵盖环境（E）、社会（S）、治理（G）三大一级指标 [1][18] - 指标体系与全球报告倡议组织（GRI）标准相对应，兼顾国际接轨与国内实际 [2][35][36] 环境（E）维度评价指标 - 聚焦自然资源利用、气候变化应对、污染治理三大方面 [1] - 具体关键指标包括：节水型企业认定（3分）、能源产出率（3分）、能源管理体系建设（2分）、土地产出率（3分）、环境管理体系建设（3分）、清洁生产水平（3分） [24] - 气候变化应对指标包括：单位营收温室气体排放趋势（3分）、温室气体排放第三方核查（3分）、产品碳足迹核算（3分）、可再生能源利用（2分）、碳减排措施（2分）、绿色制造体系认定（3分） [24][25] - 污染治理指标包括：空气污染物达标率（2分）、废水污染物达标率（2分）、危险废物合规处置率（2分）、企业环保管理评价（3分） [25] 社会（S）维度评价指标 - 涉及员工责任、产品责任、供应链管理、社会责任及创新研发五个方面 [1] - 员工责任指标包括：职业健康安全管理体系建设（3分）、劳动保障类处罚情况（3分） [25] - 产品责任指标包括：质量管理体系建设（3分）、产品召回事件（3分） [26] - 供应链管理指标包括：供应链安全管理体系认证（2分）、纳入绿色供应链名单（3分） [26] - 社会责任指标包括：新增就业吸纳（3分）、新增税收（3分）、开展公益活动（2分） [26] - 创新研发指标包括：高新技术企业认证（3分）、专精特新认定（3分）、研发平台建设（3分） [26] 治理（G）维度评价指标 - 包含治理规范、外部评价、信息披露和党建引领四个方面 [1] - 治理规范指标包括：设立ESG管理委员会（3分）、编制ESG发展规划（3分）、合规管理体系建设（2分）、反腐败体系建设（2分） [26][27] - 外部评价指标包括：公司治理违规情况（3分）、商业道德负面事件（3分） [27] - 信息披露指标包括：公开披露可持续发展报告（3分）、报告进行第三方鉴证（3分） [27] - 党建引领指标为：管理人员（董监高）中党员比例不低于20%（2分） [27] 评价方法与数据要求 - 评级周期原则上采用近12个月内的有效数据 [19] - 数据来源包括企业提交材料、监管数据、实地考察结果及第三方数据等 [2][19][20] - 金融机构或评价机构可根据行业特点制定具体的行业评价指标、评分方法和分值 [21] 评价结果等级划分 - 评价结果按得分划分为AAA至CCC共七个等级，AAA级为最高等级，代表企业ESG管理水平卓越、风险极低 [2][33] - 得分90-100分为AAA级，89-80分为AA级，79-70分为A级，69-60分为BBB级，59-50分为BB级，49-40分为B级，低于40分为CCC级 [33] - 当评价对象存在负面事项时，其ESG评价等级不应高于BB级 [2][33] 负面事项清单 - 指南明确了负面事项清单，一旦触犯将直接影响评级上限 [2] - 环境领域负面事项包括：近1年存在污染问题被处罚、出现影响环境的媒体曝光事件、单位产品能耗严重超标、使用国家明令淘汰的工艺设备 [30] - 社会领域负面事项包括：近1年发生重大职业健康安全事件、因安全生产受行政处罚、生产淘汰产品或造成消费者伤害事故、发生重大产品质量事故 [30] - 治理领域负面事项包括：近1年发生债务违约、被列入失信名单或失信被执行人、高管出现严重负面舆情、违反商业道德受处罚或判决、存在反竞争行为、信息不披露或虚假披露、未按要求进行财报审计、伪造财务报表、因逃税漏税受处罚 [30] 特殊规定与豁免 - 部分指标对小微企业予以豁免，被豁免的指标按该指标分值的50%赋分 [1][27]