电子税务局操作问题 - 新办纳税人开业信息确认时"纳税人所处街乡"无法选择需先选择注册地址行政区划至具体区县后再选择对应街道乡镇 [1][8] - 补报2025年第一季度环保税时若税源明细表无新增按钮需关闭往期未申报弹窗重新进入财产和行为税税源采集模块选择环境保护税卡片 [5][3] - 环境保护税税源采集需先点击"新增税源"填写信息保存后重新进入模块通过往期未申报弹窗办理才能带出税源信息 [2] 申报信息异常处理 - 反向开票委托代办申报出现人员信息重复显示附加费明细时需点击报表"重置"按钮重新获取预填数据 [9][10] - 企业所得税年度申报行业信息变更后需在A000000表点击"获取初始化数据"按钮重新获取更新后的国民经济行业信息 [11][12] 社保缴费查询 - 社保费小程序查询家人医疗保险缴费记录需确保查询时间范围包含实际缴费日期如2024年10月缴纳2025年度医保需将查询起始日设为2024年10月1日 [14]

非居民企业所得税汇算清缴政策 - 汇算清缴对象为依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内但在湖北省内设立机构场所的非居民企业无论盈利或亏损均需参加年度企业所得税汇算清缴 [1] - 临时在湖北省承包工程和提供劳务不足1年且已结清税款、汇算清缴期内已办理注销、经主管税务机关批准可不参加当年度汇算清缴的非居民企业可豁免 [2] 汇算清缴时间要求 - 非居民企业需在2025年5月31日前完成2024年度企业所得税纳税申报并结清税款 [3] - 年度中间终止经营活动的非居民企业需在经营终止之日起60日内完成汇算清缴 [3] - 特殊情况下可向主管税务机关申请延长申报期限但需在2025年5月31日前提出 [3] 申报材料要求 - 据实申报征收方式需提交10类材料包括2019版非居民企业所得税年度纳税申报表、纳税调整项目明细表、财务会计报告等 [4][5] - 核定征收方式需提交7类材料包括2019版非居民企业所得税年度纳税申报表、核定计算明细表等 [6] 申报流程 - 可通过湖北省电子税务局网上申报或办税服务厅办理 [7] - 网上申报路径为电子税务局-我要办税-税费申报及缴纳-企业所得税申报-非居民企业所得税年度申报 [8] - 发现申报有误需在2025年5月31日前重新办理申报 [8] 申报操作指引 - 电子税务局提供要素申报和填表申报两种模式 [14] - 据实计算+单独纳税机构场所需填报利润总额、纳税调整、弥补亏损等9项要素 [15] - 核定征收方式根据核定方法不同需填报收入额、经费支出或成本费用等要素 [21][22] - 可在线编辑纳税调整项目明细表和企业所得税弥补亏损明细表 [16][18]

企业所得税免税收入优惠 - 投资创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税 需在汇缴时填写A107011表 [2] - 符合条件的永续债利息收入免征企业所得税 需在汇缴时填写A107011表 [2] - 符合条件的非营利组织收入免征企业所得税 [2] - 投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税 [2] - 地方政府债券利息收入免征企业所得税 [2] - 中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税 [2] - 保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税 [2] - 中国奥委会和残奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税 [2] - 取得的基础研究收入免征企业所得税 [2] - 其他免税收入类未列明优惠 [2] 企业所得税减计收入优惠 - 取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税 [2] - 取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 其他减计收入类未列明优惠 [2] 企业所得税加计扣除优惠 - 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 集成电路和工业母机企业按120%加计扣除 需填写A107012表 [2] - 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用按100%加计扣除 需填写A107012表 [2] - 企业为获得创新性产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除 集成电路和工业母机企业按120%加计扣除 [2] - 企业为获得创新性产品进行创意设计活动发生的相关费用按100%加计扣除 [2] - 企业投入基础研究支出按100%加计扣除 [2] - 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 [2] - 其他加计扣除类未列明优惠 [2] 企业所得税申报表变化 - 2024年度企业所得税汇算清缴将"减免所得税额"相关优惠事项整合至主表第31行"减免所得税额" [3] - 纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表第31.1行、第31.2行填报税收规定的减免所得税额优惠事项 [3] - 同时享受优惠税率和所得项目减半情形下 需增行"项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠"事项 [3] - 叠加享受减免税优惠部分需按特定公式计算调整 [3] 企业所得税税率优惠 - 符合条件的小型微利企业减免企业所得税 [3] - 国家重点支持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 需填写A107041表 [3] - 经济特区和上海浦东新区的国家高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 需填写A107041表 [3] - 国家鼓励的集成电路设计企业、软件企业、生产企业、封装测试企业、材料企业等可享受优惠税率或免税 需填写A107042表 [3] - 技术先进型服务企业减按15%征收企业所得税 需填写A107042表 [3] - 特定类型企业如福利企业、农林牧渔项目、公共基础设施项目等可享受企业所得税优惠 [3] - 西部地区、贫困地区、经济特区等区域性政策可享受企业所得税优惠 [3]

纳税信用激励措施 - 甘肃省税务部门通过纳税信用等级管理强化诚信纳税理念，A级纳税信用企业可享受"绿色通道"、专人办理、出口退税便利等服务 [2] - 白银市天然气有限公司连续10年获评A级纳税人，获得银行短期贷款额度提升、涉税业务优先审批等实质性优惠 [3] - 通渭县税务局联合银行推出"税信贷"产品，A级纳税企业通渭县通广药材有限责任公司成功获得400万元授信，实际用信81万元缓解资金压力 [3] 科技创新税收支持 - 甘肃税务采用"政策速递+精准辅导"模式，为专精特新企业建立"一户一档"台账，金川集团镍合金有限公司2024年享受研发费用加计扣除248万元 [4][5] - 天水市税务局实施"滴灌式"精准辅导，天水华盛农业综合开发有限公司通过规范研发费用归集成功享受加计扣除优惠 [5] - 兰州市税务局为专精特新企业定制"政策适配器"，金川集团财务负责人明确研发费用加计扣除的操作流程 [4] 税收法治宣传教育 - 阿克塞县税务局组建"税务讲师团"，通过虚开发票、偷逃税款等案例增强企业合规意识，鸿翔矿业有限责任公司将诚信纳税纳入可持续发展战略 [6] - 靖远县税务局对涉税中介机构开展全面排查，组织"执业每一课"培训解读《涉税专业服务管理办法》，白银铁算盘税务服务有限公司明确规范执业路径 [7] - 甘肃省税务部门开展以案明法系列活动，强化企业税务风险防控能力 [6]

信用码介绍 - 涉税专业服务信用码是由税务机关依托归集的涉税专业服务机构及其涉税服务人员基本信息和信用信息赋予的专属二维码 [2] - 赋码对象包括已采集基本信息的涉税专业服务机构以及在机构任职或受雇的涉税服务人员 [2] - 信用码展示内容包括基本情况、信用状况及行业自律管理信息 [2] - 信用码颜色分级：绿色（≥400分/TSC5级）、蓝色（300-400分/TSC4级）、黄色（200-300分/TSC3级）、橙色（100-200分/TSC2级）、红色（<100分/TSC1级） [9][26] 信用码获取 - 涉税专业服务机构法定代表人/财务负责人可通过电子税务局一键生成信用码 [3] - 涉税服务人员需通过自然人电子税务局实名认证获取信用码 [3][15] - 申领条件：机构需税务登记正常、未纳入失信名录且有信用积分；人员需任职于正常状态的机构且存在信用积分 [22][23] 信用码使用 - 应用场景：企业网站、公众号、橱窗广告、宣传册、投标书、鉴证报告、个人名片等 [5][26] - 使用要求：签订合同或提供服务时需主动展示信用码并告知资质信用情况 [5] - 纳税人可通过扫码实时查询机构及人员信用信息以辅助决策 [5][27] - 税务机关受理代理业务时需查验信用码并落实管理措施 [5] 操作流程 - 机构信用码申领路径：电子税务局→涉税信息查询→涉税专业服务机构信用信息查询 [8] - 人员信用码申领路径：自然人电子税务局→涉税信息查询→涉税专业服务人员信用信息查询 [15] - 支持通过复制链接或下载二维码图片两种方式获取信用码 [11][12][16][17]

活动概况 - 国家税务总局河南省税务局举办"税路通·豫通八方"国际税收宣传辅导活动 持续两天半 包含10个专题讲解和1次集体答疑讨论 [1] - 活动覆盖69户重点跨境企业的113名财务人员 包括"走出去"企业 外商投资企业 境外企业常设机构等 [1] - 培训内容涵盖国际税收政策 出口退税 企业所得税汇算清缴 个人所得税等 并涉及AI技术在税收领域的应用前景 [1] 培训内容与形式 - 采用专题讲解与座谈交流结合形式 税务部门业务骨干与涉税服务机构专家共同授课 [1] - 现场发放《国际税收十问》《国别投资税收指南》等资料400余册 提供政策解读工具 [1] - 企业反馈培训针对性强 有效解决跨境涉税业务困惑 郑州国际陆港公司财务经理给予正面评价 [1] 后续计划 - 河南省税务局将整理培训内容 通过微信公众号发布 扩大政策普及范围 [2] - 持续收集跨境纳税人诉求 优化"走出去""引进来"企业的税收营商环境 [2]

电子税务局操作流程 - 自然人登录电子税务局App需通过【我的】-【立即登录】完成身份认证 [2] - 进入存款账户报告及三方协议签订功能有两种路径：通过【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】层级菜单，或直接搜索功能名称跳转 [3] - 提交存款账户信息后，签订三方协议需选择批扣标志和税务机关，确认协议条款后提交 [11] - 成功签订三方协议后可查看《纳税人存款账户账号报告表》和《授权划缴税款协议书》电子文档 [13] - 若银行未开通直签业务，系统提示需打印纸质协议至开户行线下办理 [15] 往期税务问题汇编 - 涵盖自然人税收居民身份证明申请、增值税留抵退税补充填报、个体工商户定额核定等91项高频操作指南 [20] - 包含土地/房产税源信息采集、增值税留抵抵欠办理、对外支付税务备案等70项电子税务局进阶功能说明 [24] 信息来源说明 - 内容整合自国家税务总局威海市税务局及山东省税务局官方渠道，涵盖征管科技处审核的标准化操作指引 [21] - 部分学习笔记类内容标注为非官方参考资料，仅限交流学习用途 [25]

办税服务厅"瘦身"转型 - 浙江湖州吴兴区办税服务厅实现物理空间缩减20% 窗口数量减少56% 通过智能导税机预审分流实现简事快办区效率提升[1] - 新电子税务局上线后实现97%税费事项和99%纳税申报事项线上全流程办理 大幅降低线下窗口依赖度[2] - 转型后的服务厅开设"简易快办"窗口和"疑难杂症"专区 将部分传统窗口改造为远程帮办中心等新型功能区域[2] 智能化技术应用 - 采用"智能导税无感识别+人工导税预审分流"两级机制 实现业务精细划分和最优办理路线规划[1] - 智慧化改造使服务厅在缩减物理空间的同时强化服务能力 形成税收管理和服务改革的"化学变化"[2] - 保留线下窗口既满足监管要求 也为老年群体等数字技术弱势群体提供必要服务支持[3] 跨部门服务创新 - 政务大厅设置跨部门综合窗口 实现从"一事跑多窗"到"一窗办多事"的转变 单个窗口可办理十余部门百余项业务[4] - 银行与市场监管部门合作 在营业执照办理窗口同步提供对公账户开立和普惠贷款等金融服务[4] - 利用银行网点优势将自助办税区引入商圈街道 为小微主体提供"就近办"便利[4] 数字化转型趋势 - 线下服务窗口面临转型升级压力 但需避免一刀切式压缩 应平衡线上便利与线下必要服务[3] - 智能化改造提升服务效率的同时 需要保留个性化面对面服务能力[3] - 未来应继续探索创新跨部门服务场景 通过"小窗口"撬动民生服务"大作为"[4]

纳税信用评价政策调整 核心观点 - 2023年度起纳税信用A级纳税人下一年度起评分提高1分 连续评为A级可累积提高 最高不超过100分 [2] - 近三个评价年度内存在非经常性指标信息的纳税人从100分起评 无此类信息的从90分起评 [8] A级纳税人评分机制 - 起评分提升仅适用于上一评价年度为A级的纳税人 非A级则无法享受加分 [2] - 连续A级年度数可累计加分 例如连续2年A级可加2分 [2] - 示例1：甲企业2022-2023年A级 2024年起评分92分（基础90分+2年A级加分） [3] - 示例2：乙企业2021-2022年A级但2023年B级 2024年起评分回落至90分 [4] - 示例3：丙企业2021/2023年A级（不连续） 2024年起评分91分 [5] 非经常性指标影响 - 2020年起引入非经常性指标作为起评分基准 影响企业初始信用评分 [8] - 近三年存在非经常性指标的企业直接按100分起评 否则从90分起评 [8] 纳税信用重要性 - 信用级别直接影响企业金融服务获取 税费政策享受及办税效率 [12] - 政策依据包括2014-2024年间国家税务总局发布的5项公告文件 [13]

文章来源与性质 - 文章由衢州市局开化县局供稿，作者为黄赛雯、叶喆、王娴 [2] - 文章来源为浙江税务 [2] - 内容发布平台蓝色柳林财税室为非官方平台，内容为学习笔记形式，仅供学习参考，非实际办税费标准 [4]