业绩总结 - 信永中和2023年度业务收入40.46亿元，审计业务30.15亿元，证券业务9.96亿元[2] - 2023年上市公司年报审计项目364家，收费4.56亿元[2] 审计安排 - 2024年3月28日审议通过续聘信永中和为2024年审计机构[5] - 2024年12月30日确定2024年审计工作安排[6] - 2025年2月26日完成2024年度审计工作[10]

审计机构续聘 - 2025年2月26日会议审议通过续聘中汇为2025年度审计机构[3] - 续聘事项尚需提交公司股东大会审议[5] 审计费用 - 2024年度审计费用不含税160万元，2025年预估相同[10] 中汇情况 - 2024年末中汇合伙人116人，注会694人[3] - 2023年中汇经审计收入总额10.8764亿元[3] - 2024年中汇上市公司审计客户180家[7] - 中汇职业保险累计赔偿限额3亿元[7] - 中汇近三年受行政处罚1次等[7]

业绩数据 - 2023年业务收入15.89亿元，审计业务收入13.80亿元、证券业务收入4.50亿元[2] - 2023年上市公司年报审计客户204家，平均资产额146.53亿元，收费总额2.41亿元[2] 人员数据 - 截至2023年12月31日，从业人员总数4001人，合伙人160人，注册会计师971人[2] - 42名从业人员近三年受行政处罚8人次等[3] 其他情况 - 职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超2亿元[2] - 近三年受刑事处罚0次、行政处罚4次等[3] 未来展望 - 2024年续聘大信为财务和内控审计机构[4] - 审计委员会多次与大信召开2024年度报表预审会议[7]

监管处罚事件概述 - 深圳证券交易所对浙江海宏液压科技股份有限公司IPO项目相关方采取书面警示及通报批评处分 涉及保荐机构西南证券、审计机构立信会计师事务所、2名保代、2名会计师及公司实际控制人等[2][11][16][26][32] - 发行人浙江海宏液压科技股份有限公司IPO已终止[2] 西南证券违规行为 - **研发与生产成本核算核查不足**：未发现发行人将生产部门员工薪酬计入研发费用导致研发费用失真 且对多路阀产品单位成本低于BOM成本的合理性证据不足[5][6] - **收入确认核查缺陷**：发行人部分客户收入确认时间与验收单日期不符 采用"T+N"方式预估验收时点确认收入 但招股书未充分披露 且收入细节测试样本存在内部订单缺失等不规范情形[7][6] - **关联方资金拆借核查疏漏**：未充分核查关联方偿还2290万元拆借资金的来源（东涛房地产预售房款）及1000万元拆借资金实际用途与披露不符（5000万元转账至资管公司江西分公司）[8][6] - **现金分红核查程序缺失**：未追踪董事分红款流向亲友的借款凭证 未核查控股股东分红款经朱某归集后转给郑某的资金流向 实际控制人微信转账记录不完整且遗漏银行账户函证[9][6] 立信会计师事务所违规行为 - **研发费用核算审计失职**：未纠正发行人将生产部门薪酬计入研发费用的错误 导致报告期研发费用失真[12] - **收入确认审计程序缺陷**：未发现发行人收入确认时点与验收单不一致及"T+N"方式预估收入的披露问题 且未关注收入细节测试样本缺失内部订单等内控缺陷[13] - **资金流水审计疏漏**：对三次现金分红中董事转账给亲友、控股股东资金经朱某转郑某、实际控制人微信大额转出等异常资金流向未充分核查[14] 发行人及相关当事人违规事实 - **财务数据披露不实**：生产部门薪酬计入研发费用导致研发费用失真 多路阀产品单位成本解释证据不足[33] - **收入确认信息失真**：部分客户收入确认时点与验收单不符 采用未披露的"T+N"方式预估收入 且收入细节测试样本存在内部订单缺失等内控问题[34] - **公司及高管责任认定**：实际控制人兼董事长钱云冰等4名高管未能保证信息披露真实性 被通报批评[36] 个人处罚情况 - **保荐代表人**：孔辉焕、郭蒙蒙因研发投入核查不足等四项违规行为被通报批评[18][19][20][21][22] - **签字注册会计师**：陈璐瑛、濮琪纬因研发费用审计失职等三项违规行为被通报批评[26][27][28]

监管处罚事件 - 西藏证监局于2024年12月26日对信永中和、大信、中兴财光华三家会计师事务所及多名签字注册会计师出具警示函 [2][3][5][9][13] - 处罚涉及会计师事务所2016年至2022年间对西藏发展（ST西发，000752）年度财务报表的审计服务 [2][3] 信永中和违规详情 - 在2016年度审计中存在三项执业不规范：未评价管理层专家胜任能力、未了解关联方内部控制、银行存款审计抽样不足 [3][7] - 签字注册会计师庄瑞兰、刘拉被认定负主要责任 [7] 大信违规详情 - 在2017-2018年度审计中存在四项执业不规范：未评价管理层专家、未了解关联方内部控制、银行存款凭证抽查不足、利润分配审计证据不足（涉及9500万元委托代收款） [3][11] - 签字注册会计师龚荣华、王文春被认定负主要责任 [11] 中兴财光华违规详情 - 在2019-2022年度审计中未了解关联方及关联交易内部控制 [3][14] - 签字注册会计师谭寿成、赵娟（2019年度）及黄峰、王新英（2020-2022年度）被认定负主要责任 [14] 关联事件背景 - ST西发于2024年12月10日已收到证监会《行政处罚决定书》，涉及近66亿关联交易未披露及2810万元罚款 [4]

审计安排 - 拟组建12人左右审计团队负责*ST海核2022年年报审计[2] - 计划2023年1月中旬开始至4月上旬结束审计，4月上旬出具报告[4][5] - 2022年12月15 - 31日对*ST海核进行初步尽职调查[6] - 拟委派10名具备上市公司年报审计经验人员[11] 过往沟通 - 2022年12月8日向中喜事务所邮寄书面沟通函，12月19日签收[7][8] - 2022年12月21日与中喜事务所签字注册会计师马国林电话沟通[8] 人员数据 - 截至2021年12月31日，有合伙人42人，注册会计师194人，13人签过证券服务业务审计报告[10] - 项目质量控制复核人近三年签署或复核挂牌公司审计报告8家，复核上市公司审计报告3家[14] 业绩数据 - 2021年度收入总额8822.69万元，审计业务收入5957.79万元，证券期货业务收入254.70万元[10] - 承担3家上市公司2021年度年报审计业务，审计收费总额390万元[10] 其他情况 - *ST海核2021年度审计报告意见类型为保留意见，由中喜会计师事务所出具[7] - 截至2021年12月31日职业保险累计责任赔偿限额5000万元[15] - 近三年执业中无相关民事诉讼承担民事责任情况[15]