跨境投资收益税务政策 - 中国居民个人需就全球所得（包括境外投资收益）申报缴纳个人所得税，法律依据为《中华人民共和国个人所得税法》[2][3] - 税务居民身份认定标准为在中国有住所或一个纳税年度内居住满183天[2] - 境外投资收益不适用免税政策，包括股息收入和资本利得[2][3] 近期补税通知增加原因 - CRS（共同申报准则）机制推进使税务部门能获取居民境外金融账户数据[5] - 中国与150多个司法管辖区实现金融账户信息自动交换，强化跨境逃避税监测[5] - 税务部门通过外汇收支数据筛查和境外投资备案比对识别异常交易[6] 补税税率及计算方式 - 资本利得税（股票买卖差价）适用20%税率，境外交易无免税规定[7][8] - 股息红利税率为20%，港股H股/红筹股按10%征收，美股分红适用中美双边协议10%税率[7][8] - 境外已缴税款可按规定抵免中国个人所得税[8] 盈亏互抵操作实践 - 同一纳税年度内盈亏相抵在实际操作中可与税务机关沟通[9][10] - 跨年度亏损互抵不被允许，需按次计算单笔交易所得[9][10] - 美国市场允许长期/短期资本利得分类抵扣，亏损可跨年结转[10] 个人投资者应对建议 - 梳理境外交易明细并保存原始凭证（如券商对账单）[12] - 复杂交易情况建议寻求专业税务顾问协助[11][12] - 通过沪港通/深港通投资港股可享转让所得免税优惠至2027年[13]