电子税务局操作指引 - 新办纳税人开业可通过电子税务局“自然人业务”登录后，在【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】菜单下办理，系统将根据市场监管部门注册信息自动完成信息确认、主管税务机关分配及税费种认定 [5] - 本市分支机构办理税务注销需自行登录其电子税务局账户，在【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【清税申报（税务注销办理）】路径下操作，办理前需确保分支机构税务登记信息完整 [6] - 变更财务负责人可在电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】菜单下，点击“涉税市场主体身份信息变更”进入办理页面并按提示操作 [8] - 办理跨省（市）迁移手续前，纳税人需已在市场监管部门办结住所变更登记，并结清税（费）款、滞纳金及罚款，缴销发票和税控设备，且未处于税务检查状态，无其他未办结涉税事项 [10] 发票数据查询 - 在电子发票服务平台查询发票领用及开票数据，路径为【我要办税】-【发票查询统计】-【开票数据统计及发票领用查询】，需录入发票来源、票种、起止时间等条件 [14][15] - 电子发票仅统计正数发票份数和负数发票份数，纸质发票则统计全部数据，统计时根据操作人员的统一社会信用代码和发票所属期进行关联 [15] - 查询多个月份时，“发票期初库存份数”显示起始月份数量，“发票期末库存份数”显示结束月份数量，查询结果可导出为txt或excel格式文件 [15] 解除劳动合同补偿个税政策 - 个人取得解除劳动合同一次性补偿收入，在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税，超过部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税 [18] - 政策依据为《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号) [18] - 举例：当地上年职工平均工资为7万元，免征额为21万元，若补偿收入为18万元则无需纳税 [18][19]；若补偿收入为22万元，则应纳税所得额为1万元，按3%税率需缴纳个人所得税300元 [19]

环境保护税申报流程 - 纳税人需进入【环境保护税税源明细表】页面，选择【大气污染物】类别并点击【新增税源】进行填写，若已填写过税源则可直接进入【申报计算】步骤 [2] - 税源信息需按工程项目逐条填写，内容包括自行编制的排放口编号、以施工项目命名的排放口名称、合同约定的税源有效期起止、污染物名称（如一般性粉尘[气]）、根据工程类型选择的征收子目、抽样测算的污染物排放量计算方法、通过地图查询获取的排放口地理坐标以及生产经营所在地街乡等所有必填项，最后点击保存 [2] - 在【申报计算】页面，需勾选当季需申报的施工项目，并按月逐笔填写工程项目应税数据，关键数据包括根据施工合同计算得出的月建筑面积【特征指标数据】，以及根据采取的扬尘污染控制措施计算得出的【特征系数】（建筑施工最低值为0.48，市政（拆迁）施工最低值为0.66） [2] 增值税申报要求 - 根据政策规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，因此新注册公司即使尚未发生业务，也需按时完成增值税申报 [9] - 具体申报流程为登录电子税局后，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—选择适用的一般纳税人或小规模纳税人增值税及附加税费申报功能菜单，并如实填写申报表相关数据 [9] - 已办理税务登记的纳税人若未按规定期限进行纳税申报，税务机关将依法责令限期改正，逾期不改正的将按《中华人民共和国税收征收管理法》处理 [10] 解除劳动合同补偿个税政策 - 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费，在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税 [13][14] - 超过当地上年度职工平均工资3倍数额的部分，不并入当年综合所得，需单独适用综合所得税率表计算纳税 [14] - 政策依据为《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)，并附有综合所得税率表供计算使用 [14] - 举例说明，若当地上年职工平均工资为7万元，则免征额为21万元，一次性补偿收入18万元无需纳税，而22万元的收入中，超过免征额的1万元部分需按3%税率缴纳个人所得税300元 [15]

文章核心观点 - 文章主要包含两部分内容：一是指导纳税人如何在电子发票服务平台查询发票领用及开票数据[8][9]，二是详细解读了个人因解除劳动合同取得一次性补偿收入的个人所得税政策[11][12][13] 电子发票服务平台数据查询操作指南 - 纳税人需登录青岛市电子税务局，通过【我要办税】-【发票业务】-【发票查询统计】-【开票数据统计及发票领用查询】路径，并输入发票来源、票种、起始时间、终止时间等必录条件进行查询[8] - 查询时需注意，电子发票仅统计“正数发票份数”和“负数发票份数”，而纸质发票统计全部数据[8] - 统计电子发票时，可根据操作人员的统一社会信用代码和发票所属期关联发票信息进行统计；统计纸质发票时，则根据操作人员的统一社会信用代码和发票所属期关联纸质发票业务产生的领用记录进行统计[8] - 当查询多个月份发票数量时，“发票期末库存份数”显示的是查询结束月份的库存数量[9] - 查询结果支持通过界面【导出】功能，将全量数据以txt或excel格式导出至本地[9] 解除劳动合同一次性补偿收入个税政策 - 政策规定，个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税[11][12] - 超过当地上年度职工平均工资3倍数额的部分，不并入当年综合所得，需单独适用综合所得税率表计算纳税[12] - 政策依据为《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）[12] - 综合所得税率表共分7级，全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；超过960000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920元[12] - 举例说明：小王离职获18万元补偿，当地上年职工平均工资为7万元，免征额为21万元（70000元X3），因其收入18万元未超过免征额，故无需缴税[13] - 另一案例：小张离职获22万元补偿，当地上年职工平均工资为7万元，其应纳税所得额为1万元（220000元 - 210000元），需缴纳个人所得税300元（10000元X3%）[13]

中国税收居民身份证明开具流程 - 提供两种登录电子税务局进入操作模块的方式：通过"我要办税-证明开具"路径或直接搜索"证明"关键词进入[3] - 申请信息填写包括选择申请年度、对方国家地区、证明样式特殊要求及是否需要备注分支机构关系等选项[3] - 申请目的分为享受税收协定待遇和非享受协定待遇两类，选择享受协定待遇需新增税收协定相关信息[3] - 需填写纳税人英文名称、注册地国家地区、联系地址和联系电话等申请人基本信息[4] - 系统会对英文名称与合法证明一致性进行提示，无英文名称则无需填写[4] - 信息录入完成后系统自动生成申请表，需核对后进入附报资料上传页面[4] - 附报资料根据申请目的不同有差异化要求，享受协定待遇需提供合同协议等证明材料[5] - 资料需提交中文文本，外文文本需提供中文译本，复印件需加盖纳税人印章或签字[5] - 提交成功后可通过"我要查询-涉税信息查询"模块查询办理进度[5] 增值税纳税申报要求 - 新注册公司即使没有业务也需按规定办理纳税申报，纳税期内没有应纳税款仍需申报[12] - 登录电子税务局后通过"我要办税-税费申报及缴纳"菜单进入增值税申报功能[12] - 逾期不进行纳税申报的纳税人将面临税务机关责令限期改正和处理[13] 解除劳动合同补偿个税政策 - 一次性补偿收入包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费[16] - 当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税[16] - 超过3倍数额的部分单独适用综合所得税率表计算纳税[16] - 举例说明：18万元补偿收入在21万元免征额内无需缴税，22万元补偿收入需对超出的1万元按3%税率缴纳300元个税[18]

旅游服务增值税差额计税政策 - 旅游服务增值税可采用差额计税方法，销售额为全部价款扣除向购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费及接团旅游费用后的余额 [2] - 举例说明：A公司取得旅游收入53万元，扣除支付住宿费12.36万元、餐饮费5.15万元、交通费3.09万元、门票费11.2万元后，不含税销售额为20万元，计算公式为(53 - 12.36 - 5.15 - 3.09 - 11.2) ÷ (1+6%) [3] - 扣除款项必须取得合法有效凭证，无凭证费用不得扣除 [3] 旅游服务差额开票操作 - 选择差额计税的纳税人，向游客收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费等费用不得开具增值税专用发票，但可开具普通发票 [5] - 差额开票流程包括登录电子税务局，选择差额开票，录入含税销售额530000元及扣除金额318000元，备注栏需注明旅游服务差额征税及具体费用项目 [5][6] 旅游服务增值税纳税申报 - 申报时旅游服务适用6%税率，数据填列在《增值税及附加税费纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏 [7] - 具体填列示例：开具增值税专用发票的不含税销售额200000元及税额12000元填入相应栏次，开具普通发票的不含税销售额300000元及税额18000元填入其他栏次，服务扣除项目本期实际扣除金额填入318000元 [7] - 小规模纳税人可在申报表附列资料服务扣除项目栏填写扣除额，按差额销售额适用小微企业优惠 [9] 解除劳动合同一次性补偿收入个人所得税政策 - 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税 [16] - 超过3倍数额的部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税 [16] - 举例说明：小王离职收到补偿收入18万元，当地上年职工平均工资7万元，免征额度为21万元，因其收入18万元未超过免征额故无需缴税 [18][20] - 小张离职收到补偿收入22万元，超过免征额1万元，需就超出部分按3%税率纳税，应纳税额为300元 [21][22][23]

文章核心观点 - 文章通过三个具体场景阐述了消费者在各类消费场景下依法索取发票的权利以及经营者的开票义务 [4][5][6] - 文章明确了经营者以“优惠活动”等为由拒绝开具发票的行为不符合相关法律规定 [6] - 文章后续部分详细解读了与个人及企业相关的两项重要税收政策 [13][16][24][26] 场景化开票指引 - 个人出租房屋可通过下载“电子税务局”APP在线代开发票或前往办税服务厅办理 [4] - 个人因公寄递快递时，即使快递公司通常不向个人开票，但基于其经营业务收入，消费者有权要求开具发票用于公司报销 [5] - 商家以“优惠券”、“打折”等促销活动为由拒绝开具发票不符合规定，经营者提供商品或服务必须应消费者要求出具发票 [6] 解除劳动合同补偿个税政策 - 个人取得的一次性补偿收入在当地上年度职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税 [16] - 超过3倍数额的部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税 [16] - 举例说明：补偿收入18万元（当地平均工资7万元）未超过免征额21万元（7万×3）无需缴税 [18][19]；补偿收入22万元，仅对超出部分1万元按3%税率缴税300元 [20][21] 转制文化企业税收优惠 - 享受税收优惠的转制文化企业需同时满足五项条件，包括根据批复转制、完成企业法人登记、核销事业编制、与职工全部签订劳动合同并参保、引入非公有资本符合规定等 [24][25][26][27] - 中央所属转制文化企业由中央宣传部会同财政部、税务总局认定，地方所属由地方宣传部门会同同级财政、税务部门认定 [25][27] - 税收优惠政策执行至2027年12月31日，届时未满五年的可继续享受至五年期满 [26]