印花税免征政策 - 企业改制重组及事业单位改制过程中经评估增加的实收资本（股本）和资本公积合计金额免征印花税 [3] - 保险保障基金公司新设立的营业账簿免征印花税 [4] - 2023年8月1日至2027年12月31日期间银行业金融机构和金融资产管理公司接收处置抵债资产涉及的合同产权转移书据和营业账簿免征印花税但其他当事人仍需缴纳 [5] 营业账簿印花税申报规则 - 应税营业账簿按年申报缴纳需在年度终了后15日内完成申报 [6] - 营业账簿印花税申报期限为年度终了后15日内 [6] 社会保险费和非税收入信用评价 - 全国统一征收的4项社会保险费和4项非税收入纳入信用评价范围 [13] - 社会保险费包括失业保险费等非税收入包括残疾人就业保障金等 [14][17] - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月计算扣5分 [15][18] - 未按规定期限代扣代缴按月计算扣5分 [15] - 未按规定提供其他涉税涉费资料按次计算扣3分 [15] - 提供虚假涉税涉费资料扣11分 [15] - 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款按月计算扣5分 [15] - 已代扣代收税费款未按规定解缴按月计算扣11分 [15] - 未履行扣缴义务应扣未扣应收不收税费款按次计算扣5分 [15] 信用修复机制 - 失信行为发生后3日内纠正按100%修复原扣分分值 [19] - 3日后30日内纠正按80%比例修复涉及税费款2000元以下加5分其他加4分 [19][20] - 30日后90日内纠正按60%比例修复涉及税费款2000元以下加3分其他加2.4分 [19][20] - 90日后纠正按40%比例修复涉及税费款2000元以下加2分其他加1.6分 [19][20] - 未按规定期限缴纳已申报税费款按本期缴纳比例修复3日内纠正加5分×比例3日后30日内纠正加4分×比例30日后90日内纠正加3分×比例90日后纠正加2分×比例 [20] - 已代扣代收未解缴按本期缴纳比例修复3日内纠正加11分×比例3日后30日内纠正加8.8分×比例30日后90日内纠正加6.6分×比例90日后纠正加4.4分×比例 [20] - 未履行扣缴义务按本期缴纳比例修复3日内纠正加5分×比例3日后30日内纠正加4分×比例30日后90日内纠正加3分×比例90日后纠正加2分×比例 [20] 信用修复案例 - A公司未申报残疾人就业保障金扣5分但1日内纠正修复加5分最终扣0分 [18][22][23] - B公司未申报社会保险费扣5分但33日后纠正修复加3分最终扣2分 [25] - C公司未缴纳社会保险费40万元分四期补缴按缴纳比例和纠正时长修复分别获2分、1分、0.75分、0.2分合计3.95分最终扣1.05分 [27][29][32] 残疾人就业保障金申报提醒 - 每年9月为残疾人就业保障金申报期需在截止日期前完成申报缴费 [31]

纳税缴费信用管理办法核心内容 - 2025年7月1日起施行的《纳税缴费信用管理办法》将"纳税信用"更名为"纳税缴费信用"，实现税费信用同评和制度集成升级 [1] - 新规按照"税费皆重、税费一体、税费协同"理念，将全国统一征收且具备条件的社会保险费纳入信用评价范围 [1] 社会保险费评价指标 - 主要评价指标包括：未按规定期限办理社保申报缴费、未按期缴纳已申报或批准延期申报的应缴税费款 [2] - 其他扣分行为：未按规定提供涉税涉费资料、提供虚假资料、不如实反映或拒绝提供相关资料 [2] 信用评价实施机制 - 税务机关遵循无记载不评价、何时记载何时评价原则确定信用级别 [4] - 评价周期为公历年度，2026年4月将首次发布基于2025年度行为的信用评价结果 [4] 信用修复机制 - 符合条件的失信行为可申请信用修复，修复标准与纠正时效挂钩 [5] - 例如未按时申报社保费的行为，若在3日内纠正可全额修复扣分分值 [5] A级信用激励措施 - 年度评价得分90分以上可获A级信用评级 [6] - A级信用单位将获得税务机关提供的具体激励措施（文中未详述具体条款） [6]