涉税专业服务机构信用积分体系 - 系统自动为采集为"涉税专业服务机构"身份的主体赋分210分 具体包括税务机关评价30分 报送涉税专业服务机构实名信息30分 涉税报告和文书留存备查情况20分 按期代理纳税申报情况100分[3] - 未按时报送年度报告信息将导致扣分 逾期报送扣10分 未报送扣30分 经税务机关责令限期改正或予以约谈后逾期不改正的扣100分并降低信用等级一级 情节严重的扣200分并降低信用等级两级且纳入涉税服务失信名录 该指标扣分不封顶[3] - 评价周期内以上指标无问题即可获得210分 达到TSC3级[3] 规范管理得分项 - 纳税人评价指标中 委托人在协议终止起15天内进行满意度评价 评价分为五个等级 超过15天未评价则系统默认"基本满意"并仅得10分[4] - 报送从事涉税服务人员实名信息需在首次提供涉税专业服务前如实向税务机关报送 报送涉税专业服务协议信息需根据服务类型在不同时限内报送 提供纳税申报代办和其他税务事项代办的应于提供服务前报送 提供一般税务咨询等服务应于协议签订或变更、终止之日起30日内报送[4] - 业务结构指标要求按照涉税专业服务类别对应的商品和服务税收分类编码开具发票 涉及涉税鉴证、纳税情况审查、一般税务咨询、专业税务咨询、税收策划、纳税申报代理等编码[4] - 正常运营的机构即使规模较小也能基本获得这90分满分 使信用积分至少达到300分 达到TSC4级[4] 优化提升得分项 - 上一评价周期信用情况占比100% 委托人纳税信用占20分 人均涉税专业服务收入占10分 但只有在0501开票环节开具相关品目发票 0502才会获得对应积分[4] - 单独报送一般税务咨询、其他涉税服务业务信息最高加20分 接受行业自律复语即加入税务师行业协会或其他行业协会并完成信息采集可得25分 设立党组织情况并在新电子税务局中完成采集可得5分[4] - 人员信用积分占20分 与机构信用积分相辅相成 影响较大的指标包括实名信息采集、涉税专业资格（具备税务师、注册会计师、律师的可加分且累计计算）、所属涉税机构信用等级以及执业记录得分[4] - 依法依规完善管理并发展壮大业务规模可得分100以上 最终达到TSC5级非常普遍[5] 失信惩戒扣分机制 - 针对基础日常管理中的失信行为实行扣分制 部分指标扣分不封顶 直至扣减为TSC2级或TSC1级 并采取配套征管措施进行严厉惩戒[5] - 以指标0703为例 未按时报送专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务信息将扣分 逾期报送比例不超过50%扣10分 超过50%扣20分 未报送比例不超过50%扣25分 超过50%扣50分 经税务机关责令限期改正或予以约谈后逾期不改正的扣100分并降低信用等级一级 情节严重的扣200分并降低信用等级两级且纳入涉税服务失信名录[5] - 报送信息与实际不符的每次扣4分 最多扣40分 经税务机关责令限期改正或予以约谈后逾期不改正的扣100分并降低信用等级一级 情节严重的扣200分并降低信用等级两级且纳入涉税服务失信名录[5] 信用信息查询途径 - 可通过新电子税务局全国统一规范电子税务局的【我要查询】—【涉税信息查询】—【纳税信用状态信息查询】—【涉税专业服务机构(人员)信用信息查询】进行查询[5] - 也可通过个人所得税APP的【办&查】—【涉税专业服务机构查询】进行查询[5]