消防救援相关税收优惠政策 - 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税和车船税[2] - 部队号牌改挂应急救援专用号牌的车辆一次性免征改挂当年车船税[2] - 城市、县城、建制镇和工矿区以外的消防设施用地暂免征收城镇土地使用税[3] 消防人员职业教育与退出优待 - 取得注册消防工程师、消防员等职业资格证书的当年可享受个人所得税专项附加扣除3600元[4] - 退出国家综合性消防救援队伍的人员可享受退役军人就业培训扶持和自主创业税费优惠等优待政策[6] - 自主就业退役士兵从事个体经营的可在3年内按每户每年24000元限额依次扣减相关税费[7] - 企业招用自主就业退役士兵并签订1年以上劳动合同的可在3年内按实际招用人数以每人每年9000元定额标准依次扣减相关税费[10] 研发费用加计扣除政策适用范围 - 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不适用研发费用加计扣除政策[18] - 市场调查研究、效率调查或管理研究活动的费用不适用税前加计扣除政策[21] - 企业共同合作开发的项目由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除[21] 可加计扣除的研发费用范围与核算 - 与研发活动直接相关的其他费用如专家咨询费、高新科技研发保险费等可加计扣除但此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%[21][22] - 委托境外进行研发活动所发生的费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分可加计扣除[23] - 研发活动直接形成的产品或作为组成部分形成的产品对外销售时对应的材料费用不得加计扣除[25] - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策[26] - 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算对划分不清的不得实行加计扣除[28] 研发费用加计扣除的申报与处理 - 企业预缴申报当年第三季度或9月份企业所得税时可自行选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策[29] - 企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品等特殊收入在计算加计扣除研发费用时应从已归集研发费用中扣减该特殊收入不足扣减的加计扣除研发费用按零计算[31] - 支付给劳务派遣企业并由其实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用属于外聘研发人员的劳务费用可列入人员人工费用享受加计扣除政策[32][33]