电子税务局增值税申报模式 - 系统提供三种申报模式：确认式针对业务简单纳税人自动预填数据[2]、补录式针对业务相对复杂纳税人允许补录未开票收入及其他抵扣信息[2]、填表式针对业务复杂纳税人采用传统表单填写模式[3] 确认式申报操作流程 - 登录电子税务局后进入申报界面，系统自动匹配申报模式或允许自行选择填表式[5] - 系统根据开票数据自动预填税款所属期及税（费）结果，纳税人仅需确认数据[8] - 存在未开票收入时可通过销售额输入框编辑销售收入栏次[8] - 需调整销售额外数据时可切换至填表模式修改[9] - 数据确认后需补全声明信息并提交申报[10] 补录式申报操作流程 - 允许修改销售额并补录其他扣税凭证、进项税额转出及抵减税额[12] - 支持通过预览表单功能查看明细报表数据[13] - 数据确认后需补全声明信息并提交申报[14] 填表式申报操作流程 - 采用传统表单样式规范填写，需先填写附表再检查主表正确性[16][18] - 减免税信息需在增值税减免税申报明细表选择减免性质代码并输入减免税额[18] - 数据确认后需补全声明信息并提交申报[19] 申报校验异常处理 - 系统校验数据时出现错误或违反勾稽关系会触发橙色（非阻断性）或红色（阻断性）提示[21] - 橙色提示允许确认实际情况后直接提交或返回修改[23] - 红色提示必须修改表单内容后方可提交[24] 申报比对异常处理 - 比对不通过时可选择修改报表或强制提交[26] - 提示类比对异常强制提交后不会产生异常流程[27] - 强制类比对异常需说明原因并上传材料，提交后会产生异常流程影响发票开具[28] 其他税务服务事项 - 公众号提供46项电子税务局操作指引，涵盖社保登记、发票开具、税费种认定等领域[30] - 实习生薪酬扣缴个税采用累计预扣法，累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算[34] - 其他个人出租不动产租金收入分摊后月租金不超过10万元可免征增值税[38][39]

个人所得税代扣代缴申报更正操作流程 - 更正渠道包括自然人电子税务局（扣缴端、网页版）或办税服务厅办理 [1] - 扣缴端操作需选择税款所属月份并确保申报状态为"申报成功"方可启动更正 [1] - 若已对后续所属期进行申报，需逐月更正否则影响算税和报送功能 [1][4] - 网页版适用于在职员工人数300人及以下的单位 [3] - 更正完成后需重新计算应补（退）税额并通过申报表报送功能提交 [2] - 支持撤销更正操作且报送成功后需通过税款缴纳菜单完成税款缴纳 [2][4] "六税两费"减免政策操作细则 - 小规模纳税人申报时系统自动展示减征比例及减征额于附列资料(二) [11] - 一般纳税人需在附列资料(五)中选择"是"并自行选择减征政策适用主体 [12] - 综合申报模式下需选择适用减免政策起止时间为当期所属期 [14] 残疾人就业保障金征收政策 - 征收对象为未达1.5%残疾人就业比例的用人单位 [19] - 计算公式涉及职工人数、安排残疾人比例及年平均工资 [20][21] - 统计口径明确在职职工定义及年平均工资计算方法 [22] - 2023-2027年期间30人以下企业享受全额免征 [23] - 安排残疾人比例1%-1.5%按应缴费额50%缴纳 [24] - 安排残疾人比例低于1%按应缴费额90%缴纳 [24] - 无论是否享受优惠均需按时申报 [24]

税务申报政策 - 增值税一般纳税人在填表式申报时需在增值税及附加税费申报表附列资料(五)中选择是否适用小微企业"六税两费"减征政策 [3] - 符合条件的纳税人需在"本期是否适用小微企业'六税两费'减征政策"一栏选择"是"并根据实际情况选择"减征政策适用主体" [3] - 在"综合关联式申报"模式下纳税人需选择是否适用小微企业"六税两费"减免政策并选择当期所属期作为适用减免政策起止时间 [4] 税务申报表格 - 小规模纳税人需填写增值税及附加税费申报表附列资料(二) [3] - 增值税一般纳税人需填写增值税及附加税费申报表附列资料(五) [4] 税务数据 - 表格中包含多项税务数据如"000"、"0.00"、"50.00"等数值 [3] - 部分数据涉及百分比如"1.600000%"、"2.0000000%"、"7.0000000%"等 [3]

增值税申报处理 - 公司前期申报了8万元未开票收入后补开发票 需要在当期申报表中对未开票收入栏填报-8万元进行冲减 [12] - 补开的发票金额需如实填报在开具增值税专用发票或开具其他发票对应栏次 [12] - 一般纳税人应使用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)进行操作 [9] 申报表操作要点 - 未开票收入栏填报负数可冲减当期销售额 [9] - 申报表附列资料(一)包含应征增值税项目及即征即退项目栏次 [11] - 申报过程中遇到问题可联系主管税务机关处理 [13] 申报注意事项 - 已申报未开票收入后续补开发票时 不应直接更正前期申报表 [5] - 补开发票后需通过负数冲销方式处理 避免重复缴税 [7][12]