税前扣除凭证分类 - 税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时用于证明支出实际发生的依据[3] - 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证两类[3][5] - 内部凭证指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证如工资表、成本分配单等[5] - 外部凭证指企业从其他单位或个人取得的用于证明支出发生的凭证包括发票、财政票据、完税凭证等[5] 个转企升级方式 - 个转企有两种升级方式：直接变更或注销+设立[11] - 直接变更可保留统一社会信用代码、成立时间、名称字号并同步办理公章刻制等关联事项[11] - 注销+设立需先注销个体户再注册企业[11] 个转企税收优惠-企业所得税 - 转型后符合条件的小型微利企业在2027年12月31日前可减按25%计入应纳税所得额按20%税率缴纳企业所得税[14] - 转型后经认定属于高新技术企业的减按15%税率征收企业所得税[14] - 转型后新购进的单位价值不超过500万元的设备器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除[14] 个转企税收优惠-个人所得税 - 转型为个人独资企业的投资者需要就经营所得缴纳个人所得税[16] - 转型为合伙企业的自然人合伙人缴纳个人所得税法人合伙人缴纳企业所得税[16] 个转企税收优惠-财产权属转移 - 个体工商户将其名下房屋、土地权属转回原经营者个人名下免征契税[16][17] - 同一自然人与其设立的个人独资企业之间划转房屋、土地权属免征契税[20] - 合伙人将其名下房屋、土地权属转移至合伙企业或转回原合伙人名下免征契税[20] 个转企税收优惠-六税两费 - 2023年1月1日至2027年12月31日对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税等六税两费[18]

服务品牌与模式 - 瑞安市推出个体工商户服务品牌“天瑞个安”，提供覆盖全生命周期的精准化服务 [1] - 品牌服务通过专区建设、三型四类、大企帮小店、安心守护四个载体细化实施 [1] - 创新推出“1+4”服务模式，即一个中心专区加汽摩配、鞋服、餐饮、电商四个特色行业专区 [4] 个体经济发展现状 - 截至2025年9月9日，瑞安个体工商户数量达136,489户，占该市经营主体总量的67.3% [1] - 个体工商户带动就业预计超过20万人 [1] - 2024年瑞安“个转企”数量达1,261户，位居温州第一 [6] 精准化培育措施 - 通过大数据将个体户划分为“生存型”、“成长型”、“发展型”，其中“成长型”和“发展型”占比达16.75%，为重点培育对象 [6] - 推行“个转企”“一揽子通办”变更登记，设置清税绿色通道并提供首年免费代理记账服务 [6] - 通过招投标程序引入4家专业记账机构，为新登记经营主体提供首年免费代理记账服务 [4] 便捷化准入与监管 - 实行住所登记“一照多址”、“负面清单管理”等举措，实现开办“零费用、一日办结” [5] - 推行歇业备案“一次办”，帮助困难商户“休养生息” [5] - 深化“法治护航”行动，对轻微违法行为依法采取免罚、减罚等柔性执法 [8] 社会力量与市场参与 - 推动“大企帮小店”专项行动，鼓励大企业通过技术、资金、金融、法律、管理、平台等方式赋能小店 [6] - 形成“政府引导、企业参与、个体受益”的共富新格局 [8] - 未来将汇聚个体创业导师团队，推进“老师傅”带“新传人”的技能富业行动 [9]

政策改革内容 - 上海市市场监管局等6部门发布《个体工商户转型为企业"一件事"工作实施方案》大幅压缩转型环节和时间 符合条件的个体工商户最快申请当天即可获得企业身份[1] - 经营主体可直接由个体工商户变更为企业 只需向市场监管部门申请变更 无需在多个部门间折返跑[1] - 注销程序通过数据共享和流程再造实现由人跑改为数据跑 已有20多户个体工商户通过该渠道完成转型升级[2] 企业转型效益 - 转型后企业可保留原个体工商户字号和行业表述 延续使用原成立日期和统一社会信用代码 合并保存登记档案和年报公示信息[2] - 若住所 经营范围 投资人身份证明等文件保持不变且符合要求 无需重复提交材料[1] - 典型案例显示海鲜餐馆经营者仅用一天就获得新营业执照 解决了大企业不愿与个体工商户签约的信任问题[1] 市场发展规模 - 2024年上海共有成长型个体工商户47032户和发展型个体工商户11997户[3] - 经自主申报和部门推荐 上海评选出563户"名特优新"商户 为个体工商户转型升级铺设绿色通道[3] - 同济大学研究生创办的工作室成功转型为企业 并保留原有小有名气的字号品牌价值[2]

政策核心内容 - 杭州制定《市进一步支持个体工商户转型升级为企业加大培育帮扶力度的实施意见》 聚焦"315"科技创新体系和"415X"先进制造业集群建设 率先推动科技和制造业领域个体工商户转型升级为企业 [1] - 政策目标包括优化经济结构、产业结构和市场经营主体结构 推动民营经济高质量发展 将政策红利转化为经济发展增量 [1] 登记注册优化措施 - 允许延续使用原个体工商户的成立日期和统一社会信用代码 登记档案和年度报告材料并入新设企业保留 [1] - 符合要求的可保留字号和行业或经营特点 [1] - 原经营场所不变且符合企业设立要求的 可免予提交住所使用证明材料 [1] 政务服务集成 - 提供税务 社保等"个转企"预检服务 方便材料准备 [2] - 公安机关指导公章刻制 人力社保部门办理参保信息变更 住保房管处理住房公积金缴存身份转换 [2] - 税务部门对房屋土地权属转移给予税收优惠 银行通过政务平台引导企业办理账户手续 [2] - 实现线上"一次提交 一网通办"和线下"只进一门"一站式办理 [2] 培育帮扶机制 - 推动"小店帮"帮扶品牌升级 依托"杭企惠"平台组建各类帮帮团队伍 [3] - 优化就业和社保服务 纳入就业政策支持范围 加大职业技能培训倾斜力度 [3] - 搭建与社会各界沟通桥梁 提升经营能力 帮助解决用工需求 [3]

政务服务创新 - 滨州高新区推出"个转企"一件事改革举措 整合清税信息核验 个体工商户转型为企业登记 印章刻制 基本账户开立或变更 社会保险登记 医保登记 住房公积金缴存登记等7个事项 [1] - 通过"一件事"思维优化业务流程 实现"个转企"业务一次提交 一网通办 [1] 政策支持体系 - 行政审批局联合市场监督管理局 税务局等9部门同步出台十余项激励政策 [1] - 政策涵盖税费减免 许可证件同步换发 融贷综合支持 创业补贴 人才补贴 研发补贴等多个领域 [1] - 全方位降低个体工商户转型成本 为转型后企业发展提供支撑 [1] 实施效果与规划 - 在宣传引导与政策激励双轮驱动下 个体工商户转型为企业积极性显著提高 [1] - 高新区将持续优化服务 加大政策落实力度 助力更多"发展型"个体工商户成功转型 [1]

政策改革核心内容 - 上海市推出"个转企一件事"集成化服务 实现个体工商户免注销直接转型为企业[1] - 改革保留原统一社会信用代码及成立日期 业务经营、客户关系和合同履行实现无缝衔接[1] - 转型后企业可延续品牌字号及价值 相关行政许可在符合条件下得以保留[1] 服务流程优化 - 通过"一网通办"或"上海企业登记在线"平台实现流程再造 系统自动生成任职文件和公司章程等文书[2] - 相同信息一次填报全程复用 大幅精简材料 符合条件者可免交住所证明[2] - 登记完成后社保、公积金、公章等信息实现系统自动变更 无需经营者二次申请[2] 实际案例成效 - 长宁区核发全市首张个体工商户直接转型企业营业执照 泰老伊餐饮店成为首个受益案例[5] - 从申请到领取个人独资企业营业执照及公章全程仅耗时2小时[5] - 市场监管部门提供一对一政策解读与全程在线申报辅导服务[5] 政策实施展望 - 长宁区将深化政策落地 推动"个转企"便利化措施全面高效施行[5] - 聚焦精准服务 为有意转型个体工商户提供全流程定制化帮办服务[5] - 通过简化准入、降低成本和延续价值支持个体工商户提升发展能级[5]

政策核心内容 - 市场监管总局等九部门发布指导意见 推进个体工商户转型为企业 促进政务服务标准化规范化便利化 支持个体工商户做大做强 推动民营经济高质量发展 [1] - 政策充分尊重个体工商户意愿 加强政务服务系统集成 为个转企提供统一规范高效便捷服务 助力提升转企后内部管理水平和合规意识 防范化解各类风险 [1] - 简化个转企程序 降低转换成本 鼓励更多符合条件的个体工商户自愿转型为企业 将其引入发展新赛道 打开成长新空间 为宏观经济发展注入新动力 [1] 登记注册流程优化 - 登记机关根据申请 通过直接变更或注销+设立两种方式之一完成个转企登记 [1] - 直接变更方式延续使用原个体工商户成立日期和统一社会信用代码 保留登记档案和年度报告材料 符合要求的保留字号和行业特点 经营场所不变且符合要求的免予提交住所使用证明 [2] - 注销+设立方式鼓励各地合并办理两次登记 实现提交一次材料办结所有事项 [2] 培育帮扶机制 - 坚持分型分类梯度培育 市场监管部门落实精准帮扶措施 重点关注成长型发展型个体工商户和名特优新个体工商户转企意愿 [2] - 将符合条件的个体工商户纳入个转企培育库 实施动态管理 及时做好政策解读宣传和跟进服务 [2] - 探索建立个转企过渡期 相关部门在一定时间内实施过渡期管理 延续原有管理和激励措施 实施包容审慎监管 [3] 过渡期支持措施 - 直接变更方式原则上保持原有发票额度 不满足需要的可向税务部门提出调额申请 [3] - 相关行业主管部门在过渡期内延续原有管理和激励措施 着力降低个转企制度性交易成本 [3] - 政策突出亮点是为个转企留下过渡期 减少转型担忧 有利于逐步适应新监管要求 [1] 自愿原则保障 - 严格遵循自愿原则 充分尊重个体工商户经营者意愿 提示理性转型 不得强制或诱导转型 [3] - 不得设置任何有关个转企数量增速或比例的指标 不得以任何形式向基层摊派任务 [3]

政策核心内容 - 上海市推出“个转企一件事”集成化服务，实现个体工商户免注销直接转型为企业 [1] - 改革核心是主体延续“零断裂”，允许个体工商户直接申请变更登记，无需先注销再新设 [2] - 转型后企业可保留原统一社会信用代码、成立日期、品牌字号及合法行政许可，实现经营历史与商誉无缝传承 [1][2] 流程优化与效率提升 - 通过“一网通办”或“上海企业登记在线”平台办理，系统自动生成任职文件、公司章程等文书，大幅精简材料 [2] - 符合条件者可免交住所证明，相同信息一次填报即可全程复用 [2] - 登记完成后，原个体工商户关联的社保、公积金、公章等信息将实现系统自动变更，无需经营者二次申请 [2] - 首例受益企业泰老伊餐饮店从申请到领取新执照及公章，全程仅耗时2小时 [2] 改革影响与未来规划 - 改革旨在简化准入、降低成本、延续价值，支持个体工商户提升发展能级 [2] - 长宁区市场监管局下一步将深化政策落地，为有意转型的个体工商户提供全流程、定制化帮办服务 [2] - 此项改革是继瑞幸咖啡“批量办照”、外企“五星卡”注册后，长宁区持续优化营商环境的又一“首创”举措 [3]

个转企政策创新 - 上海长宁区核发首张"个转企"营业执照 上海泰老伊散餐饮有限公司成为首家转型企业 全程仅用时2小时 [1] - "个转企"允许个体工商户直接变更登记为企业 无需先注销再新设 保留原统一社会信用代码及成立日期等信息 [1] - 转型后企业可延续原个体工商户的字号 行业表述 行政许可 经营历史与商誉实现无缝传承 [2] 政务服务优化 - 长宁区推出"一件事"全程专人辅导服务 助力线上申报畅通无阻 [1] - 通过"一网通办"平台自动生成企业文书 实现信息一次填报全程复用 大幅精简申请材料 [2] - 系统自动完成社保 公积金 公章等关联信息变更 无需经营者二次申请 [2] 营商环境建设 - 长宁区此前已推出多项首创性商事制度改革 包括全国首张外商独资购物中心综合许可证等 [2] - 此次"个转企"创新标志着上海打通个体工商户"免注销直接升级"新通道 [2] - 政策为企业提供更大发展空间 优化区域营商环境 [1]

政策支持与税务服务优化 - 国家税务总局中新天津生态城税务局完善"个转企"涉税事项管理服务机制，通过优化营商环境助力市场主体稳定发展[1] - 税务部门通过信息共享渠道同步获取市场监管部门数据，提前介入税企对接，确保涉税业务无缝衔接[1] - 柔弗（天津）食品科技有限公司案例中，税务部门保留原税号并快速完成税务登记变更、发票额度调整等业务，保障经营连续性[1] 立体化政策辅导体系 - 税务部门依托"便民办税春风行动"，线上通过电子税务局、征纳互动平台精准推送政策礼包，涵盖税费优惠及申报操作指南[2] - 线下组建服务团队，按行业及规模定制培训方案，重点解读增值税、个人所得税政策变化及企业所得税风险点[2] - 建立跟踪服务机制，通过电话回访和实地走访动态掌握企业需求，针对财务管理薄弱环节提供个性化辅导[2] 企业转型实践案例 - 天津市滨海新区果顶进口食品超市通过"个转企"变更为柔弗（天津）食品科技有限公司，税务流程高效衔接[1] - 转型后企业获得税务登记变更、发票额度调整等支持，业务拓展与合规经营同步推进[1][2]