业绩相关 - 2023年度自营黄金业务需核实收入约2522万元[2] - 2023年度自营家电业务需核实收入约2065万元[2] - 公司认为约1597万元其他业务收入与主营业务直接相关，不应属营业收入扣除项目[10] 退市风险 - 若2023年经审计后扣除相关收入的营收低于1亿元且净利润为负，公司股票将终止上市[3] - 若2023年年报被出具保留、无法表示或否定意见审计报告，公司股票将终止上市[3] - 若无法按期披露年报，公司股票将终止上市[3] 会计师事务所变更 - 12名合计持有约47.21%有表决权股份（约占总股本34.62%）的股东提议变更会计师事务所[4][10] - 提案股东提请审议将2023年度审计机构由大华所变更为尤尼泰振青会计师事务所[11] - 2024年3月13日董事会会议审议通过变更议案[14] - 本次变更尚需提交公司股东大会审议，并自审议通过之日起生效[16] 会计师事务所情况 - 尤尼泰所2022年度业务总收入10304万元，审计业务收入6852万元，证券业务收入865万元[5] - 尤尼泰所2022年度上市公司审计客户3家，收费总额390万元[5] - 尤尼泰所2023年度职业保险累计赔偿限额5800万元[5] 审计费用 - 本期财务审计费用75万元（含税），内控审计费用24万元（含税），合计99万元（含税）[8]

关于沈阳商业城股份有限公司 2023 年年报审计情况的专项说明 大华核字[2024]000688 号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership) 您可使用手机"扫一扫"或进入"注册会计师行业统一监管平台（http://acc.mof.gov.cn）"进行查验 关于沈阳商业城股份有限公司 2023 年年报审计情况的专项说明 目 录 页 次 关于沈阳商业城股份有限公司 2023 年年报审计情况的专项说明 1-3 the work we were work of the world with and the world be the world be the world be the world be the world be the world be the world be the world and the world the world the 10) 5835 0011 传真: 关 于 沈 阳 商 业 城 股 份 有 限 公 司 2023 年 年 报 审 计 情 况 的 专项说明 大华 ...

业绩数据 - 2023年末公司归母净资产约12921万元，扣非后净利润约 - 3387万元[3] - 2023年度待核实收入合计金额约4587万元[6] 公司情况 - 2023年度重整计划执行完毕，现金储备充足，偿债仍有不确定性[4] - 审计工作尚在进行，最终意见未形成[5] 风险提示 - 若2023年年报审计意见不佳，公司股票将终止上市[2]

业绩数据 - 2023年度自营黄金业务待核实收入约2522万元[1][7] - 2023年度自营家电业务待核实收入约2065万元[1][7] - 2023年度待核实业务合计涉及金额约4587万元[8] - 预计2023年度净利润 - 28011万元左右[7] - 预计2023年末净资产12985万元左右[7] - 预计2023年度营业收入15488万元左右[7] - 2023年度扣除无关收入后营收13892万元左右[7] 其他要点 - 2023年年报预约2024年4月11日披露[9] - 若2023年相关指标不达标或年报审计意见不佳，公司股票将终止上市[1][2][8]

业绩总结 - 预计2023年净利润 - 28011万元左右[8] - 预计2023年扣非净利润 - 3387万元左右[8] - 预计2023年末净资产12985万元左右[8] - 预计2023年营业收入15488万元左右[8] - 2023年扣除无关和无商业实质收入后营收13892万元左右[8] 其他情况 - 2024年3月4 - 6日股价跌幅偏离值累计超12%[5] - 2023年度自营黄金和家电待核实业务涉及4587万元[8] - 近六年四次重大资产重组未成功[4] - 股票被实施退市警示，消除情形不确定[7][11] - 控股股东注入资产承诺无进展，不确定性大[9][11]

业绩总结 - 2023年度自营黄金和家电待核实收入共计0.46亿元[2] - 2023年前三季度营收调减0.31亿元，自营黄金调减约0.28亿元[3] 未来展望 - 若2023年审计后营收低于1亿且净利润为负，公司股票将终止上市[1] - 若2023年年报被出具保留等意见审计报告，公司股票将终止上市[2] 业务情况 - 黄金业务因多种因素导致异常交易[4] - 黄金采购手续齐全，未发现异常情形[5] - 若黄金业务存在虚构收入，相关收入有被扣减风险[5] - 公司按谨慎原则调减前三季度营收，待核实收入以审计年报为准[8] - 委托供应商仓储物流服务收入真实且具商业实质[9] - 自营家电业务收入按总额法确认待核实，以审计年报为准[10] 供应商情况 - 辽宁隆泰从业约8年，供应多品牌家电[12] - 沈阳鼎盛从业约13年，供应冰箱冰柜[12] - 沈阳海骏从业约14年，供应海尔空调[12] 业务权责 - 公司在自营家电业务承担转让商品主要责任[14] - 公司转让商品前承担存货风险[14] - 公司有权自主决定商品价格[15] - 公司采购与销售独立进行和结算[15] 资料问题 - 公司因单据量大未提供全部资料和证据[17] - 公司因无法获取全部客户信息未提供全部顾客资料[17] 应对措施 - 公司将组织人力物力整理单据、搜集信息配合审计[18]

业绩数据 - 公司自营黄金和家电业务有0.46亿元收入待核实，黄金0.25亿元，家电0.21亿元[4] - 公司前三季度营业收入由1.57亿元调至1.26亿元，调减0.31亿元，自营黄金约调减0.28亿元[4] 业务情况 - 黄金业务异常交易或因商品特性等因素导致[6] - 采购销售流程等显示未发现黄金业务虚构收入情形[6] - 公司自营家电业务参与多方面业务环节[10] - 公司在自营家电业务中作为主要责任人采用总额法核算，结果以年报为准[13] 存在问题 - 公司未向年审会计师提供全部所需资料，因单据量大及无法获取客户信息[14] - 审计发现自营黄金业务存在异常，未获取客户信息，无法核查资金来源及虚构收入情况[17] 应对措施 - 公司拟组织人力物力整理单据数据，实施存货盘点等[15] 审计情况 - 会计师对问询事项实施多项核查程序[16] - 会计师核查自营家电业务仓储物流服务商业合理性等[18] 风险提示 - 若黄金业务存在虚构收入，相关收入有被扣减风险，结果以年报为准[7] - 若2023年年报被出具保留等意见审计报告，公司股票将被终止上市[15] - 2023年年报审计未完成，可能发现其他需核查业务收入[17] 供应商情况 - 辽宁隆泰等三家供应商主营业务含家电销售，遴选时已获资质证明[9] - 三家供应商与公司首年开展自营业务合作，经营范围与公司回复一致[18]

问询函相关 - 公司2024年2月28日收到上交所二次问询函[1] - 需2个交易日内书面回复披露信息[1] - 预计无法按时完成，申请延期不超2个交易日[1] 信息披露 - 指定媒体有《上海证券报》等及上交所网站[2]

业绩总结 - 预计2023年度净利润 -28011万元左右[7] - 预计2023年度扣非净利润 -3387万元左右[7] - 预计2023年末净资产12985万元左右[7] - 预计2023年度营收15488万元左右[7] - 2023年度扣除无关收入后营收13892万元左右[7] 待核实业务 - 2023年度自营黄金待核实业务涉资约2522万元[2] - 2023年度自营家电待核实业务涉资约2065万元[2] - 2023年度待核实业务合计涉资约4587万元[8] 股价表现 - 2024年2 - 3月公司股票三日收盘价跌幅偏离值累计超12%[5] 资产重组 - 2018年以来四次重大资产重组均终止[10]

业绩数据 - 2023年度预计实现营业收入1.55亿元，扣除无关和无商业实质收入后为1.39亿元，尚待核实收入约0.20亿元[4] - 前三季度营业收入由1.57亿元调整为1.26亿元，调整金额0.31亿元[5] - 第四季度实现营业收入0.29亿元，占全年营业收入18.71%[9] - 2023年自营业务收入8268.21万元，占比53.38%；联营业务净收入2008.38万元，占比12.97%；租赁业务收入3615.17万元，占比23.34%；其他业务收入1596.72万元，占比10.31%[15] - 2023年自营黄金收入4619.72万元，成本4448.49万元，毛利率3.71%；自营家电收入2971.26万元，成本2899.29万元，毛利率2.42%；自营名品服饰收入343.59万元，成本246.28万元，毛利率28.32%；自营超市收入333.64万元，成本307.19万元，毛利率7.93%[33] - 2023年存货周转率为4.53，周转天数为80.57天[37] - 2023年度公司营业收入为15488万元，自营黄金业务收入4619万元，自营家电业务收入2971万元[41] - 2023年自营黄金和家电业务占公司当年全部自营营业收入的比例分别为56%和36%[41] - 预计2023年净利润为 -2.80亿元，扣非净利润为 -0.34亿元[76] - 2023年亏损原因包括财务费用3851.42万元、抵债损失27769.13万元[78] - 截至2023年12月31日，公司流动资产48081万元，非流动资产12168万元，流动负债46298万元，非流动负债889万元，归属于母公司股东净资产约12921万元[79] - 公司资产负债率为78.32%、流动比率为103.85%、速动比率为98.81%[79] - 2023年度铁西百货实现营业收入1.15亿元，经营性现金净流量为正数[79][80] 业务合作 - 自营业务前十大供应商中，辽宁潮尊珠宝销售有限责任公司及辽宁省潮尊实业有限公司合作超5年，占比45.83%；深圳六桂盛世珠宝首饰有限公司合作超4年，占比28.05%[17] - 2023年度联营业务前十大供应商中，辽宁中金百福珠宝首饰有限公司占比17.70%[38] - 2023年度租赁业务前十大商户中，斐乐服饰有限公司占比6.34%[40] 运营情况 - 公司下属有铁西百货和商业城百货两家门店，铁西百货以自营和联营业务为主，商业城百货以租赁业务为主[11] - 公司全年网红探店320余次，制作小视频179条并转发10万余次[24] - 公司自营业务采购时，采购人员按需求提前1 - 30天向供应商发采购计划，热销商品库存不足时当天确认有货就下达采购需求[15] - 公司自营商品存货一部分存于公司百货大楼，一部分存于委外仓库，与供应商定期核对库存[19] - 公司自营家电业务物流体系以自有物流为主、第三方物流为辅，配送范围为沈阳市城区及周边地区[23] - 公司自营黄金、超市和国际名品服饰业务为客户自提，家电部分自提，部分涉及物流配送[23] - 公司通过多种促销和宣传方式获客，铁西百货黄金销售薄利多销吸引顾客[24] 待核实情况 - 自营黄金和自营家电业务中尚待核实的相关收入金额分别约为2522万元和2065万元，合计约4587万元[1] - 铁西百货自营黄金业务涉及收入待核实金额合计25222288元[45] - 自营家电待核实业务涉及金额约2065万元，包括隆泰公司仓配送收入727.50万元等[47,49] 债权债务 - 2021年10月15日，商业城向盛京银行借款7.9亿元，期限至2024年10月14日[61] - 2021年12月，商业城和铁西百货分别向中信银行借款5592.22万元和9500万元[64] - 2023年12月27日，确认盛京银行对商业城剩余破产债权为29878130.19元[69] - 2023年12月12日，裁定确认中信银行债权总额为170371996.05元[70] - 中信银行以商业城为主债务人的债权合计63423673.84元，以铁西百货为主债务人的债权合计106948322.21元[71] - 盛京银行破产债权确认为2987.81万元，以50万现金及2350251股股票清偿，增加资本公积2716.89万元，增加投资收益220.92万元[73] - 中信银行破产债权为17037.20万元，以50万现金及13589760股股票清偿，保留确认负债1277万元，终止确认部分负债15709.76万元，增加资本公积15709.76万元[74] 其他情况 - 若2023年度经审计后扣除无关和无商业实质收入后的营业收入低于1亿元且净利润为负，或年审会计师无法发表意见，公司股票将被终止上市[2] - 2023年9月26日，商业城百货名下8处房产被裁定抵债偿还盛京银行92173.9952万元[52] - 2023年9月26日至12月31日，商业城百货因场地出租及配套服务产生的经营收入1256万元不再计入公司经营收入[52] - 2023年9月26日抵债房产所有权转让后至12月31日，名品服饰自营业务收入为68.68万元，预计租赁成本及服务费为23.04万元[52] - 年审会计师暂时无法就退市风险警示有关情形是否消除发表明确意见[81] - 自营黄金业务存在大额高频交易、异地开户行等异常情况，审计证据未注明客户信息，对交易合理性和实质存疑[84] - 自营家电收入客户多、单笔金额小，个别企业客户采购涉及委外配送和安装，需进一步执行审计程序[84] - 公司将依规推进2023年年报编制和披露工作，按期披露并确保信息真实准确完整[86]