小型微利企业认定标准 - 从事国家非限制和禁止行业且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件 [24] - 从业人数包含与企业建立劳动关系的职工人数及接受的劳务派遣用工人数 按全年季度平均值计算 公式为季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=各季度平均值之和÷4 [25] - 年度中间开业或终止经营活动的企业以实际经营期作为纳税年度确认指标 资产总额计算方式与从业人数一致 [27] 税收优惠政策 - 企业所得税：2023年1月1日至2027年12月31日期间 对年应纳税所得额不超过300万元部分减按25%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳 实际税负为5% [29][30] - 六税两费减免：同期对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [31] - 政策叠加：六税两费减免可与其他优惠政策叠加享受 [32] 增值税专项优惠 - 免税政策：2023年1月1日至2027年12月31日期间 月销售额10万元以下（含）或季度销售额30万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税 [36] - 征收率优惠：同期增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收 预缴增值税项目同样减按1%预征率 [36][37] 其他关联政策 - 印花税豁免：金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税 纳税义务以书立合同当日企业划型为准 [39] - 残疾人保障金优惠：2023年1月1日至2027年12月31日期间 在职职工人数30人（含）以下的企业免征残疾人就业保障金 [40]