自然人代开劳务报酬数电发票业务流程（企业端） - 企业办税人员需通过自然人电子税务局WEB端登录，首次使用需由法定代表人或财务负责人授权办税权限[3] - 进入路径为“单位办税”->“扣缴申报”->“个人代开发票”->“发票代开发起（劳务报酬）”[3] - 发起申请后需填写销售方信息，销售方仅限任职受雇从业类型为“其他”或“实习学生（全日制学历教育）”且已注册个人所得税APP的自然人，若未查询到需先进行人员信息采集[3] - 购买方信息默认为发起企业信息且不可修改，仅可补充联系方式及银行账户信息[3] - 项目信息需手动添加，包括项目名称、税收分类编码（可智能赋码）、规格型号、计量单位、数量、单价（含税）、金额（含税）、税率/征收率[3] - 应税行为发生地默认为企业主管税务机关所在地，个人所得税项目默认为劳务报酬，均不可修改[4] - 信息填写完毕后提交，系统将向代开申请人的个人所得税APP推送“劳务费发票代开申请”待办任务[4] 自然人代开劳务报酬数电发票业务流程（个人端） - 业务场景限定为自然人与法人之间，收入性质为劳务报酬，单次开票金额不超过十万元，仅支持开具数电发票[6] - 自然人登录个人所得税APP后，在待办频道可查看企业发起的“劳务费发票代开申请”[9] - 进入流程后，自然人需确认企业预填的发票信息，包括销售方、购买方、项目、应税地及备注信息，个人无法修改，如有问题需联系企业端修改[10] - 确认信息无误后进入税款计算页面，需核对增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等项目的应纳税额、减免税额及应缴税额[11] - 提交申请后进入缴税环节，以示例项目“非学历教育服务”为例，含税金额5000元，税率1%，税额49.50元，最终应缴税款合计30.74元[11] - 缴款成功后，系统自动开具数电发票，自然人可预览、下载电子发票及完税证明[13] 相关税务知识补充 - 混合销售行为中，一项既涉及服务又涉及货物的销售，不可按不同税率分别开具发票[19] - 从事货物生产、批发或零售的单位及个体工商户的混合销售，按销售货物缴纳增值税；其他单位及个体工商户的混合销售，按销售服务缴纳增值税[19] - 外贸企业已办理退税的出口货物发生退运，需向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》，凭此证明向海关办理退运手续，若已退税则需补缴税款[23][25]