农业服务税收优惠 - 提供农业机耕 排灌 病虫害防治 植物保护 农牧保险及相关技术培训业务免征增值税 [1] - 家禽 牲畜 水生动物的配种和疾病防治业务同样享受免征增值税政策 [1] - 农牧保险免税范围包括为种植业 养殖业 牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务 [2] 职业资格继续教育税收扣除 - 取得技能人员或专业技术人员职业资格证书的当年可享受定额3600元专项附加扣除 [8] - 同一年度取得多个符合条件证书只能扣除一个3600元 例如同时取得CPA和税务师证书 [8] - 可扣除职业资格必须属于《国家职业资格目录》2021年版共计72项职业资格 [11] 社保缴费操作流程 - 通过山西省电子税务局地方特色板块可进行职工参保信息全量更新或增量更新 [6] - 增量更新仅同步上次更新后发生变更的职工数据 全量更新则同步全部职工数据 [6] - 申报新增人员缴费工资需在更新职工信息后通过单位社会保险费确认申报完成 [6]

农牧保险税收优惠 - 享受主体为提供农牧保险的纳税人 优惠内容为纳税人提供农牧保险取得的收入免征增值税 [1] - 农牧保险是指为种植业 养殖业 牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务 [1] - 享受方式为纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次 可通过电子税务局或办税服务厅办理 [1] 红字发票开具规则 - 开具红字发票需在所对应的蓝字发票金额范围内开具 [12] - 当月开具红字数电发票 电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度 跨月开具则不增加剩余发票额度 [12] - 当月开具红字纸质发票或作废蓝字纸质发票 电子发票服务平台同步增加剩余发票额度 跨月开具红字纸质发票则不增加剩余发票额度 [12] - 举例说明 纳税人U公司10月发票总额度750万元 10月1日至5日开票累计100万元 10月6日开具跨月红字数电发票10万元不增加额度 10月7日开具当月红字数电发票50万元增加额度 10月8日剩余发票额度为700万元 [12][13]

农业服务行业税收优惠政策 - 农业服务行业中的特定业务可享受免征增值税的优惠政策 [4][5] - 免征增值税的具体业务范围包括农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险及相关技术培训 [5] - 家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务同样在免税范围内 [5] 农业机耕服务业务细则 - 农业机耕业务涵盖在农业、林业、牧业中使用机械进行耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等作业 [6] - 专业的农机服务队采用先进农机设备 显著提升作业效率 [3] - 因享受增值税免征政策 农机服务公司的运营成本得以降低 为农户提供更实惠的服务报价 [3] 其他免税农业服务业务定义 - 排灌业务指对农田进行灌溉或排涝的专业服务 [6] - 病虫害防治业务涵盖农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治活动 [6] - 农牧保险业务指向种植业、养殖业、牧业的动植物提供保险服务 [6] - 相关技术培训指为农民提供与免税农业服务及农牧保险知识相关的技能培训 [6] - 动物配种和疾病防治业务的免税范围包括提供相关的药品和医疗用具 [6]

农牧保险业务企业所得税优惠 - 享受主体为为种植业、养殖业提供保险业务的保险公司 [1] - 优惠内容为2027年12月31日前 保险公司取得的农牧保险保费收入在计算应纳税所得额时按90%计入收入总额 相当于对应部分收入享受10%的税率减免 [1] - 保费收入的计算方式为原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额 [2] - 政策依据包括财税〔2017〕44号文 财税〔2023〕55号公告等 [3] 农牧保险业务增值税优惠 - 享受主体为提供农牧保险以及相关技术培训业务的纳税人 [5] - 优惠内容为对提供农牧保险及相关技术培训的业务免征增值税 [4][5] - 农牧保险业务范围涵盖为种植业 养殖业 牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务 [6] - 相关技术培训业务指为使农民获得农牧保险知识的技术培训 [6] - 政策依据为财税〔2016〕36号文附件3的试点过渡政策 [7] 纳税缴费信用管理操作流程 - 企业可通过电子税务局【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】模块查询信用信息 [12][13] - 系统默认显示2025年指标详情 但可切换评价年度查询其他年度的信用评价情况和扣分明细 [14] - 选择评价年度后点击【评价信息出具】可预览年度纳税缴费信用评价信息表 [15] - 信息表可进行打印或下载操作以满足企业具体需求 [17] - 如对评价结果有异议或需修复 可在该界面点击【申请调整】进行操作 [19]