新能源汽车购置税政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [1] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [1] - 购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定 [3] 车辆购置税缴纳流程 - 纳税人购置应税车辆后需在纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税 并在办理车辆注册登记前完成缴纳 [7] - 需要办理车辆登记的纳税人应向车辆登记地主管税务机关申报纳税 不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地申报 个人纳税人向户籍所在地或经常居住地申报 [6] - 可通过电子税务局App或网页版的车辆购置税申报模块进行线上便捷办理 [5] 税务申报系统操作 - 电子税务局提供跨区域涉税事项增值税预缴申报功能 纳税人从企业业务入口登录后进入增值税及附加税费预缴申报模块 [18][19] - 系统提供填表式和列表式两种申报模式 填表式需确认预填信息 列表式可筛选主管税务机关并支持单条或批量申报 [20][23] - 申报数据确认无误后提交 系统支持立即缴款完成税费缴纳 申报表预览功能用于最终数据确认 [22][29]

境外投资者再投资税收抵免政策核心机制 - 境外投资者将境内分配的利润用于直接再投资可形成税收抵免额度，抵免比例可选10%，例如分配利润1000万元可形成100万元抵免额度[3] - 若在享受政策后收回投资，需补缴递延的股息所得税并调减相应抵免额度，例如收回700万元投资需补税70万元并调减70万元抵免额度，剩余可抵免额度为30万元[3] - 税收抵免政策执行期至2028年12月31日，但届时未使用完的抵免余额可继续使用直至余额为零[10] 可抵免应纳税额的认定条件 - 可抵免的应纳税额必须是从同一利润分配企业取得的股息、红利、利息或特许权使用费等所得缴纳的企业所得税[4] - 符合条件的所得取得时间必须在再投资行为发生之后，例如2026年3月再投资，2027年支付的特许权使用费所得可抵免[5] - 特许权使用费600万元应扣缴税款60万元，因符合条件可进行税收抵免[5] 外币再投资的税务处理 - 以外币进行再投资时，需按实际支付投资款当日的汇率中间价将再投资金额折算为人民币计算税收抵免[6] - 例如1000万美元利润在汇率1:7.1时再投资，折算为7100万元人民币，相应递延企业所得税和抵免额度均为710万元[7] - 汇率选择以实际支付投资款的日期为准，而非取得利润的日期[7] 收回投资的涉税处理流程 - 收回投资时需区分是否符合政策条件，持有不满5年收回需补税并调减抵免额度，持有满5年收回仅需补税[9] - 2028年收回100万元投资因持有不满5年，需补缴10万元税款并调减10万元抵免额度，可用剩余抵免余额抵减[9] - 2031年收回900万元投资因持有满5年，需补缴90万元税款，可用剩余20万元抵免余额抵减，实际缴纳70万元[9] - 申报时需提交《扣缴企业所得税报告表》并填报特定税收优惠代码0004081525，同时提交《境外投资者再投资税收抵免信息报告表》[9][10] 收回投资的顺序确认规则 - 确认收回投资顺序为：已享受税收抵免的投资优先，其次是符合条件但未享受的投资，最后是享受递延纳税但不符合抵免政策的投资[10] - 同一类型投资按投资时间先后顺序依次确认收回[10]

政府停摆的经济影响 - 停摆每持续一周将令美国GDP减少0.1至0.2个百分点 [1] - 美国旅游协会估计每周损失10亿美元支出 [2] - 超过25万联邦雇员本周未能按期收到薪水，预计下周将有另外200万人面临同样困境 [1] 关键服务部门中断 - 航空出行因空中交通管制人员不足出现严重延误，超过一半的航班晚点由此导致，而通常仅造成约5%的延误 [2] - 国税局在结转资金耗尽后裁减近半数员工，约3.4万名员工被迫休假，纳税人服务大幅收缩 [2] - 价值80亿美元的妇女、婴幼儿营养计划仅靠1.5亿美元应急资金维持，资金即将耗尽 [2] - 为4100万美国人提供的补充营养援助计划资金仅能维持到10月底 [2] 政府机构应对策略 - 一些机构采用“滚动停摆”策略，根据需要召回或解雇员工以平衡法律要求 [3] - 司法部律师在案件搁置期间被迫休假，但在法官拒绝延期的案件中被召回 [3] - 环保局应急计划要求在资金中断后让近90%员工休假，大部分执法和许可工作将停止 [3] - 国土安全部计划在停摆第二周召回近1800名员工，主要涉及高级管理层、海岸警卫队和海关边境保护局人员 [3] 经济数据发布中断 - 政府数据发布大面积中断，劳工统计局推迟了就业报告发布 [4] - 人口普查局的零售销售、住房开工和商业库存等报告面临延迟风险 [4] - 经济分析局已暂停运营，原定10月30日发布的第三季度GDP初值可能受影响 [4] 政治博弈与潜在风险 - 政府试图加大对民主党选区的影响，威胁解雇居住和工作在民主党选区的数千名联邦雇员 [6] - 五角大楼定于10月15日的下次军饷发放可能成为政治焦点，这将是数十年来军队首次面临欠薪风险 [1] - 特朗普质疑是否所有联邦雇员都能获得全额补偿，并威胁解雇数千名联邦雇员 [5]

征纳互动服务操作流程 - 为帮助新办纳税人了解税费事项及办理流程，推出“开业第一课”系列宣传辅导产品 [2] - 征纳互动服务提供7×24小时智能互动服务，可文字或语音输入咨询内容，系统自动回复相关办理流程及政策 [5] - 如需人工服务，可点击会话框左下方【人工】图标或发送文字“人工”接入，支持文字、图片、音频通话及远程协助共享屏幕 [5] - 在非工作时间可使用留言或预约互动功能，线上实时人工互动服务时间与办税服务厅工作时间一致 [5] 居民换购住房个人所得税退税政策 - 在2022年10月1日至2025年12月31日期间，出售现住房后1年内重新购买住房，可申请退还出售现住房时缴纳的个人所得税 [10] - 退税金额计算分两种情况：新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还 [11] - 申请退税需满足两个关键条件：出售和重新购买的住房在同一城市范围内，以及出售自有住房的纳税人与新购住房产权人须直接相关 [14] - 政策依据为财政部税务总局2022年第30号公告及财政部税务总局住房城乡建设部2023年第28号公告 [18]

一般纳税人二手车销售税务处理 - 一般纳税人销售使用过的固定资产适用3%征收率减按2%征收增值税政策时应开具普通发票不得开具增值税专用发票[6] - 享受减税政策时应纳税额计算公式为：销售额=含税销售÷(1+3%)应纳税额=销售额×2%[8] - 纳税人可放弃减税按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税并可开具增值税专用发票此时应纳税额计算公式为：销售额=含税销售÷(1+3%)应纳税额=销售额×3%[8][10][11] 小规模纳税人二手车销售税务处理 - 小规模纳税人在2023年1月1日至2027年12月31日期间可享受减免增值税政策[12] 印花税常见误区 - 印花税仅对税目税率表中列举的凭证和财政部确定征税的其他凭证征税合同类型包括借款合同融资租赁合同等十大类[16] - 企业之间书立的确定买卖双方权利义务的订单要货单等单据且未另立买卖合同的也需按规定缴纳印花税[17] - 未履行的应税合同产权转移书据已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款[18] - 合同签订时无法确定计税金额纳税人应于首个纳税申报期申报书立情况在实际结算后下一个纳税申报期以实际结算金额申报缴纳[19] - 应税合同产权转移书据的计税依据为所列金额不包括列明的增值税税款[20] - 应税凭证所列金额与实际结算金额不一致且变更凭证金额的以变更后金额为计税依据金额增加的需补税金额减少的可申请退还或抵税[21]

新电子税务局环境保护税申报流程 - 登录新电子税务局需通过企业业务方式，输入企业统一社会信用代码、个人身份证号码/手机号码/用户名及密码 [2] - 进入我要办税页面后点击税费申报及缴纳，选择财产和行为税税源采集及合并申报功能 [3] - 在财产和行为税税源采集页面新增环境保护税税种并点击确定 [3] - 选择环境保护税后点击税源采集进入环保税税源明细表，填写企业基本信息并新增税源 [3] 环境保护税税源信息采集 - 在环境保护税税源信息页面需填写企业排污许可证和排放口信息 [4] - 污染物信息模块可新增使用抽样测算计算方法的施工扬尘污染物，采集后保存 [4] - 征收子目需选择建筑工程或市政工程才能带出施工扬尘辅助计算界面 [4] 申报计算及减免信息处理 - 点击申报计算进入申报计算及减免信息界面 [5] - 在抽样测算计算模块点击自动计算按钮进入施工扬尘辅助计算界面 [6] - 施工扬尘辅助计算需填写建设工程信息，包括工程类型、建筑面积、施工日期等字段 [7] - 根据纳税人当月扬尘控制措施选择一次扬尘污染控制是否达标及二次扬尘污染控制具体措施 [9] - 填报完毕后保存，系统自动计算污染当量数 [9] - 返回申报计算及减免信息界面勾选已完成填报行次并提交完成申报 [10] 退税商店备案管理 - 退税商店指经主管税务机关备案，境外旅客购买退税物品离境可申请退税的企业 [16] - 申请成为退税商店需具备增值税一般纳税人资格，纳税信用级别为A级、B级或M级 [18] - 企业需同意安装使用离境退税管理系统，单独设置退税物品销售明细账并准确核算 [18][19] - 备案需填写《境外旅客购物离境退税商店备案表》并向主管税务机关报送 [19][20] - 主管税务机关在收齐备案资料后5个工作日内核对备案条件，对符合条件的企业完成备案 [21][22] - 备案完成后主管税务机关向退税商店颁发统一标识，需在经营场所显著位置悬挂 [24] - 备案内容发生变化需在10日内办理变更手续，终止经营需办理税务登记注销手续 [26][27] - 存在不符合备案条件、未按规定开具退税申请单等情形时主管税务机关可终止备案 [27][28]

中新经纬版权所有，未经书面授权，任何单位及个人不得转载、摘编或以其它方式使用。 关注中新经纬微信公众号(微信搜索"中新经纬"或"jwview")，看更多精彩财经资讯。 来源：中国新闻网 编辑：董文博 广告等商务合作，请点击这里 本文为转载内容，授权事宜请联系原著作权人 今年近10万名旅客在上海办理离境退税业务 中新网上海10月1日电 (记者 殷立勤)记者10月1日从国家税务总局上海市税务局获悉，上海已推出离境 退税"掌上办"服务平台，并在浦东、黄浦、静安等地部分退税商店试运行，在全国范围内率先实现购物 开单、海关验核、退税到账等离境退税全流程线上办理，推动上海离境退税服务进入无纸化阶段。 "掌上办"服务平台是一个移动端的H5应用，提供中、英、日、韩等多语言操作界面，境外旅客在退税 点扫码，或者输入网址(https://taxrefund.sheca.com/login)进入平台，通过手机号或邮箱即可快速注册。 旅客不用再现场等候办税，可以在"掌上办"平台自主申请。 目前，"掌上办"服务平台可实时查询跟踪退税办理进度，并支持口岸离境退税和"即买即退"两种模式。 如选择在口岸退税，境外旅客可对海关验核通过的《退税 ...

电子税务局三方协议管理 - 在电子税务局签订三方协议后，可通过【三方协议签订】模块对已签订的协议进行修改、终止、作废及下载操作 [2] - 协议状态为验证通过的，可进行修改、终止及下载操作；协议状态为验证失败的，可进行修改、作废及下载操作 [5] 三方协议操作步骤 - 以企业业务登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【三方协议签订】进入操作界面 [4] - 修改验证通过的协议时，可对批扣标志进行修改，修改后保存即可 [6] - 修改验证失败的协议时，可对开户银行、缴款账号等信息进行修改，修改后需提交验证 [8] - 终止验证通过状态的协议后，系统将不再通过该账户扣缴税费 [9] - 作废验证失败状态或未验证状态的协议后，可重新发起签订三方协议 [9] - 通过下载按钮可下载三方协议 [11] 税宣速递信息分享功能 - 为提升纳税人获取服务的便捷性，实现了单条税宣速递内容分享转发后即可查阅的功能 [18] - 通过山西税务微信企业号进入【税宣速递】栏目，可点击下方【信息检索】检索查阅历史信息 [20] - 通过输入关键字或分类导航查询所需内容后，可打开详情页面点击右上方"…"进行分享转发 [23] - 未加入山西税务微信企业号的纳税人看到转发内容后，点击分享链接可直接查看 [26]

新电子税务局环保税申报流程 - 企业需通过企业业务方式登录新电子税务局，输入统一社会信用代码、身份证号码/手机号/用户名及个人密码完成登录 [2] - 登录后进入我要办税模块，选择税费申报及缴纳下的财产和行为税税源采集及合并申报功能 [4] - 在申报页面新增环境保护税税种后，点击税源采集进入明细表填写企业基本信息并新增税源 [4][7] 环保税税源信息采集方法 - 税源信息采集需填写企业排污许可证和排放口信息，在污染物信息模块可新增自动监测、监测机构监测、物料衡算或抽样测算计算方法的污染物 [5] - 产排污系数基础信息模块支持智能预填，通过选择国标行业、工段名称、产品名称及K值等字段自动获取产污系数与排污系数 [6] - 若未找到对应行业，纳税人可退出智能预填页面，转为正常采集模式手动填写数据 [7] 环保税申报计算与提交 - 完成税源采集后，在申报计算及减免信息界面的大气、水污染物计算模块进行申报计算 [10] - 使用排污系数法计算时，需在产污系数/排污系数字段选择计算方式，系统将自动显示已采集的系数值 [11] - 填写计算基数后，系统自动生成本月应补（退）税额，点击提交即可完成环保税申报 [11] 固定资产处理增值税申报步骤 - 一般纳税人处理固定资产时，需将含税销售额按3%征收率换算为不含税销售额，公式为销售额=含税销售额÷(1+3%) [17] - 不含税销售额需填写至增值税申报表附表一第11行，示例中销售额为100,000元，销项税额为3,000元 [18] - 在增值税减免税申报明细表中选择减税代码0001129924，填写本期发生额1,000元，系统自动计算实际抵减税额 [19] 增值税主表数据生成逻辑 - 主表第5栏填写简易计税销售额100,000元，第21栏填写应纳税额3,000元，第23栏填写减征额1,000元 [19] - 应纳税额合计由系统自动计算，公式为第19栏加第21栏减第23栏，示例中结果为2,000元 [19] - 本期应补（退）税额通过第24栏减预缴税额得出，示例中为2,000元，数据由附表一和减免表自动生成 [19][20] 文化事业建设费政策适用性 - 一般纳税人提供广告服务时，月销售额1.5万元不符合文化事业建设费免征条件，因政策仅适用于小规模纳税人 [21][24] - 免征政策限定于月销售额不超过2万元或按季纳税6万元的小规模纳税人，一般纳税人无此优惠资格 [24] - 相关依据为财税〔2016〕25号文件，明确广告服务免征范围不包括一般纳税人主体 [26]

电子税务局操作指引 - 电子税务局开具发票时若发现销售方信息有误可进行修改 [3] - 相关操作指引可通过山西税务微信企业号或税宣速递信息检索功能查阅 无需加入企业号也能使用 [3][5] 重点群体创业就业税收政策 - 企业招用自主就业退役士兵或重点群体可享受税费扣减政策 [10] - 政策适用企业范围包括有限责任公司 股份有限公司 个人独资企业 合伙企业等增值税或企业所得税纳税人 [11] - 个人独资企业和合伙企业在扣减税费时仅扣减增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 不扣减企业所得税 [12] 增值税留抵退税行业认定标准 - 制造业等4个行业纳税人指从事制造业 科学研究和技术服务业 软件和信息技术服务业 生态保护和环境治理业业务且相应增值税销售额占比超过50%的纳税人 [14] - 房地产开发经营业纳税人指从事房地产开发经营业务且相应增值税销售额及预收款占比超过50%的纳税人 [14] - 销售额比重根据申请退税前连续12个月的销售额计算确定 经营期不满12个月但满3个月的按实际经营期计算 [14] - 增值税销售额包括纳税申报销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 适用差额征税政策的以差额前金额确定 [15]