文章核心观点 - 继承退休账户（特别是个人退休账户IRA）的规则复杂，处理不当可能导致高额税单，尤其是继承金额较大时 [1] - 非配偶受益人（如成年子女）需在10年内清空继承的IRA账户，并可能需要每年提取规定最低金额（RMD），否则将面临罚款 [3][4][5] - 寻求财务顾问或税务专业人士的建议对处理继承的IRA至关重要 [2] 继承IRA的更新规则（SECURE法案） - SECURE Act 1.0和2.0引入了更新的IRA分配规则，适用于账户所有人在2020年或之后去世的情况 [3] - 对许多非配偶受益人而言，“延续”IRA被取消，意味着在2020年或之后从父母处继承IRA的成年人必须在10年内清空账户 [3] - 10年期限从原账户所有者去世次年的12月31日开始计算，例如若2022年去世，则需在2032年12月31日前清空账户 [4] 规定最低提取额（RMD）与税务影响 - RMD金额取决于受益人类型等因素，并基于账户前一年年末的余额 [4] - 如果原账户所有人在去世前已开始提取RMD，则非配偶受益人也必须每年提取RMD [5] - 若未提取年度RMD，除了提取额需缴纳所得税外，还可能面临短缺部分25%的消费税 [5] - 10年期限结束后，账户中剩余的任何现金或资产将面临50%的巨额罚款 [6] 非配偶受益人的处理选项与案例 - 以虚构人物Becka为例，她是一位已婚、有三个孩子的母亲，继承了母亲的IRA [2] - 她需要在2025年提取10,000美元的RMD，但账户中没有现金，而是股票、债券和共同基金的组合 [2] - 不同受益人（如配偶、成年子女、未成年子女或信托等实体）有不同的处理选项 [6]