制度制定依据与适用范围 - 制度依据《公司法》《证券法》《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》及交易商协会相关规则制定 [1] - 债务融资工具定义为银行间债券市场发行的约定还本付息的有价证券 [1] - 信息披露范围涵盖发行及存续期内对偿债能力或投资者权益有重大影响的信息 [1] 信息披露基本原则 - 公司需及时公平履行信息披露义务 保证内容真实准确完整 [2] - 信息披露文件公布后不得随意变更 确需变更需披露变更公告及更新文件 [2] - 允许自愿披露与投资决策相关信息 但需符合事实基础且不得误导投资者 [2] 发行阶段信息披露要求 - 发行前需披露最近三年审计财务报告及最近一期会计报表 [2] - 需披露募集说明书 信用评级报告 受托管理协议 法律意见书等文件 [2][3] - 募集说明书需明确提示注册不代表交易商协会对投资价值或风险作出评价 [2] - 不晚于交易流通首日披露发行结果 包括规模期限价格等信息 [4] 存续期定期报告要求 - 年度报告需在会计年度结束4个月内披露 含审计报告及财务报表 [4] - 半年度报告需在半年度结束2个月内披露 [4] - 季度财务报表需在季度结束后1个月内披露 首季度不早于年度报告披露时间 [4] - 财务报表需至少包含资产负债表利润表现金流量表 合并报表需另附母公司报表 [4] - 定向发行需比照定向注册要求披露定期报告 [5] 重大事项披露标准与时限 - 发生可能影响偿债能力的重大事项需及时披露 包括但不限于26类情形 [5][6] - 重大事项需在董事会决议/签署协议/知悉事件/收到主管部门通知/完成工商变更后2个工作日内披露 [7] - 重大事项泄露或出现市场传闻时需在2个工作日内披露 [7] - 已披露重大事项出现进展或变化需在2个工作日内更新 [7] 特殊情形披露规范 - 变更信息披露制度需在最近一期年报或半年报中披露主要内容 [7] - 变更信息披露负责人需在2个工作日内披露变更及接任人员 [8] - 变更募集资金用途需至少提前5个工作日披露 [8] - 财务信息更正需披露更正公告 涉及审计财务信息需聘请会计师事务所出具鉴证或审计报告 [8][9] - 附特殊条款的债务融资工具需及时披露条款触发和执行情况 [9] - 付息或兑付前至少5个工作日披露安排公告 [9] - 偿付存在较大不确定性需及时披露风险提示 [9] - 未按期足额付息或兑付需当日披露公告 [9] 违约与破产程序披露 - 违约处置期间需披露处置进展及方案 支付本息后1个工作日内披露 [9] - 提请信用增进机构履行义务时需披露公告 [9] - 进入破产程序后由破产管理人或公司承担披露义务 需在知悉破产进展后2个工作日内披露 [10] - 需在提交破产相关方案后5个工作日内披露文件主要内容及财产状况报告 [10] 信息披露管理与保密 - 信息披露事务由财务部门负责 证券部门负责备案留档 [11] - 董事高级管理人员及其他接触信息人员需履行保密义务 [11] - 董事会需控制信息知情者范围 内幕人员不得利用内幕信息进行交易或建议 [12] - 信息难以保密或已泄露导致偿债能力异常波动时需及时披露现状及风险因素 [12] 责任追究与附则 - 出现信息披露违规时需检查制度并采取更正措施 对责任人进行处罚 [13] - 擅自披露信息将给予内部处分并可能追究法律责任 [13] - 制度解释权属董事会 自公告之日起施行 [13]