文章核心观点 - OECD共同申报准则第五轮批量交换已完成 157个国家参与 中国税务机关借此获取大量境外金融账户信息 并与金税四期“一人式”档案形成数据闭环 全球财税监管趋于透明和有力[1] - 全球监管透明化使过往避税、逃税手段失效 许多长期存在但不合规的财税架构面临追责和处罚 迫使企业和个人从被动“地理套现”转向主动“合规优先”[1] - 企业普遍对跨境税务合规存在误解和迷思 专业机构围绕三大误区进行解读[1] 税务合规设计的根本目的 - 税务合规设计的根本目的是合理降低税负成本 而非仅防止追责[2] - 在CRS机制下 税务机关可穿透海外公司架构找到背后实控人 实控人若为中国居民或企业需按内地规定正常交税 但香港和内地之间可进行税务抵扣 例如企业需交20%企业所得税 若已在香港交16.5% 则仅需在内地补交3.5%[2] - 架构设计需包括身份规划部分 例如企业设在海外并以FDI方式投回内地 必须确保实控人拥有外籍或香港永居身份[2] - 架构设计应从一开始就综合考量全球税制差异 设计成本最优架构以合规合法降低赋税 尤其体量大的企业必然被监管机构关注 不能忽视风险[3] 税务架构的动态调整需求 - 税务合规非一劳永逸 需随企业经营阶段和市场变化持续调整 是“边划水边靠岸”的过程[4] - 企业发展状况不断变化 例如企业因订单暴增而临时采用私户收款等行为会埋下合规隐患 企业发展的根本目标是实现个人与家族财富积累 不合规的财富如同定时炸弹[4] - 应从企业最初阶段就进行合规陪跑 及时提示风险并完善程序 出海第一步是搭建合规架构 随业务规模增加持续优化以降低税负 最后借助金融工具完善家族财富积累结构[4] - 各国家和地区税务制度差异巨大 是企业认知空白 首要任务是充分理解当地市场政策、税务风险点和成本 评估真实“水温”[5] - 专业机构会为企业定制不同市场投资报告 并对美国等税制特殊、业务规模大的地区 由专家沉淀知识并定期更新 以把握目标市场动态[5] 香港在税务规划中的战略作用 - 企业出海不能只关注目的地 香港可作为灵活“桥头堡”发挥关键作用[6] - 香港无外汇管制 企业可先盘踞香港 确定出海方向后能迅速行动 避免因内地ODI审批流程而错失投资机会[6] - 香港整体税务成本更低 税制更简单且税种少 税率更低 例如高层管理人员薪资通过香港公司发放可降低税负 税务申报以年为周期 相比内地月度或季度申报 财务工作量更少[6] - 香港出口企业享有离岸豁免 若货柜未实际进入香港 可不征税 且香港与印尼等国有双边税收协定 相比从内地出口税务成本更低[6] - 与新加坡相比 在相似税负前提下 新加坡企业运维成本远高于香港 且新加坡不具备香港与中国内地的紧密联动优势 从合规性、成本控制及业务适配性综合考量 优先选择香港更具优势[7] 专业服务机构能力 - 专业服务机构总部位于香港 拥有跨境相关司法管辖区的CPA、律师、秘书及注册代理人等牌照资质和专业团队[8] - 作为国内最早离岸综合服务团队之一 深耕企业海外发展需求二十年 依托境内外二十余分支机构和覆盖全球超160个国家及地区的服务网络 提供“合规体检—架构优化—风险隔离”整体方案[8]

外贸出口表现 - 辽宁省上半年出口总值达1992.6亿元，创历史新高，同比增长13.4%，增速高出全国平均水平6.2个百分点 [1] - 丹东正润食品有限公司通过税务部门辅导完成出口转内销的申报数据调整和合规处理 [1] - 辽宁汉德科技有限公司通过技术研发和市场多元化策略，2025年第一季度海外订单同比增长17% [2] - 阜新福壹实业有限公司2024年出口额达600余万美金，获出口退税额400余万元 [3] - 桓仁遇步工艺品有限公司2024年出口额突破350万元人民币，同比增长28%，其中跨境电商占比22% [5] - 辽宁华原重型装备有限公司2024年签订国际订单800余万元，开启出口业务 [6] 税务支持措施 - 辽宁省税务部门优化出口退税服务，构建风险"防火墙"，推出"外贸转型税收政策辅导"等举措 [1] - 丹东合作区税务分局组建专家团队，通过"税路通·辽税花语"品牌提供跨境税费服务，帮助企业享受税收协定待遇 [2] - 阜新市细河区税务局建立"企有所需，税有所应"机制，辅导企业完成出口转内销税务处理 [3] - 盘山县税务局提供"菜单式"服务，推行"无纸化申报+容缺办理"，推动政策"应享尽享" [4] - 开原市税务局组建专业团队开展"税路通·辽税花语"专项服务，优化企业境外税务架构 [6] 企业转型与市场拓展 - 外贸企业积极转向内销市场，与大型商超及电商平台对接，国内订单增长 [2] - 辽宁沃德药业有限公司产品获德国、韩国等地订单，水飞蓟籽油系列产品获欧盟、美国有机认证 [4] - 辽宁丰瑞天成生物技术有限公司新产品苏蓟水飞蓟即食型益生菌冻干粉上市，预计2024年增收20% [4] - 桓仁遇步工艺品有限公司计划增加跨境销售平台，开通ETSY、沃尔玛等店铺 [5] - 辽宁华原重型装备有限公司推进出口业务转型，开辟全球化增长空间 [6] 行业发展趋势 - 外贸企业通过技术研发和市场多元化策略拓展"一带一路"沿线国家市场 [2] - 水飞蓟素出口企业如辽宁沃德药业有限公司和辽宁丰瑞天成生物技术有限公司表现突出 [4] - 中小型科技创新企业如桓仁遇步工艺品有限公司通过跨境电商提升海外销量 [5] - 制造业企业如辽宁华原重型装备有限公司通过出口业务转型实现新增长 [6]

互联网平台企业涉税信息报送规定核心内容 - 《互联网平台企业涉税信息报送规定》于2025年6月20日正式生效，对境内外互联网平台运营者施加全面报送义务，实现税收监管一体化 [1][2] - 境外互联网平台企业在中国境内提供营利性服务的，被正式纳入税收监管体系，需在2025年7月30日前完成基本信息报送，10月31日前完成首次身份和收入信息报送 [1][3][9] - 国家税务总局同步发布两项配套公告，细化报送要求和代扣代缴程序 [2] 境外平台企业定义与范围 - 境外互联网平台企业指依照外国法律成立，通过境外域名提供网络经营场所、交易撮合等营利性服务的法人或非法人组织 [3] - 涵盖平台类型包括网络商品销售、直播、货运、灵活用工等20余类，以及提供聚合服务、小程序基础架构等平台 [3][4] - 在境内无运营实体的境外平台需指定境内代理人报送信息 [4] 报送内容具体要求 - 基本信息报送需使用规定表格，变化时需注明 [5] - 仅需报送境内经营者和从业人员身份信息，包括已登记和未登记两类 [6] - 收入信息报送范围为上一季度向境内销售服务、无形资产的收入，单笔不超过5000元人民币的交易可暂不报送 [7] 报送责任层级制度 - 境内设有运营主体并取得增值电信许可证的，由该主体报送 [4][7] - 境内有运营主体但未取得许可证的，由提供商家入驻等服务的境内主体报送 [4] - 境内无运营实体的，由境外平台指定境内代理人报送 [4] 违规处罚措施 - 初次违规责令改正，逾期不改处2-10万元罚款，情节严重处10-50万元罚款并可能停业整顿 [10] - 年度内2次以上违规将被公示并纳入纳税信用评价 [10] - 税务机关可要求平台提供涉嫌违法者的详细交易信息 [11] 持续报送机制 - 季度结束后一个月内需报送上季度身份和收入信息 [13] - 基本信息变更需在30天内报送，发现错误需在30天内更正 [13] - 外币收入按报送当月1日或业务当日汇率折算人民币，12个月内不得变更 [10] 潜在税务影响 - 境外平台可能面临增值税、个人所得税代扣代缴及企业所得税义务 [11][12] - 向境内提供服务且购买方未代扣代缴的需缴纳增值税 [11] - 构成常设机构的需就中国来源所得缴纳企业所得税 [11]