营业账簿印花税政策梳理 - 应税营业账簿印花税按年申报缴纳 纳税人应于年度终了之日起十五日内完成申报 [2] - 营业账簿印花税应纳税额计算公式为计税依据乘以适用税率 计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额 [2] - 已缴纳印花税的营业账簿 以后年度仅就实收资本（股本）和资本公积合计金额的增加部分计算缴纳印花税 [2] - 营业账簿印花税的适用税率为万分之二点五（0.025%） [2] - 根据财政部 税务总局公告2023年第12号 在2023年1月1日至2027年12月31日期间 对增值税小规模纳税人 小型微利企业和个体工商户的印花税（不含证券交易印花税）减半征收 [2] 营业账簿印花税申报操作指引 - 纳税人需登录新电子税务局 依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】进入功能页面 [2] - 在税款所属时间栏选择需申报的所属期 点击新增税种并选择印花税 然后进行税源采集 [2] - 进入印花税税源信息采集页面后 税目应选择“营业账簿” 并据实填写应税凭证名称 计税金额等信息 确认无误后保存提交 [4] - 系统返回印花税税源明细表页面并显示已填信息 确认无误后点击提交按钮 [5] - 系统返回财产和行为税税源采集及合并申报页面 展示已采集的待申报税源卡片 符合“六税两费”优惠条件的系统将默认勾选“普惠减免”并显示减免税额 确认后点击提交申报并完成缴款 [6] 企业税费种认定信息查询方式 - 登录新电子税务局后 依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】可查看企业基础信息 [7] - 在纳税人信息查询功能页面 点击【税费种认定信息】 在征收项目中选择“印花税”并查询 即可查看企业当前有效的印花税税源认定信息 [8] - 另一种查询路径为进入【我要办税】-【综合信息报告】-【应申报税费种信息报告】 系统同样会显示当前企业有效的税费种认定信息 [9] 其他相关税费政策问答 - 个体工商户取得经营所得 按年计算个人所得税 需在季度终了后15日内办理预缴纳税申报 报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 [15][16] - 个体工商户需在取得所得的次年3月31日前办理经营所得个人所得税的汇算清缴 报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 [16] - 若个体工商户从两处以上取得经营所得 需在分别办理年度汇算清缴后 于次年3月31日前选择向一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总纳税申报 填报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 [16] - 根据《中华人民共和国增值税法》 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率或征收率时 应按照应税交易的主要业务适用税率或征收率 [18][19]

欢迎扫描下方二维码关注： 根据《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》 规定: 第三十四条 企业发生的合理的 工资薪金支出,准予扣除。 前款所称工资薪金,是指企业每一纳税 年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的 所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包 括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加 班工资, 以及与员工任职或者受雇有关的其他 支出。 但是不包括企业的职工福利费、职工教育 经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、 失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会 保险费和住房公积金。 根据《国家税务总局关于企业工资薪 金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函 〔2009〕3号) 规定: 一、关于合理工资薪金问题 《中华人民共和国企业所得税法实施条 例》第三十四条所称的"合理工资薪金",是指 企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相 | | | | 办税日历 | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | | = | III | 四 | 五 | 六 | 日 | | | | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 惠。 2.自2022年7月1日《中华人民 共和国印花税法》施行后，除了 记载有实收资本（股本）、资本 公积的营业账簿外,其他营业账 簿已不在印花税列举税目内。 二、申报缴纳 1.广东省规定，应税营业账簿印花税按年申 报缴纳；不能按年缴纳的，可以按次申报缴 纳。实行按年计征的，纳税人应当自年度终 了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次 计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起 十五日内申报缴纳税款。 2.营业账簿印花税已进行税费种认定，按年 申报缴纳的纳税人，如当年无需缴纳税款， 也应按年进行"零申报"（计税金额为0）。 e、 半一步 登录全面统一规范电子税务局，点击"我要 办税"——"税费申报及缴纳"——"财产和 行为税申报"—"财产和行为税税源采集及 合并目指 第二步 选择"增加本期申报税种"——"印花税" 第三步 存在营业账簿印花税纳税义务的纳税人，在 印花税税源采集界面，点击"新增税源"。 进入"印花税税源信息采集"界面，在"税 目"选择"营业账簿"，按实际情况填写 "计税金额"与"应税凭证数量"，点击 "保存"。 an and 第四步 回到"印花税税源明细表"，找到刚刚申报 的 ...

营业账簿印花税申报流程 - 纳税人需登录全国统一规范电子税务局（天津），通过“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“印花税申报”路径进入印花税税源明细表填报界面 [2] - 若税务部门已认定营业账簿印花税征收品目，系统将自动带出相关税源明细表，点击“录入”按钮即可进入信息采集界面；若未认定，则需先到税务部门完成认定后再申报 [3] - 在印花税税源信息采集界面，计税金额栏需填入税款属期所在年份“实收资本”和“资本公积”期末余额合计金额大于原已缴税部分的金额，并填报应税凭证名称和数量后保存 [4] - 信息保存后返回税源明细表界面，核实无误可点击提交进入申报界面；若数据有误，可点击修改按钮返回采集界面进行修正 [6][7] - 系统跳转至财产和行为税税源采集及合并申报界面，纳税人需确认是否可享受“六税两费”减半征收优惠政策，若可享受则需勾选“普惠减免” [9][12] - 核实对应补（退）税额无误后，提交申报并根据系统提示完成信息确认，随后进入税费缴纳界面选择支付方式完成立即缴款 [10][11] - 2026年1月申报的营业账簿印花税，其税款属期为2025年1月1日至2025年12月31日 [3] 个人所得税专项附加扣除申报方式修改 - 取得工资薪金的纳税人可通过个人所得税APP，在“办&查”中的“专项附加扣除信息”模块，选择需修改的项目进行“修改申报方式”操作 [18] - 申报方式可选择“通过扣缴义务人申报”，则任职单位可获取信息并在预扣预缴时扣除；若选择“年度自行申报”，则信息不对单位共享，需在年度汇算清缴时享受扣除 [18] - 仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的纳税人，如需享受专项附加扣除，应在次年3月1日至6月30日内自行向汇缴地主管税务机关报送信息并在汇算清缴时扣除 [19] - 大病医疗专项附加扣除只能在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴申报时进行扣除 [19]