文章核心观点 - 跨境电商行业正面临严峻的税务合规挑战，特别是历史遗留的“无票采购”问题，引发了广泛关注和讨论 [1] - 针对此问题，出现了“无票免征”和9610、9710、9810等不同出口模式两种主要应对路径，但各有其利弊与适用场景，并非万能解药 [3][11] - 企业应根据自身发展阶段和业务模式审慎选择合规路径，从长远看，构建能享受出口退税的合规能力是提升核心竞争力的关键 [15][17] “无票免征”政策分析 - “无票免征”全称为“跨境电商零售出口增值税、消费税免税”，旨在解决因“无票采购”导致无法进行正常免抵退税的历史难题 [4] - 该政策为存在历史合规问题的卖家提供了一条阳光化申报路径，操作相对简单，能规避被认定为偷税漏税的短期风险 [5] - 但选择“无票免征”意味着永久性放弃最高13%的增值税退税，导致显性利润损失，在激烈竞争中可能丧失关键的价格或营销优势 [6] - 该政策仅解决增值税问题，可能放大企业所得税风险，因缺乏成本发票，税务机关可能核定虚高的利润，导致企业为“不存在”的利润缴纳所得税 [7] - 通过模型对比，在采购成本为100万（不含税）的情况下，合规企业实际成本为100万，而“无票免征”企业实际成本约为113万，存在13%的成本差距 [9] - “无票免征”被视为缓兵之计，虽能解决当下合规难题，但以牺牲未来竞争力和埋下所得税风险为代价 [8] 9610、9710、9810出口模式分析 - 9610、9710、9810代表三种不同的跨境电商业务模型与匹配的财税架构，企业选择需基于自身业务模式 [11] - **9610模式（跨境B2C集货）**：适用于前端订单零散、后端集中发货的业务，如独立站卖家、新品测试或SKU极多的铺货型卖家，追求履约灵活性与速度 [13] - **9710模式（跨境B2B直出）**：适用于直接与海外小B客户交易，是从零售商向批发商转型的标志，单笔金额大，票据、报关、收汇清晰对应，是财税处理最稳健、退税效率最高的模式 [13] - **9810模式（跨境出口海外仓）**：是FBA卖家的主要通道，业务模型为“先出后销”，合规关键在于将出口报关单信息与平台销售清单进行核销匹配，以证明货物最终售出 [13] - 9810模式实施的核心挑战在于数据匹配，要求企业具备打通前端销售与后端供应链的数据中台能力，以处理庞大的数据量，实现“清单核放、汇总申报” [12][13] 对不同发展阶段企业的建议 - **对于中小卖家/初创型企业**：首要任务是生存并建立合规意识，“无票免征”可作为解决眼下合规申报问题的选项，但应开始寻找能开具增值税专用发票的供应商，逐步将部分业务切换至可退税模式，为未来铺路 [16] - **对于成长型/中大型企业**：因业务体量较大，任何税务风险都可能是致命的，应优先选择9710或9810的出口退税模式，这不仅关乎税务安全，13%的退税利润更是建立品牌、拉开与竞争对手差距的关键 [17] - 对于历史遗留问题，企业不应抱侥幸心理，需坦诚说明情况，争取在“无票免征”框架内以较低成本解决 [17]

来源：派代 作者丨知秋 如今，"无票免征"的落地正在改变这一局面。从行业意义上看，这不仅是税务层面上的利好，还有望填补跨境电商在合规出口上的制度空缺，为行业的良性 运营打开新的通道。 无票免征如何破除合规难题 无票免征的核心，是将跨境电商卖家的出口模式从"以票控税"转向"以数验真"。在9610（零售出口）与9810（海外仓出口）等模式下，只要卖家能够提供真 实、完整的订单、物流与资金三类数据，即便没有发票，也能实现出口环节增值税的免征优惠 这契合了跨境电商数字运营的特征，也为税务监管提供了更透明、可核验的技术基础。其突破点并不在"免税"本身，而在于解决了"小微卖家无票无法合 规"的结构性问题。 跨境电商长期以小微卖家为主体，上游供货渠道分散，从小厂、作坊拿货的情况普遍存在，因此难以获得增值税专票，无法进行合规免税。这催生了广泛存 在的"买单出口"模式。 所谓买单出口，是通过购买有出口权企业的报关单证，以他人名义出口货物。这个模式短期解决了卖家无法出口的问题，但本质上属于灰色操作。一方面存 在伪造单证、隐瞒收入的法律风险，另一方面则是货权不清，税务风险高，企业在监管抽查面前几乎没有安全可言。 编辑丨shadow ...

"做跨境最扎心的不是没单，是有单不敢接——缺进项票，赚的钱全卡在税务风险里。""但上周我们刚走通了9610无票免征，这坎儿，终于能跨过去了！" 这不是个案。从11月下旬开始，深圳、杭州、广州、湖南四地跨境电商圈炸开一条重磅消息："无票免征"试点全面破冰！财税〔2018〕103号文里的"纸上 政策"，正变成卖家账上的"真金白银"。 2018年财政部就发了财税〔2018〕103号文，明确在跨境电商综试区试点"无票免征"：对综试区内跨境电商企业零售出口未取得有效进货凭证的货物，免 征增值税、消费税。 但过去几年，政策落地卡在"操作细则"——怎么证明"无票"？怎么确保货物真实出口？ 直到今年11月，深圳率先撕开突破口：全国首张9610清单模式《代理出口货物证明》开出，杭州联合速卖通征集100家试点商家，广州、湖南同步跟 进……政策不再是"狼来了"，而是真金白银的合规通道。 二、9610和9810模式解析 1、9610直邮模式（广州试点版） 单一窗口注册：登录广州单一窗口（https://gz.gd.singlewindow.cn/），选择"跨境电子商务"权限注册，填写企业基本信息后提交，1个工作日内通过审核。 今天咱 ...

正受困于"无成本票"纳税申报的跨境卖家们有救了！ 近期，速卖通联合广州、杭州税务部门共同推动"9610出口货物增值税无票免征"政策试点，明确采用 9610 报关模式（跨境电商 B2C 直购出口）的卖家， 无需提供发票即可享受增值税豁免。 同时，随着"无票免征"政策覆盖范围的进一步扩大，目前深圳也接力加入试点。（12月5日，跨境电商财税新政合规班将重点拆解9610/9810/0110等出口模 式适配方案，当天学会当天用） 尽管同属 "无票免征" 政策体系，但广州、杭州、深圳三座城市的相关政策，在适用的出口报关模式上存在明确差异。 广州、杭州的政策试点针对的是 9610 报关模式。 图源：网络 9610模式，全称"跨境贸易电子商务"，可以视为小额零售出口的"通关利器"。适用于境内个人或电商企业通过电商平台（如Shopee、TikTok Shop）实现 交易，并采用"清单核放、汇总申报"模式办理通关的零售出口商品。 采用这一模式可在提供进项发票、收汇凭证等资料后申请出口退税。然而传统电商模式下，中小卖家一般从小工厂甚至个人作坊拿货，往往无法取得进项 发票，如此一来，出口免税就成了无稽之谈，卖家利润得不到保障。 而" ...

政策核心内容 - 深圳正式启动跨境电商“无票免征”试点，即无需进项发票即可享受增值税免征 [1] - 试点旨在响应国家税务总局2025年第17号公告，规范长期处于税收监管灰色地带的“买单出口”模式 [2][3] - 政策设计由商务部门和税务端共同参与，流程通过深圳市跨境电商线上综合服务平台进行“无票登记” [2][8] 对行业及公司的具体益处 - 最直接的好处是增值税免征，对未取得有效进货凭证的货物，出口环节免征增值税、消费税 [5] - 以年出口额100万元人民币的服装卖家为例，按13%增值税率计算，每年可节省约13万元税务成本 [6] - 政策帮助卖家完成“数据闭环”，通过平台自动比对“三单信息”，为企业提供合规证明，缓解因“进货无票”导致的所得税前无法扣除成本及税务风险问题 [7][10] 试点要求与实施细节 - 参与测试的卖家必须是深圳注册主体，物流公司将以9810方式代理报关 [8] - 双方需签订代理委托协议并在电子税务局办理出口退免税登记，随后通过平台进行登记，系统自动比对数据一致后即时完成免税核准 [8][10] - 税务部门对免税资格的判断将更多依赖平台链路和海关链路，而非卖家的采购票据完整度 [10] 政策潜在影响与展望 - 若试点成功，政策有望在2026年扩展至全国165个综试区，惠及超10万家跨境电商企业 [10] - 该方案被视为能真正落地的解决方案，让无票货物有合规出口路径，使财务管理更清晰透明 [11]