小规模纳税人增值税政策 - 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税[11] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税[11] - 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税[11] 小规模纳税人申报表填写规则 - 未开票收入需与已开票收入合并计算销售额判断免税条件[11] - 月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元时未开具专票的收入填写在"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次[11][12] - 月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元时开具专票的收入需同时填写"小微企业免税销售额"和"增值税专用发票不含税销售额"栏次[14][15] - 月销售额>10万元或季度销售额>30万元时减按1%征收的销售额填写在"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏次[16] - 月销售额>10万元或季度销售额>30万元时按销售额2%计算的减征额需填写主表"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》[16][18] 不动产出租代开发票流程 - 通过"代开增值税发票-出租不动产"功能选择数电专票或数电普票[2] - 承租方为公司需填写公司名称和统一社会信用代码承租方为个人需填写姓名和身份证号[3] - 不动产坐落地址需具体到街道住房用途需提供不动产权证书号并上传合同及产权证书电子材料[3] - 合同金额填写发票总金额租赁期起止需精确到月[3]