儿ボチ。 若季度合计销售额未超过30万元 欢迎扫描下方二维码关注： 在办理增值税纳税申报时，应将免 税销售额填写在《增值税及附加税费申 报表（小规模纳税人适用）》第10栏 "小微企业免税销售额"（如为个体工 商户,应填写在第11栏"未达起征点销 售额"）。如果没有其他免税项目，则 无 需 填 报 《 增 值 税 减 免 税 申 报 明 细 表》。 | | 的税人识别号(统一社会信用代码):口口口口口口口口口口口口口口口口口口口口口口 | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 纳税人名称: 积款所属期: | 年 月 日至 年月日 | | | 痛患日期: | 余额里位:元(列至角分) 年月日 | | | | | 本期档 | | 本年累计 | | | 项目 | 栏次 | | 服务、不动 | 服务、不动 | | | | | 贷物及劳务 | 产和无影资 机 | 货物及劳务 产和无形资 11 | | | (一) 应径增值税不含税 白黄峰(3%征收率) | D | | | | | | 溜值税费用发展不含税 销售副 | 2 | | | | | | 其他婚債税发票不含税 ...

小规模纳税人增值税申报要点 - 季度销售额不超过30万元的企业纳税人开具普通发票时 免税销售额应填写在申报表第10栏“小微企业免税销售额” [3] - 季度销售额不超过30万元的个体工商户和其他个人开具普通发票时 免税销售额应填写在申报表第11栏“未达起征点销售额” [3] - 季度销售额超过30万元的纳税人开具普通发票时 应将减按1%征收率的不含税销售额填写在第3栏“其他增值税发票不含税销售额” 并按销售额的2%计算减征额填写在第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》 [3] - 小规模纳税人开具普通发票时如有其他免税项目 对应销售额应填写在第12栏“其他免税销售额”并填写《增值税减免税申报明细表》“免税项目”栏次 [3] - 开具税率为1%的增值税专用发票时 应将不含税销售额填写在第2栏“增值税专用发票不含税销售额” 并按销售额的2%计算减征额填写在第16栏及《增值税减免税申报明细表》 [3] 个人所得税继续教育专项附加扣除要点 - 纳税人接受学历继续教育可按每月400元标准扣除 全年共计4800元 [10] - 纳税人在同一年内又取得符合条件的技能人员或专业技术人员职业资格证书 可再按3600元标准定额扣除 当年继续教育最多可叠加扣除8400元 [10] - 接受学历继续教育无需保存相关资料 接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育需留存相关证书等资料备查 [11] - 纳税人终止学历继续教育时 应将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关 [13] - 参加学历（学位）继续教育按实际受教育时间享受扣除 不考察最终是否取得证书 最多扣除48个月 [14] - 学历继续教育扣除采取凭学籍信息定额扣除方式 可由扣缴义务人预扣预缴时扣除或年终汇算清缴时扣除 [15] - 技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的具体范围参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》 [16] 个人所得税综合所得查询 - 个人所得税APP中“收入纳税明细查询”模块可查询工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得共九类所得对应的收入 [9]

未开票收入申报的必要性 - 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税纳税义务发生时间为发生应税销售行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，若先开具发票则为开具发票的当天，因此无论是否开具发票，纳税义务发生均需申报收入 [9] 未按规定申报的风险 - 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿或记帐凭证，或在帐簿上多列支出或不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假纳税申报，属于偷税行为 [10] - 对偷税行为，税务机关将追缴不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的将依法追究刑事责任 [10] - 偷税行为会导致企业纳税缴费信用等级降低，在发票领用、税务监管、招投标、融资和补贴申请等方面受到限制 [10] 小规模纳税人未开票收入申报规则 - 小规模纳税人需将所有销售收入包括已开票和未开票收入合并计算，以判断是否符合免税条件 [11] - 若季度合计销售额未超过30万元或月度销售额未超过10万元，免征增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表》第10栏"小微企业免税销售额"或第11栏"未达起征点销售额" [12] - 若季度销售额超过30万元或月度销售额超过10万元，不能免税，需填写《增值税及附加税费申报表》第1栏"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"或第4栏"应征增值税不含税销售额（5%征收率）" [14] 一般纳税人未开票收入申报规则 - 一般纳税人本期未开票收入需在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第5至6列"未开具发票"栏次反映本期未开具发票的销售情况 [18] - 后期补开发票时，需在"未开具发票"栏次填写负数冲减原申报，同时将开票收入填入对应栏次 [19] 补开发票的处理方式 - 对于以前年度未开票收入已申报并缴纳税费的情况，补开发票后可直接冲减《增值税纳税申报表》"本期数"列对应栏次的销售额 [16] 其他税种的申报要求 - 除增值税外，其他税种对未开票收入的申报未设置特殊规则，纳税人需依据各税种的纳税义务人范围、课税对象界定、适用税率标准、纳税环节要求及申报缴纳期限等核心要素，按时足额完成税费申报与缴纳 [21]