小规模纳税人增值税申报要点 - 季度销售额不超过30万元的企业纳税人开具普通发票时 免税销售额应填写在申报表第10栏“小微企业免税销售额” [3] - 季度销售额不超过30万元的个体工商户和其他个人开具普通发票时 免税销售额应填写在申报表第11栏“未达起征点销售额” [3] - 季度销售额超过30万元的纳税人开具普通发票时 应将减按1%征收率的不含税销售额填写在第3栏“其他增值税发票不含税销售额” 并按销售额的2%计算减征额填写在第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》 [3] - 小规模纳税人开具普通发票时如有其他免税项目 对应销售额应填写在第12栏“其他免税销售额”并填写《增值税减免税申报明细表》“免税项目”栏次 [3] - 开具税率为1%的增值税专用发票时 应将不含税销售额填写在第2栏“增值税专用发票不含税销售额” 并按销售额的2%计算减征额填写在第16栏及《增值税减免税申报明细表》 [3] 个人所得税继续教育专项附加扣除要点 - 纳税人接受学历继续教育可按每月400元标准扣除 全年共计4800元 [10] - 纳税人在同一年内又取得符合条件的技能人员或专业技术人员职业资格证书 可再按3600元标准定额扣除 当年继续教育最多可叠加扣除8400元 [10] - 接受学历继续教育无需保存相关资料 接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育需留存相关证书等资料备查 [11] - 纳税人终止学历继续教育时 应将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关 [13] - 参加学历（学位）继续教育按实际受教育时间享受扣除 不考察最终是否取得证书 最多扣除48个月 [14] - 学历继续教育扣除采取凭学籍信息定额扣除方式 可由扣缴义务人预扣预缴时扣除或年终汇算清缴时扣除 [15] - 技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的具体范围参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》 [16] 个人所得税综合所得查询 - 个人所得税APP中“收入纳税明细查询”模块可查询工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得共九类所得对应的收入 [9]

高校毕业生就业创业政策补贴 - 职业技能评价补贴对象为通过初次职业技能评价并取得职业资格证书的毕业年度高校毕业生 补贴标准由各地根据实际情况确定 [4] - 社会保险补贴对象为离校2年内未就业的高校毕业生灵活就业人员 补贴标准原则上不超过实际缴费的2/3 补贴期限最长不超过2年 [4] - 一次性求职补贴对象为毕业学年积极求职创业的低保家庭 零就业家庭 防止返贫监测对象和特困人员中的高校毕业生 残疾及获得国家助学贷款的高校毕业生 补贴标准由各地根据实际情况确定 [5] - 一次性创业补贴对象为首次创办小微企业或从事个体经营且正常运营1年以上的离校2年内高校毕业生 补贴标准由各地根据实际情况确定 [5] 印花税常见误区 - 仅《印花税法》附列合同需缴纳印花税 包括借款合同 融资租赁合同 买卖合同 承揽合同 建设工程合同 运输合同 技术合同 租赁合同 保管合同 仓储合同 财产保险合同等 [14][15] - 未签订买卖合同但书立订单 要货单等明确买卖关系的单据也需缴纳印花税 [15][16] - 合同未列明金额时按实际结算金额缴纳印花税 无法确定时按市场价格或国家定价执行 [16][17] - 营业账簿按实收资本和资本公积合计金额计税 以后年度仅就增加部分缴纳 [18][19][20] - 印花税计税依据不包括列明的增值税税款 若未列明则按合同全额计税 [20][21] - 合同取消后已缴纳印花税不予退还或抵缴 [22][23] 个人所得税继续教育专项附加扣除 - 继续教育专项附加扣除仅适用于取得《国家职业资格目录》内职业资格证书的当年 行业培训结业证书不符合条件 [25][26][28] - 税务部门已建立职业资格证书信息核验机制 对虚假填报行为将进行风险分析并依法处理 [29][30]

继续教育专项附加扣除政策 - 继续教育专项附加扣除分为学历（学位）继续教育和职业资格继续教育两类，学历（学位）继续教育按月400元定额扣除且同一学历扣除期限不超过48个月，职业资格继续教育在取得证书当年按3600元定额扣除 [3] - 职业资格继续教育扣除需满足两个条件：资格证书必须属于《国家职业资格目录》范围，且必须在取得证书的当年申报扣除 [3] - 国外接受的学历（学位）继续教育不符合"中国境内"规定，不能享受扣除 [4] - 同一年度取得多个职业资格证书只能选择其中一个享受3600元扣除，但职业资格与学历继续教育可叠加享受，最高年扣除额达8400元（3600元+4800元） [6] - 教师资格证等证书仅在取得当年可扣除，后续年度进修、年审等继续教育支出不属于扣除范围 [5] 职业资格证书获取与范围 - 专业技术人员职业资格考试由政府部门或行业协会组织，通过笔试后获得证书或合格证明，例如教师资格由教育部发证、法律职业资格由司法部发证 [7] - 技能人员职业资格证书主要通过实施部门组织的职业技能鉴定获得，因注重实际技能水平且门类繁多，通常不组织全国统一考试 [7] - "暑期教师研修结业证书""国资e学证书"等未被纳入《国家职业资格目录》，不符合扣除条件 [1][2] 电子营业执照管理与应用 - 电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力，由市场监管总局统一系统管理，各类企业、个体工商户及农民专业合作社均可免费领取使用 [13] - 法定代表人需通过微信小程序完成实名认证（姓名、身份证号、手机号与微信支付信息一致）及人脸识别后下载电子营业执照 [17][19] - 电子营业执照适用于电子政务（如登录政务平台办理注册、年报公示）、社会公共服务（如金融、审计服务）及电子商务（如网络交易平台身份认证）等领域 [23][24][26][27] - 下载需选择企业登记地并同意《执照下载声明》，若修改密码则需输入新密码，成功后可在同一手机管理多个执照 [21][22]

职业资格继续教育专项附加扣除规定 - 纳税人接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育支出可在取得证书当年按3600元定额扣除 需满足证书在《国家职业资格目录》范围内且为当年取得[1] - 学历(学位)继续教育支出按每月400元扣除 同一学历扣除期限不超过48个月 境内接受教育才符合条件[1][3] 证书资格查询与叠加扣除规则 - 通过国务院客户端微信小程序可查询《国家职业资格目录》确认证书有效性[2] - 同一年度取得多个职业资格证书仅能选择其中一个享受3600元扣除 但可与学历继续教育叠加 最高年扣除额达8400元(职业资格3600元+学历4800元)[5] 国内外继续教育差异与证书获取途径 - 国外学历继续教育不符合"中国境内"要求 不能享受扣除[3] - 教师资格证等证书仅在取得当年可扣除 后续年度进修/年审不纳入扣除范围[4] - 专业技术人员职业资格证书需通过政府部门或行业协会组织的统一考试获取 技能人员证书则通过实施部门职业技能鉴定获得[6] 虚假证书风险提示 - "保密观结业证书"等非目录内证书不能享受扣除 需通过正规渠道考取有效证书[7]

继续教育专项附加扣除范围 - 继续教育专项附加扣除仅限两类情形：学历（学位）继续教育（每月400元定额扣除，最长48个月）和职业资格继续教育（取得《国家职业资格目录》内证书的当年按3600元定额扣除）[2] - "保密教育"证书未被纳入《国家职业资格目录》，其培训证明不符合扣除条件[2] 正确填报继续教育扣除流程 - 需通过人社部官网或"技能人才评价证书全国联网查询系统"核验证书合法性[4] - 个税APP填报职业证书时需准确填写名称、发证机关、编号及发证日期[4] 错误申报更正操作指南 - 登录个税APP后通过【办&查】-【专项附加扣除】选择对应年度作废错误申报[4][5] - 若已办理年度汇算，系统会提示更正，需进入"申报查询（更正/作废申报）"界面完成更正[6][8][10] 个税汇算时间节点 - 2024年度综合所得汇算清缴截止日期为6月30日，需及时核对并删除"保密教育"等不可扣除项目[11] 个税汇算相关资源 - 提供个税汇算须知、资料准备、申报流程、境外所得申报、专项附加扣除易错点等详细指南[13][14] - 包含住房贷款利息、租金、子女教育等专项附加扣除的具体操作案例及常见问题解答[14]

子女教育专项附加扣除 - 高考结束后至大学入学前的7-8月可享受子女教育专项附加扣除 升学衔接期间属于连续学历教育阶段 [2][3] - 本科毕业后未取得研究生学籍前不可扣除 需入学全日制学历教育后方可享受高等教育阶段扣除 [5] 继续教育专项附加扣除 - 学历继续教育未取得证书仍可扣除 按实际受教育时间每月400元 最长48个月 [7] - 同时接受学历继续教育和职业资格教育可叠加扣除 学历教育年扣除4800元 职业资格教育年扣除3600元 合计8400元 [8]

个人所得税继续教育专项附加扣除政策 - 中级管理会计证书持有者可在取得证书当年享受3600元定额扣除 [3][5] - 扣除依据为《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第八条规定 [5] - 证书资格范围以《国家职业资格目录》（2021版）为准 [5] 政策执行依据 - 国务院2018年41号文明确技能人员/专业技术人员继续教育支出扣除标准 [5] - 人力资源和社会保障部门负责职业资格目录认定 [5] 信息发布渠道 - 政策咨询可通过宁波12366纳税缴费服务热线获取 [2] - 蓝色柳林财税室提供非官方政策学习参考（非办税标准） [8]