个体工商户个人所得税查账征收扣除规定 - 个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除 [2] - 个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出准予扣除，但业主本人的工资薪金支出不得税前扣除 [3] - 个体工商户按规定为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金准予扣除 [4] - 为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除，超过部分不得扣除 [4] - 业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分不得扣除 [5] - 除国家规定的特殊工种人身安全保险费等，个体工商户业主或为从业人员支付的商业保险费不得扣除 [5] 特定业务增值税发票开具要求 - 开具建筑服务增值税发票时，应在备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，使用电子发票服务平台开票时，相关信息在开票内容中填写，备注栏会显示跨地（市）标志、土地增值税项目编号等信息 [6] - 出租不动产开具增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址，使用电子发票服务平台开票时，填写特定信息后，备注栏将展示不动产地址、租赁起始时间及跨地市标识 [7] - 销售不动产开具增值税发票时，应在“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址 [8] 电子税务局实名认证等级问题处理 - 办理涉税业务时提示认证等级不足，需查看并提升个人实名等级，可通过电子税务局或相关APP在账户中心操作 [13][16][18][20] - 若实名等级已达四级仍提示错误，可尝试更换或升级浏览器、清空缓存或重新登录电子税务局 [22] 股权转让印花税计征规定 - 转让非上市公司股权按“产权转移书据”计征印花税，计税依据为产权转移书据所列金额（不包括列明的增值税税款），税率为万分之五 [24] - 转让上市公司股权按“证券交易”计征印花税，计税依据为成交金额，根据2023年第39号公告，自2023年8月28日起证券交易印花税实施减半征收，税率为千分之一 [26] 小微企业及个体工商户税费优惠政策 - 根据2023年第12号公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [25] 企业所得税提供劳务收入确认原则 - 企业销售收入的确认须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则 [31] - 纳税期末提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入，可靠估计需同时满足收入的金额、交易的完工进度以及交易中已发生和将发生的成本均能够可靠地计量或确定 [31] - 企业提供劳务完工进度的确定可选用已完工作的测量、已提供劳务占劳务总量的比例或发生成本占总成本的比例等方法 [31][32] - 企业应按从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入 [32] - 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 [32]

建筑服务发票开具要求 - 纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时 必须在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称 [3] 销售不动产发票开具要求 - 开具增值税发票时 “货物或应税劳务、服务名称”栏需填写不动产名称及房屋产权证书号码 “单位”栏填写面积单位 备注栏需注明不动产的详细地址 [3] 出租不动产发票开具要求 - 纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时 应在备注栏注明不动产的详细地址 [3] 差额征税发票开具要求 - 适用差额征税且不得全额开具增值税发票的 应通过新系统差额征税开票功能录入含税销售额和扣除额 系统自动计算税额和不含税金额 备注栏自动打印“差额征税”字样且不应与其他应税行为混开 [4] 保险代收车船税发票要求 - 保险机构作为车船税扣缴义务人代收车船税并开具增值税发票时 应在备注栏注明代收车船税税款信息 包括保险单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等 [4] 销售预付卡发票开具要求 - 销售方与售卡方不是同一纳税人时 销售方收到售卡方结算款应向售卡方开具增值税普通发票并在备注栏注明“收到预付卡结算款”且不得开具增值税专用发票 特约商户收到支付机构结算款时也应向支付机构开具增值税普通发票并在备注栏注明“收到预付卡结算款”且不得开具增值税专用发票 [4] 互联网平台从业人员所得界定 - 从业人员自互联网平台企业取得的劳务报酬所得包括通过平台提供直播、教育、医疗、配送、家政、家教、旅行、咨询、技术服务等营利性服务取得的所得 [11][12] - 未取得市场主体登记证照的平台内经营者和从业人员通过互联网平台销售货物、提供运输服务取得的所得属于经营所得 [12] 劳务派遣人员旅客运输费用抵扣 - 劳务派遣人员发生的国内旅客运输费用 其进项税额应由用人单位从销项税额中抵扣 [15]