重点群体创业税费减免政策 - 政策覆盖脱贫人口、登记失业半年以上人员、零就业家庭及低保家庭失业人员、毕业年度内高校毕业生等四类重点群体[3][4] - 符合条件的个体经营者可在2023年1月1日至2027年12月31日期间享受3年内每户每年20000元为限额的税费扣减[5] - 各省份可根据实际情况将20000元限额标准最高上浮20%[5] - 纳税人实际应缴纳税款小于扣减限额时以实际税款为减免上限[6] - 脱贫人口直接向税务机关申报享受优惠 其他群体需先申领《就业创业证》并经人社部门审核[7][8] - 政策允许未满3年优惠期的纳税人继续享受至期满 已满3年者不可重复享受[9] 企业吸纳重点群体就业税费减免政策 - 企业招用脱贫人口或登记失业半年以上人员并签订1年以上劳动合同可享受税费优惠[12] - 优惠期自2023年1月1日至2027年12月31日 按实际招用人数给予每人每年6000元定额扣减[12] - 各省份可将6000元定额标准最高上浮30%[12] - 企业需向县以上人社部门提交《就业创业证》劳动合同和社会保险记录等申请材料[14] - 税费扣减顺序依次为增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加和企业所得税[16] - 减免税总额按每人实际工作月数换算 单人员享受期限最长不超过36个月[17][18] 虚开发票行为法律后果 - 虚开发票行为包括无实际业务开具 品名不符和开票主体不符三种情形[23][24] - 虚开金额1万元以下处5万元以下罚款 1万元以上处5-50万元罚款[25] - 虚开增值税专用发票构成犯罪的最高可处无期徒刑并处罚金或没收财产[25][26] - 单位虚开发票将面临罚金 直接责任人员最高可判十年以上有期徒刑[27][28] - 两年内有虚开发票等涉税犯罪记录的企业纳税信用等级直接定为D级[29] - 虚开增值税普通发票100份以上或金额400万元以上将被列为重大税收违法失信主体[30]