政策发布与目标 - 财政部与中国证监会联合印发《关于开展会计师事务所从事H股企业审计业务名单增补工作的通知》旨在促进内地与香港注册会计师行业健康发展 服务香港国际金融中心建设和国家经济高质量发展 [1] - 开展名单增补工作有利于深化两地会计界交流合作 推动行业高质量发展 强化两地会计监管协同 并持续降低内地企业赴港上市交易成本 促进两地资本市场互联互通 [4] 历史背景与现状 - 2010年12月 财政部与中国证监会曾向香港监管机构推荐12家内地会计师事务所从事H股企业审计业务 该机制实施十余年来有效降低了内地企业赴港上市交易成本 促进了资本市场互联互通 [3] - 原12家H股会计师事务所中 有两家因合并或受到行政处罚已不满足2010年审核推荐基本要求 对名单进行更新调整具有现实意义 [3] - 目前有10家会计师事务所从事H股企业审计业务 双方监管机构达成共识 将在此基础之上推荐增补两家符合要求的会计师事务所加入名单 [4] 申请机构资质要求 - 申请加入名单的会计师事务所需满足基本要求 包括已完成从事证券服务业务备案 业务收入和注册会计师人数达到一定水平 内部治理制度健全并有效执行 以及在香港发展有成员所或与香港会计师事务所同属一个国际会计网络 [5] - 在基本要求之上 监管机构进一步设定了几项优先考虑因素 包括执业活动信息化水平高且信息系统建设先进 具有较强的职业责任风险承担能力 一体化管理程度较高 以及其香港成员所在H股或其他香港上市公司审计领域具有较丰富经验 [5]