政策核心内容 - 财政部与证监会发布通知 计划在现有10家基础上增补2家会计师事务所进入H股企业审计业务名单 [1] - 此举旨在深化内地与香港会计界交流合作 推动行业高质量发展 强化监管协同 持续降低内地企业赴港上市成本并促进资本市场互联互通 [1] 申请资格要求 - 会计师事务所需满足已完成证券服务业务备案 业务收入和注册会计师人数达到一定水平 内部治理制度健全有效等基本要求 [2] - 需在香港发展有成员所或与香港会计师事务所同属一个国际会计网络 [2] - 业务收入和审计业务收入以2024年度经审计财务报表数据为准 证券服务业务收入按相关规定定义 [2] - 注册会计师情况以财政部和证监会备案系统数据为准 [2] 优先考虑因素 - 在满足基本要求基础上 优先考虑执业活动信息化水平高、信息系统建设先进的机构 [3] - 优先考虑职业责任风险承担能力强、一体化管理程度高、香港成员所在H股或香港上市公司审计领域经验丰富的机构 [3] - 申请需提交合伙人/股东情况表、注册会计师情况表及香港成员所相关证明文件 [3] 审核流程与动态管理 - 成立由财政部会计司和证监会会计司负责人领导的审核推荐委员会 负责审核、公示、实地考察和综合评议 [4] - 推荐并非永久有效 将健全名单动态管理和市场退出机制 每年结合备案和执业质量检查进行综合评估 [5] - 对不再符合基本要求的机构将撤回推荐 并将H股审计业务纳入省级以上财政部门年度执业质量抽检范围 [5] - 加强对相关机构和注册会计师的报备管理 与香港方面加强信息共享和监管协同 [5] 历史背景与现实意义 - 2010年财政部和证监会曾向香港推荐12家内地会计师事务所 该机制有效降低了内地企业赴港上市成本 [6] - 原12家机构中有2家因合并或受行政处罚不再满足要求 因此对名单进行更新调整具有现实意义 [6] - 内地与香港会计界长期深入交流 准则持续等效 监管合作机制良好 名单增补工作将顺应行业新发展 [7]