出口货物增值税政策 - 生产企业出口非自产货物免征增值税，相应进项税额可抵减应纳增值税额，未抵减完部分予以退还[4] - 不具有生产能力的出口企业出口货物劳务，免征增值税，相应进项税额予以退还[5] - 生产企业出口货物劳务增值税免抵退税计算涉及当期应纳税额、当期免抵退税额、当期应退税额和免抵税额三部分[6] 纳税缴费信用管理办法 - 纳税缴费信用管理办法自2025年7月1日起施行，旨在规范信用管理并促进诚信自律[12] - 管理办法适用于已办理税务信息确认、从事生产经营的企业纳税人缴费人，个体工商户可自愿申请纳入管理[14] - 信用信息采集主要包括信用基本信息、税务内部信息和外部信息三方面[16] - 信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式，年度指标得分从100分、93分或90分起评[17] - 信用评价周期为一个公历年度，根据年度指标得分将经营主体分为A、B、M、C、D五个等级[19] - 经营主体发生纳税缴费失信行为可按规定进行信用修复或复评[20]

出口退税计税依据 - 生产企业出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）[3] - 生产企业进料加工复出口货物的计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除所含海关保税进口料件的金额后确定[4] - 生产企业使用国内购进免税原材料加工后出口的货物计税依据按离岸价（FOB）扣除所含国内购进免税原材料的金额后确定[5] - 外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格[7] - 外贸企业出口委托加工修理修配货物的增值税退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额[8] 出口退税额计算 - 当期免抵退税额抵减额等于当期免税购进原材料价格乘以出口货物退税率[2] - 当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额减去当期应退税额[9] - 当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额为零[9] 跨境电子商务出口退税条件 - 跨境电子商务出口企业需属于增值税一般纳税人并已办理出口退（免）税备案[15] - 出口货物需取得海关出口货物报关单电子信息[15] - 出口货物需在退（免）税申报期截止之日内收汇[15] - 外贸企业购进出口货物需取得相应增值税专用发票、消费税专用缴款书且凭证内容与报关单信息匹配[15][17] 园林服务增值税税率 - 园林公司提供苗木种植等工程作业应按其他建筑服务缴纳增值税，适用税率9%[21] - 提供苗木养护管理应按其他生活服务缴纳增值税，适用税率6%[21] - 兼营绿化工程和养护服务应分别核算销售额并按对应税目税率开票，未分别核算则所有收入从高适用9%税率[21][22]