政策背景与意义 - 财政部与中国证监会联合印发通知，启动H股企业审计业务名单增补工作，旨在深化内地与香港会计交流合作[2] - 2010年首次推荐12家内地会计师事务所从事H股审计，十余年来有效降低内地企业赴港上市成本，促进两地资本市场互联互通[3] - 原12家事务所中已有2家因合并或受行政处罚不再满足要求，更新名单具有现实意义，将在现有10家基础上增补2家符合要求的会计师事务所[3][5] - 此次增补有利于顺应香港会计审计监管制度调整，强化两地监管协同，持续服务香港国际金融中心建设[5] 申请机构资质要求 - 申请事务所须已完成证券服务业务备案，且业务收入与注册会计师人数达到一定水平[6] - 内部治理相关制度必须健全并有效执行，在香港需有成员所或与香港会计师事务所同属一个国际会计网络[6] - 在基本要求外，优先考虑执业信息化水平高、系统建设先进、职业责任风险承担能力强、一体化管理程度高的机构[6] - 香港成员所在H股或其他香港上市公司审计领域拥有较丰富经验的事务所将获优先考虑[6] 收入与人员统计口径 - 业务收入及审计业务收入以2024年度经审计的财务报表数据为准，允许合并计算符合条件且能提供证明的境外分支机构收入[7] - 证券服务业务收入定义依据财会〔2025〕5号文第四条，境外分支机构收入参照同一原则确定[7] - 注册会计师情况以财政部注册会计师行业统一监管平台和中国证监会政务服务平台的备案系统数据为准[8] 申请材料与审核流程 - 申请材料纸质版需一式四份报送至审核推荐委员会办公室，电子版发送至指定邮箱[10] - 审核流程包括严格审核、公示、实地考察和综合评议，最终名单将推荐给香港监管机构并公告[10][11] - 委员会由财政部会计司和中国证监会会计司负责人分别担任正副主任，成员包括财政部、证监会及注协相关人员[10] 后续动态管理与监管 - 推荐不实行终身制，财政部和证监会将健全名单动态管理和市场退出机制，每年结合备案和执业质量检查进行综合评估[11] - H股审计业务项目纳入省级以上财政部门年度执业质量检查范围，每年抽检部分项目以实现滚动覆盖[11] - 加强对事务所和注册会计师的报备管理，并与香港方面加强监管协同和信息共享[12]