稳外资税收政策 - 境外投资者从中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投资 符合规定条件的可暂不征收预提所得税 该政策自2018年1月1日起实施 [5] - 适用该政策的直接投资范围包括非禁止外商投资的项目和领域 具体投资行为涵盖增资、新建、股权收购等权益性投资 但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）[5] - 境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付时 相关款项须从利润分配企业账户直接转入被投资企业或股权转让方账户 在直接投资前不得在境内外其他账户周转 [6] 非居民纳税人协定待遇 - 符合条件的非居民纳税人可根据中国政府签署的避免双重征税协定或国际运输协定税收条款 减轻或免除其按国内税法规定应履行的企业所得税、个人所得税纳税义务 [2] - 非居民纳税人享受协定待遇采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理 需归集和留存包括税收居民身份证明在内的相关资料备查 [3] - 非居民纳税人是指按照税收协定居民条款规定应为缔约对方税收居民的纳税人 [3] 企业年金个人所得税计算 - 个人达到国家规定的退休年龄 领取的企业年金符合规定的不并入综合所得 而是全额单独计算应纳税款 [16] - 按季领取的企业年金 应平均分摊计入各月 按每月领取额适用月度税率表计算纳税 例如按季领取47272元 则每月领取额为15757.33元 适用20%税率 [17][18] - 因领取方式为单独计税 因此企业年金收入不需要进行年度汇算清缴 [18]

中外合作办学增值税免征政策 - 境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，其提供学历教育服务取得的收入自2018年7月25日起免征增值税 [1] - 中外合作办学需符合《中华人民共和国中外合作办学条例》规定，合作举办的需是以中国公民为主要招生对象的教育教学活动 [2] - 政策中"学历教育"、"从事学历教育的学校"及"提供学历教育服务取得的收入"的范围，按照"营改增"试点过渡政策的相关规定执行 [2] - 该政策的依据是《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（2018年第42号）第一条 [3] 企业年金领取个人所得税计算 - 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金符合规定的不并入综合所得，而是全额单独计算应纳税款 [10] - 按季领取的企业年金，需将领取金额平均分摊计入各月，再按每月领取额适用月度税率表计算纳税 [10] - 一次性领取年金个人账户资金（除出境定居或个人死亡原因外）适用月度税率表计算纳税，而出境定居或死亡后一次性领取的则适用综合所得税率表 [11][14] - 举例说明：按季领取企业年金47,272元，平均每月15,757.33元，对应20%税率和1,410速算扣除数，季度总应纳税额为5,224.41元 [12] - 由于企业年金已全额单独计税，因此领取该收入不需要进行个人所得税年度汇算清缴 [12] 全面数字化电子发票应用 - 受票方取得数电发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额、成品油消费税或申请出口退税等，应当通过税务数字账户确认用途 [8] - 确认用途有误的，可以向主管税务机关申请更正 [8] - 该规定自2024年12月1日起施行 [9]

农民住宅建设税费优惠 - 农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，可免征耕地占用税 [2] - 享受上述税收优惠需占用耕地新建自用住宅，并应留存农村居民建房占用土地及其他相关证明材料 [3] - 政策依据为《中华人民共和国耕地占用税法》第七条第四款及相关实施办法 [4] 公司分立契税政策 - 公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税 [10] - 政策中的“投资主体相同”是指公司分立前后出资人不发生变动，但出资人的出资比例可以发生变动 [11] - 该契税优惠政策执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日 [11] 企业年金个人所得税计算 - 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金符合规定的不并入综合所得，而是全额单独计算应纳税款 [13] - 按季领取的企业年金，需将领取金额平均分摊计入各月，再按每月领取额适用月度税率表计算纳税 [14] - 例如按季领取47272元企业年金，平均每月领取额为15757.33元，适用20%税率和1410元速算扣除数，本季度应纳税额为5224.41元，且该笔收入不需要进行年度汇算清缴 [15] 特殊情形年金领取个税处理 - 个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后其指定受益人或法定继承人一次性领取的年金账户余额，适用综合所得税率表计算纳税 [16] - 除上述特殊原因外，个人一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税 [16] 个人所得税税率表 - 提供了按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），共分7级，最高税率为45% [17] - 提供了个人所得税税率表（综合所得适用），共分7级，最高税率为45% [18][19]