财务数据调整 - 公司2023年度少计资产减值损失2782.13万元[11] - 2023年度财务报表追溯调整，归属于上市公司股东净利润调减27821349.92元[12] - 2023年12月31日合并资产负债表存货更正后为609026842.05元[14] - 2023年12月31日合并资产负债表未分配利润更正后为 -27687107.28元[14] - 2023年12月31日合并资产负债表归属于母公司股东权益合计更正后为776978780.63元[14] - 2023年度合并利润表资产减值损失更正后为 -31264402.33元[15] - 2023年度合并利润表归属于母公司股东净利润更正后为 -21858398.19元[15] - 2024年6月30日母公司资产负债表长期股权投资更正后为433335131.74元[18] - 2024年6月30日母公司资产负债表未分配利润更正后为 -181304574.06元[18] - 2023年度母公司利润表投资收益更正后为982106.59元[19] 所有者权益情况 - 2023年上年年末所有者权益合计为993728030.33元[21] - 2023年本期增减变动金额为 -97334333.13元[21] - 2023年综合收益总额为 -26056520.90元[21] - 2023年所有者投入和减少资本为 -71277812.23元[21] - 2023年期末所有者权益合计为817679317.87元[21] - 2024年上年年末所有者权益合计为845500667.79元[22] - 2024年前期差错更正使所有者权益减少27821349.92元[22] - 2024年本期增减变动金额为 -22840026.71元[22] - 2024年综合收益总额为 -22840026.71元[22] - 2024年期末所有者权益合计为794839291.16元[22] - 2023年上年年末所有者权益合计为727740829.66元，本年年初为685823117.05元，本期期末为661685583.40元[24] - 2023年本期其他综合收益增加12000元，未分配利润减少24149533.65元，所有者权益合计减少24137533.65元[24] - 2024年上年年末所有者权益合计为663912218.77元，本年年初为661685583.40元，2024年上半年期末为648962851.68元[25] - 2024年1 - 6月未分配利润减少12722731.72元，所有者权益合计减少12722731.72元[25] - 2023年前期差错更正使所有者权益减少42274191.82元[24] - 2024年前期差错更正使未分配利润减少2226635.37元，所有者权益减少2226635.37元[25] - 2023年会计政策变更使未分配利润增加356479.21元，所有者权益增加356479.21元[24] - 2023年盈余公积因前期差错更正减少13514941.71元[24] 股本等情况 - 2023年和2024年股本均为684712010元，资本公积均为164860803.14元，减：库存股均为35018028.86元[24][25] - 2023年和2024年其他综合收益分别为 - 852000元和 - 852000元，盈余公积均为16564641.46元[24][25]

业绩总结 - 公司2023年度少计资产减值损失2782.13万元[11] - 2023年度财务报表追溯调整，归属于上市公司股东净利润调减27821349.92元[12] - 2023年末归属于母公司所有者权益合计较年初减少97334333.13元[21] - 2024年上半年末归属于母公司所有者权益合计较年初减少22840026.71元[22] - 2023年综合收益总额为 -26056520.90元[21] - 2024年上半年综合收益总额为 -22840026.71元[22] 数据更正 - 2023年12月31日合并资产负债表存货更正后为609026842.05元[14] - 2023年12月31日合并资产负债表未分配利润更正后为 -27687107.28元[14] - 2023年12月31日合并资产负债表归属于母公司股东权益合计更正后为776978780.63元[14] - 2023年度合并利润表资产减值损失更正后为 -31264402.33元[15] - 2023年度合并利润表归属于母公司股东净利润更正后为 -21858398.19元[15] - 2024年6月30日母公司资产负债表长期股权投资更正后为433335131.74元[18] - 2024年6月30日母公司资产负债表未分配利润更正后为 -181304574.06元[18] - 2023年度母公司利润表投资收益更正后为982106.59元[19] 权益变动 - 2023年所有者投入和减少资本为 -71277812.23元[21] - 2023年其他权益工具中资本公积增加183304.32元[21] - 2023年其他综合收益减少5034650.85元[21] - 2024年上半年其他综合收益减少6865911.23元[22] - 2023年所有者权益本期增减变动金额为 -24137533.65元[24] - 2024年1 - 6月所有者权益本期增减变动金额为 -12722731.72元[25] - 2023年未分配利润本期增减变动金额为 -24149533.65元[24] - 2024年1 - 6月未分配利润本期增减变动金额为 -12722731.72元[25]

上海复旦复华科技股份有限公司 舆情管理制度 （2025 年 4 月） 第一章 总则 第一条 为提高上海复旦复华科技股份有限公司（以下简称"公司 "）应对各类舆情 的能力，建立快速反应和应急处置机制，及时、妥善处理各类舆情对公司正常生产经营活动、 商业信誉、投资价值等造成的影响，切实保护公司及利益相关方合法权益，根据《上海证券 交易所股票上市规则》等相关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的相关规定，结合公 司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称舆情包括但不限于： （一）报刊、电视、网络等媒体对公司进行的负面报道； （二）已经或将给公司造成不良影响的传言或信息； （三）可能或者已经影响社会公众投资者投资取向，造成股价异常波动的信息； 第五条 公司应对各类舆情实行统一领导、统一组织、快速反应、协同应对。有效监 测、评估、应对和引导内部舆论和社会舆论，减少、消除或避免因媒体报道可能对公司造成 的各种负面影响，切实维护公司的利益和形象。 第六条 公司董事长、总经理、董事会秘书、其他高级管理人员及相关职能部门负责 人共同组成公司应对舆情管理工作的最高组织和决策机构，统一领导公司应对各类舆情的处 （四）其他涉及公司 ...

会议召开情况 - 2024年公司召开8次董事会会议，独立董事均亲自出席[3][16][29] - 2024年公司召开3次股东大会，独立董事均出席[3][17][30] - 2024年独立董事出席8次审计委员会会议，1次薪酬与考核委员会会议[4][18][31] 审议事项 - 2024年4月28日和6月5日分别在董事会和股东大会审议通过续聘永拓会计师事务所[8][22][35] - 董事会薪酬与考核委员会审议通过2024年度董事和高级管理人员薪酬方案[8][22][35] - 公司董事会审议通过2023年年度、2024年第一季度、半年度、第三季度报告及2023年内部控制评价报告[7][21][34] 其他情况 - 2024年公司未发生应召开独立董事专门会议的事项[4][18][31] - 2024年公司未发生应提交董事会、股东大会审议的关联交易[7][21][34] - 2024年公司及相关方未发生变更或豁免承诺的情况[7][21][34] - 独立董事参与2023年度和2024年半年度业绩说明会并回复中小股东问题[19] - 独立董事列席公司董事会审计委员会2024年第一次会议[31]

上海复旦复华科技股份有限公司 对会计师事务所 2024 年度审计履职情况的评估报告 职业风险基金上年度（2024 年末）数：6,485.12 万元； 永拓会计师事务所不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要 求的情形。 组织形式：特殊普通合伙企业 注册地址：北京市朝阳区关东店北街 1 号 2 幢 13 层 首席合伙人：吕江 永拓会计师事务所具有良好的投资者保护能力，能承担因审计失败导致的民 事赔偿责任，职业风险基金计提、质押保险购买符合相关规定。近三年，永拓会 计师事务所不存在在职业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况。 上海复旦复华科技股份有限公司（以下简称"公司"）聘请永拓会计师事务 所（特殊普通合伙）（以下简称"永拓"）作为公司2024年度审计机构。根据《中 华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会 计师事务所管理办法》和《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规 范运作》等相关规范性文件的规定，公司对永拓2024年度履职情况进行了评估， 具体情况汇报如下： 一、2024年年审会计师事务所基本情况 机构名称：永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 成立日期：201 ...

上海复旦复华科技股份有限公司董事会 2025 年 4 月 28 日 上海复旦复华科技股份有限公司第十一届董事会 关于前期会计差错更正及追溯调整的说明 （以下无正文） 上海复旦复华科技股份有限公司（以下简称"公司"）于 2025 年 4 月 28 日 召开第十一届董事会第十一次会议，会议审议通过了《关于前期会计差错更正及 追溯调整的议案》，根据相关规定，公司第十一届董事会就本次前期会计差错更 正及追溯调整事项说明如下： 本次前期会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第 28 号——会计政 策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规 定，更正后的财务数据及财务报表能够更真实、全面、客观地反映公司的财务状 况和经营成果，不存在损害公司和全体股东利益的情形，同意本次前期会计差错 更正及追溯调整事项。 董事长:宋 正 董 事:李 燕 董 事:陆 熊 ww 董 事:张静媛 独立董事:任永康 独立董事:倪 薇 独立董事:赵向雷 （本页无正文，系《上海复旦复华科技股份有限公司第十一届董事会关于前期 会计差错更正及追溯调整 ...

财务数据关键指标变化 - 2024年度归属于上市公司股东的净利润为-133,209,876.48元，拟定不进行利润分配、资本公积金转增股本和其他形式的分配[3] - 2024年基本每股收益为-0.195元/股，2023年调整后为-0.032元/股[18] - 2024年加权平均净资产收益率为-18.84%，2023年调整后为-2.77%[18] - 2024年营业收入为645,322,768.13元，较2023年减少5.05%[20] - 2024年扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入为632,656,628.64元，较2023年减少5.11%[20] - 2024年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-136,972,864.12元[20] - 2024年经营活动产生的现金流量净额为-14,439,859.13元，较2023年减少305.29%[20] - 2024年末归属于上市公司股东的净资产为637,446,077.87元，较2023年末减少17.96%[20] - 2024年末总资产为1,424,140,492.46元，较2023年末减少19.52%[20] - 归属于上市公司股东的净利润等指标变动主要系子公司海门复华房地产发展有限公司计提存货减值准备所致[19] - 2024年公司营业收入为64,532.28万元，同比减少5.05%，归属上市公司股东净利润为 - 13,320.99万元，同比减少11,135.15万元[30] - 2024年非流动性资产处置损益883,558.67元，2023年为32,694,811.49元，2022年为5,846,909.42元[23] - 2024年计入当期损益的政府补助5,086,914.12元，2023年为6,546,499.34元，2022年为11,443,130.13元[23] - 2024年除套期保值外金融资产和负债公允价值变动损益及处置损益为 - 399,813.56元[23] - 2024年其他营业外收支 - 1,363,730.00元，2023年为 - 2,518,457.05元，2022年为 - 2,344,370.93元[25] - 2024年所得税影响额316,319.10元，2023年为8,413,535.13元，2022年为2,708,490.46元[25] - 2024年少数股东权益影响额（税后）127,622.49元，2023年为38,575.03元，2022年为335,598.43元[25] - 2024年其他权益工具投资期末余额3,072,879.24元，当期变动107.71元；其他非流动金融资产期末余额10,186,793.73元，当期变动 - 399,813.56元[27] - 公司本期营业收入645,322,768.13元，较上年同期减少5.05%[57] - 公司本期营业成本416,510,379.38元，较上年同期增加8.08%[57] - 公司本期销售费用126,058,055.99元，较上年同期减少13.24%[57] - 公司经营活动产生的现金流量净额为 -14,439,859.13元，较上年同期减少305.29%[57] - 公司投资活动产生的现金流量净额为 -4,705,935.42元，较上年同期减少107.92%[57] - 公司营业外收入3,425,358.03元，较上年同期增加222.38%[57] - 公司信用减值损失 -479,245.95元，较上年同期增加517.30%[57] - 公司资产处置收益883,558.67元，较上年同期减少97.24%[57] - 报告期内公司营业收入64,532.28万元，同比减少5.05%；营业成本41,651.04万元，同比增加8.08%；毛利率35.46%，同比减少7.84%[62] - 工业营业收入311,567,319.59元，同比减少10.95%；营业成本158,929,975.95元，同比增加17.67%；毛利率48.99%，同比减少12.41个百分点[64] - 抗肿瘤药品营业收入18,658,228.17元，同比增加54.21%；营业成本5,484,313.39元，同比增加31.92%；毛利率70.61%，同比增加4.97个百分点[64] - 循环系统药品营业收入21,097,673.49元，同比减少31.22%；营业成本9,560,352.39元，同比减少18.41%；毛利率54.69%，同比减少7.11个百分点[64] - 复华园区海门园配套住宅项目（复华文苑）营业收入2,927,326.66元，同比增加33.19%；营业成本2,607,968.99元，同比增加107.62%；毛利率10.91%，同比减少31.94个百分点[64] - 工业成本中工资1,666.53万元，占比10.49%，同比增加68.59%，主要系本年度本厂生产量比上年增加[70] - 软件开发业成本中费用4,510.38万元，占比19.33%，同比增加20.59%[70] - 房地产业成本中房地产开发260.80万元，占比15.20%，同比增加107.63%，主要系本年度商品房销售比上年同期增加[70] - 公司总成本为2982.67，较上年度下降57.95%，主要受产品总产量、本厂生产量和委托加工量变化影响[71] - 前五名客户销售额26496.76万元，占年度销售总额41.06%，关联方销售额为0 [73] - 前五名供应商采购额7023.01万元，占年度采购总额68.37%，关联方采购额为0 [73] - 所得税费用比上年同期减少88.11%，主要因子公司上海克虏伯控制系统有限公司所得税费用减少[74] - 本期研发投入合计39463841.12元，占营业收入比例6.12%，资本化比重20.73% [75] - 经营活动产生的现金流量净额为 -14439859.13元，较上年同期下降305.29% [80] - 投资活动产生的现金流量净额为 -4705935.42元，较上年同期下降107.92% [80] - 筹资活动产生的现金流量净额为 -189523045.45元，受借款和支付其他筹资现金减少影响 [80] - 期末现金及现金等价物余额为92441045.09元，较上年同期下降69.62% [80] - 货币资金期末余额92,749,298.70元，占总资产6.51%，较上期期末减少69.64%，系归还借款所致[83] - 预付款项期末余额3,699,916.43元，占总资产0.26%，较上期期末增加102.81%，系子公司预付账款增加所致[83] - 在建工程期末余额为0，较上期期末减少100.00%，系子公司在建工程转长期待摊费用、固定资产所致[83] - 开发支出期末余额11,608,395.47元，占总资产0.82%，较上期期末增加84.72%，系子公司研发费用资本化增加所致[83] - 境外资产14,221.54万元，占总资产的比例为9.99%[84] - 报告期内公司实现销售金额307.37万元，销售面积309.34平方米，结转收入金额292.73万元，结转面积309.34平方米，报告期末待结转面积286.80平方米[91] - 消化系统药品营业收入14141.93万元，营业成本4510.79万元，毛利率68.10%，营收同比减20.36%，成本同比减6.27%，毛利率同比减4.80%[117] - 神经系统用药品营业收入8058.61万元，营业成本5053.18万元，毛利率37.29%，营收同比减1.32%，成本同比增9.98%，毛利率同比减6.45%[117] - 抗肿瘤药品营业收入1865.82万元，营业成本548.43万元，毛利率70.61%，营收同比增54.21%，成本同比增31.92%，毛利率同比增4.97%[117] - 循环系统药品营业收入2109.77万元，营业成本956.04万元，毛利率54.69%，营收同比减31.22%，成本同比减18.41%，毛利率同比减7.11%[117] - 调节免疫功能药品营业收入1570.55万元，营业成本1070.55万元，毛利率31.84%，营收同比增2.17%，成本同比增10.20%，毛利率同比减4.96%[117] - 公司报告期研发投入占营收比例6.84%，占净资产比例5.52%，资本化比重39.56%，同行业平均研发投入金额20229.36万元[124] - 注射用谷胱甘肽一致性评价研发投入38.24万元，占营收0.12%，较上年同期降12.23%；布瑞哌唑片研发投入983.06万元，占营收3.19%，较上年同期增2107.64% [126] - 报告期药业公司销售费用总额12289.45万元，较上年同期降13.76%，占营收40.64%，较上年同期降0.97% [128] - 销售费用中职工薪酬1596.65万元，占比12.99%；销售服务费6445.75万元，占比52.45%；宣传调研费3900.35万元，占比31.74% [129] - 同行业灵康药业销售费用14199.55万元，占营收37.39%；江中药业销售费用149491.55万元，占营收33.70% [129] - 报告期内投资额112.50万元，较上年同期597.50万元减少485.00万元，减幅81.17% [131] - 其他权益工具投资期初数3072771.53元，期末数3072879.24元，计入权益的累计公允价值变动107.71元[140] - 其他非流动金融资产期初数10586607.29元，本期公允价值变动 -399813.56元，期末数10186793.73元[140] - 以公允价值计量的金融资产合计期初数13659378.82元，本期公允价值变动 -399813.56元，期末数13259672.97元[140] - 海门药业生产基地项目金额33930.70万元，累计实际投入31513.27万元，项目收益 -3227.83万元[141] - 复华园区海门园配套住宅项目（复华文苑）金额97800.00万元，本报告期投入7.99万元，累计实际投入118102.87万元，项目收益 -7647.35万元[141] - 重大资产和股权出售项目合计金额131730.70万元，本报告期投入7.99万元，累计实际投入149616.14万元，项目收益 -10875.18万元[141] - 上海复旦复华药业有限公司营业收入30052.17万元，营业利润1041.85万元，净利润1046.23万元，本年营业利润和净利润比上年同期减少72.38%和69.20%[142][147] - 上海中和软件有限公司营业收入27670.49万元，营业利润497.26万元，净利润559.29万元，注册资本USD980 [142] - 上海复华高新技术园区发展有限公司营业收入1972.39万元，营业利润94.90万元，净利润56.78万元，本年营业利润和净利润比上年同期分别减少87.07%和89.76%[142][147] - 上海复旦软件园有限公司营业收入817.19万元，营业利润253.89万元，净利润175.47万元，本年营业利润和净利润分别比上年同期减少33.42%和37.82%[142][147] - 上海克虏伯控制系统有限公司营业收入1783.63万元，营业利润 - 358.53万元，净利润 - 371.45万元，本年营业利润和净利润比上年同期分别减少1.19倍和1.26倍，注册资本USD970 [142][147] - 江苏复旦复华药业有限公司营业收入769.23万元，营业利润 - 3227.75万元，净利润 - 3227.83万元，营业收入增加16.37倍[142][147] - 海门复华房地产发展有限公司营业收入292.73万元，营业利润 - 7956.08万元，净利润 - 7647.35万元，本年营业收入比上年同期增加33.19%[142][147] - 2025年公司预计营业总收入7.2亿元，营业成本4.3亿元，费用2.9亿元[158] 各条业务线表现 - 2024年医药板块营收30,237.10万元，同比减少11.71%，占公司营收46.86%，归属上市公司股东净利润为 - 2,052.77万元，同比减少2,054.24万元[30] - 2024年上海复旦复华药业有限公司营收30,052.17万元，同比减少12.14%，归属上市公司股东净利润941.60万元，同比

收入和利润 - 营业收入为1.609亿元，同比增长3.50%[4] - 2025年第一季度营业总收入为160,921,239.79元，同比增长3.5%[20] - 归属于上市公司股东的净利润为-812.44万元，上年同期为-1,110.37万元[4] - 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-1,055.52万元，上年同期为-1,231.39万元[4] - 2025年第一季度净利润为-8,241,795.37元，同比减亏26.0%[21] - 2025年第一季度归属于母公司股东的净利润为-8,124,350.92元[21] - 基本每股收益为-0.0120元/股，上年同期为-0.0162元/股[5] - 2025年第一季度基本每股收益为-0.0120元/股[22] - 加权平均净资产收益率为-1.28%，上年同期为-1.39%[5] 成本和费用 - 2025年第一季度营业总成本为170,651,104.50元，同比增长1.0%[20] - 2025年第一季度研发费用为6,453,958.83元，同比下降21.2%[21] 现金流量 - 经营活动产生的现金流量净额为-1,229.71万元，上年同期为-4,475.97万元[4] - 2025年第一季度经营活动产生的现金流量净额为-12,297,098.90元，同比改善72.5%[24] - 2025年第一季度投资活动产生的现金流量净额为-4,853,533.91元[25] - 2025年第一季度筹资活动现金流入为217,880,000.00元，同比增长101.5%[25] - 支付其他与筹资活动有关的现金为1,814,799.44元，同比减少46%[26] - 筹资活动现金流出小计为139,952,573.31元，同比增加6.5%[26] - 筹资活动产生的现金流量净额为77,927,426.69元，去年同期为-23,216,404.78元[26] - 汇率变动对现金及现金等价物的影响为3,393,654.00元，去年同期为-1,322,822.12元[26] - 现金及现金等价物净增加额为64,170,447.88元，去年同期为-70,638,901.95元[26] - 期末现金及现金等价物余额为156,611,492.97元，同比减少33%[26] 资产和负债 - 货币资金从2024年底的92,749,298.70元增至2025年3月31日的156,919,426.12元[14] - 应收账款从2024年底的77,877,453.45元降至2025年3月31日的73,967,825.57元[14] - 短期借款从2024年底的314,620,000.00元增至2025年3月31日的400,250,000.00元[16] - 流动资产合计从2024年底的732,584,482.39元增至2025年3月31日的790,428,780.05元[15] - 非流动资产合计从2024年底的691,556,010.07元降至2025年3月31日的685,454,440.10元[15] - 资产总计从2024年底的1,424,140,492.46元增至2025年3月31日的1,475,883,220.15元[15] - 负债合计从2024年底的746,572,294.72元增至2025年3月31日的804,607,165.99元[16] - 总资产为14.758亿元，同比增长3.63%[5] - 归属于上市公司股东的所有者权益为6.3127亿元，同比下降0.97%[5] - 2025年第一季度资本公积为171,899,101.79元[17] 非经常性损益 - 非经常性损益项目中政府补助为364.92万元[6] - 非经常性损益合计为243.08万元[7] 股东信息 - 上海奉贤投资（集团）有限公司持股128,338,600股，占比18.89%，为第一大股东[11] - 上海上科科技投资有限公司持股69,206,536股，占比10.19%，股份状态为冻结[11] - 李晓生通过信用证券账户持有公司股份5,182,400股[12]

特此公告。 上海复旦复华科技股份有限公司董事会 根据上海证券交易所发布的上市公司分行业信息披露指引《上海证券交易所 上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》及《关于做好主板上市公司 2025 年第一季度报告披露工作的重要提醒》相关要求，上海复旦复华科技股份 有限公司下属子公司上海复旦复华药业有限公司 2025 年第一季度主要经营数据 披露如下： 1 主营业务分行业情况 分行业 营业收入 营业成本 毛利率 （%） 营业收入 比上年增 减（%） 营业成本 比上年增 减（%） 毛利率比 上年增减 （%） 药业 72,949,010.38 34,689,081.66 52.45 -5.26 8.18 -5.91 主营业务分产品情况 分产品 营业收入 营业成本 毛利率 （%） 营业收入 比上年增 减（%） 营业成本 比上年增 减（%） 毛利率比 上年增减 （%） 消化系统 药品 33,411,578.68 11,267,124.50 66.28 5.35 13.60 -2.45 神经系统 用药品 19,561,885.06 13,793,474.82 29.49 -17.76 -2.17 -11.23 抗肿瘤药 ...

公司代码：600624 公司简称：复旦复华 上海复旦复华科技股份有限公司 2024年度内部控制评价报告 上海复旦复华科技股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部 控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项 监督的基础上，我们对公司2024年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。 一. 重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内 部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织 领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存 在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法 律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提 高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供 合理保证。此外，由于情况的变 ...