2026年401(k)计划变更核心观点 - 2026年401(k)计划将实施多项变更 包括提高所有账户持有者的缴款上限 以及针对特定高收入人群的税后补缴规定[1][2] 缴款限额变化 - 个人对401(k)计划的缴款限额将从2025年的23,500美元提高至2026年的24,500美元[1] 针对高收入者的新规 - 根据《2022年安全法案2.0》 自2026年起 年满50岁且年收入达到或超过145,000美元的人群 其补缴款项必须税后存入指定的罗斯401(k)账户[2][3] - 此变更将直接影响受影响人群的税务策略和实得工资[2] 新规的税务影响与策略 - 新规意味着相关人群现在为补缴款纳税 但退休后可以享受免税提取[3] - 如果预期未来税率上升或希望更灵活地管理退休后的应税收入 现在纳税可能是有利的[4] - 如果预期退休后收入较低 保留更多税前储蓄可能更合理 应考虑将部分资金存入其他类型的账户[4] - 结合传统型与罗斯型缴款的平衡方法 有助于平滑退休前后的税务负担[5] 退休储蓄优化建议 - 绝大多数50岁以上人群并未进行401(k)补缴缴款[6] - 建议考虑将每月对雇主赞助的退休计划缴款增加到允许的最高限额[7] - 如果雇主提供匹配缴款 应确保缴款足够以获得全额匹配 因为这是不参与就无法获得的“免费资金”[7]

退休账户类型 - 知名金融专家Suze Orman明确推荐Roth 401(k)作为首选退休投资账户 [3] - Roth 401(k)由越来越多的雇主提供 [4] 税务优势比较 - 传统401(k)的供款可降低当期应税收入 例如供款10000美元可使2025年应税收入减少10000美元 [4] - Roth 401(k)使用税后资金供款 退休后提款时免税 [5] - Roth 401(k)的资金增长和提取均免税 [5][7] 推荐理由 - Roth 401(k)的提款不计入应税收入 不会引发社会保障福利税或更高的医疗保险保费 [7] - Roth 401(k)的供款上限高于Roth IRA 允许更多享受税收优惠的退休储蓄 [7] - 核心优势在于让退休人员享受更大的税收节省 [8]

退休储蓄政策新规 - 2025年及以后针对60至63岁高龄员工推出“超级追加”条款 允许其供款额度达到常规追加额的150% [4] - 2025年法定员工供款上限为23500美元 50岁以上员工常规追加额为7500美元 [4] - 2026年超级追加额预计为11250美元（包含常规追加额） 且收入超过145000美元员工的追加供款必须为税后罗斯账户存款 [4] 高收入群体储蓄行为现状 - 2024年14%的工作场所储蓄者达到最大允许供款额 在年龄符合条件的人群中16%进行了追加供款 18%使用了罗斯功能 [1] - 使用追加供款和罗斯功能的人群大部分年收入超过150000美元 [1] - 高收入高龄员工群体正尽可能将资金存入罗斯401(k)账户 以规避退休后的税负 [6] 税收政策影响分析 - 政策转变旨在增加当前税收收入 要求高收入者现在纳税而非继续延迟纳税 [3] - 处于35%税率档位（当前收入250525美元至626350美元）的员工若进行全额超级追加供款 其前期税负约为4000美元 [3] - 传统401(k)计划的税收延迟优势是强大吸引力 若取消税前优势将导致储蓄行为发生可察觉的负面变化 [8][10] 退休账户税务特征 - 罗斯账户供款可享受未来免税增长 无最低领取要求 且可免税传承给继承人（继承人需在10年内清空账户） [2] - 税收延迟退休账户资金受最低领取要求约束 目前大多数人需在73岁开始领取 提取金额计入当年应税收入 [6] - 若税前账户有100万美元余额 初始最低领取额约为40000美元 到90多岁时峰值可达130000美元 600万美元余额在80岁时最低领取额可达300000美元 [6] 行业趋势与储蓄者心态 - 退休规划假设正在改变 富裕人群退休后可能面临更高税率（例如从当前的35%升至50%）而非传统预期的下降 [7] - 员工是否进行追加供款的关键驱动因素是薪资水平 年薪10万美元员工需将收入的23%用于供款才能达到常规上限 超级追加额将占其收入的约35% [11] - 由于面临抵押贷款、大学学费及食品汽油高通胀等支出压力 广泛采用追加供款面临挑战 [11][12]