数据简介与模型 - 会计稳健性原则要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或收益，也不应低估负债或费用 [1] - 会计稳健性具体表现为企业对损失和收益的确认存在不对称延迟，倾向于尽早确认潜在损失或坏消息，而对收益或好消息则延迟确认，旨在提高财务报告的透明度和可靠性 [1] - 本数据通过ACF模型、CScore模型和Basu模型来分析上市公司的会计稳健性 [1] 数据覆盖范围与指标 - 数据名称为“上市公司-会计稳健性指标-ACF模型、CScore模型、Basu模型”，覆盖年份为2000年至2024年 [1] - 数据包含多项指标，包括证券代码、统计截止日期、证券简称、期初股票价格、每股收益、股票回报率、市值账面比、资产负债率、资产总额以及用于计算稳健性的系数1（Gscore）、系数2（CScore）和两者之和 [1] - 数据在样本筛选时考虑了是否剔除北交所上市公司、是否剔除ST或*ST股、以及是否剔除当年新上市、已经退市或被暂停上市的公司 [1] 数据示例与解读 - 数据截图以深发展A（证券代码：000001）为例，展示了从2002年至2008年多个年份的数据记录 [2] - 示例数据显示，深发展A在2002年12月31日的期初股价为11.5元/股，每股收益为0.2221元，股票回报率为0.0922，市值账面比为0.1228，资产负债率为0.9773 [2] - 数据显示公司财务指标随时间变化，例如2007年12月31日，其每股收益显著上升至1.1554元，股票回报率为0.256，市值账面比增至0.2511，资产负债率降至0.9631 [2] - 数据记录中包含不同样本筛选条件下的重复条目，例如对于同一统计截止日期，存在“是否剔除ST”、“是否剔除新上市”等标识为0或1的不同组合 [2]