高新技术企业税收优惠政策 - 对2008年1月1日后在经济特区和上海浦东新区登记注册的国家重点扶持高新技术企业，自取得第一笔生产经营收入年度起，第一至第二年免征企业所得税，第三至第五年按25%法定税率减半征收企业所得税[3] - 自2018年1月1日起，具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其资格年度前5个年度发生的未弥补亏损，结转年限由5年延长至10年[3] - 高新技术企业来源于境外的所得可享受15%优惠税率缴纳企业所得税，计算境外抵免限额时可按15%优惠税率计算境内外应纳税总额[4] - 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税[6] - 高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年，自证书颁发年度起享受税收优惠[7] - 资格期满当年在重新认定前，企业所得税暂按15%税率预缴，年底前未取得资格的应补缴相应税款[7] 高新技术企业优惠享受方式 - 企业享受优惠采取"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的办理方式[7] - 留存备查资料包括高新技术产品收入材料、研发费用材料、知识产权材料、科技人员情况证明等[7] 医疗服务增值税优惠政策 - 医疗机构提供的医疗服务免征增值税，医疗机构包括各级各类医院、门诊部、社区卫生服务中心等[13] - 医疗服务是指按照不高于地市级以上制定的指导价格为就医者提供规范服务[13] - 医疗机构接受其他医疗机构委托提供的服务也可适用免征增值税政策[15] - 免征增值税政策执行至2027年12月31日[16] 发票管理服务 - 消费者可通过个人所得税APP扫码开票功能，扫描销售方二维码开具发票[18] - 销售方可出具基础信息二维码和交易信息二维码两种开票方式[19] - 基础信息二维码为固定二维码可长期使用，交易信息二维码为动态二维码72小时内有效[19]

高新技术企业认定合规要点 核心观点 - 高新技术企业认定需严格满足三大关键指标 不得通过数据造假获取资格 [3][4] - 被取消资格后继续享受税收优惠属违法行为 将面临税务追缴 [9] - 境外收入需满足境内关联指标才可适用15%优惠税率 [10] 高新技术企业认定标准 - **收入占比要求**：近一年高新技术产品收入占比不低于60% [5] - **人员占比要求**：研发及技术创新人员需达到规定比例（原文数据不完整） [6] - **研发费用要求**： - 年收入≤5000万元企业：研发费用占比≥5% [7] - 年收入5000万-2亿元企业：研发费用占比≥4% [7] - 年收入＞2亿元企业：研发费用占比≥3% [7] - 境内研发费用占比不得低于60% [7] 违规行为警示 - **资格取消后**：税务机关将追缴取消资格年度起已享受的税收优惠 [9] - **境外收入适用**：需确保境内外全部经营活动指标均符合高新技术企业标准 [10] 政策依据 - 主要依据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号） [8][9]