文章核心观点 该文档是中国卫通集团股份有限公司2024年度财务报表附注，涵盖公司基本情况、财务报表编制基础、重要会计政策及估计等内容，展示公司财务核算方法与原则 [1]。 公司基本情况 - 公司成立于2001年11月27日，2017年6月26日在上海证券交易所上市，2022年非公开发行A股224,385,412股，截至2024年12月31日，累计发行股本总数422,438.54万股，注册资本422,438.54万元 [1] - 统一社会信用代码为91110000710929113P，注册地址在北京市海淀区后厂村路59号，组织形式为股份有限公司，法定代表人为孙京 [1] - 所属行业为通信卫星运营行业，经营范围包括基础电信业务、增值电信业务、卫星系统开发管理等 [1] 财务报表编制基础 - 按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定编制，以持续经营为基础，自报告期末起至少12个月有持续经营能力 [1] 重要会计政策及会计估计 遵循准则声明 - 财务报表符合企业会计准则要求，真实完整反映公司2024年财务状况、经营成果和现金流量 [1] 会计期间与营业周期 - 会计期间为公历1月1日至12月31日，营业周期为12个月 [1] 记账本位币 - 公司及境内子公司以人民币为记账本位币，境外子公司以港币为记账本位币，编制报表采用人民币 [1] 企业合并与合并报表 - 同一控制下企业合并以被合并方资产负债账面价值计量，非同一控制下以公允价值计量，合并报表以控制为基础确定范围 [1][2] - 增加子公司或业务分同一控制和非同一控制处理，处置子公司分一般处理和分步处置，购买子公司少数股权和部分处置子公司股权有相应会计处理 [3][4][5] 合营安排 - 合营安排分为共同经营和合营企业，公司对共同经营按份额确认资产、负债、收入和费用 [7] 现金及等价物 - 现金指库存现金及可随时支付存款，现金等价物指期限短、流动性强等的投资 [7] 外币业务与报表折算 - 外币交易按交易日汇率折算，资产负债表日外币货币性项目按即期汇率折算，汇兑差额按规定处理 [7] - 境外经营报表按规定折算，处置境外经营时相关汇兑差额处理有规定 [8] 金融工具 - 金融资产分类为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [9] - 金融负债分类为以公允价值计量且变动计入当期损益和以摊余成本计量两类，有相应确认、计量和终止确认方法 [11][14] - 以预期信用损失为基础对部分金融资产进行减值会计处理，按不同情况计量损失准备 [15] 存货 - 存货分类包括原材料等，按成本初始计量，发出按加权平均法计价，采用永续盘存制 [16] - 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，计提或转回存货跌价准备 [16] 合同资产 - 根据履约义务与付款关系列示合同资产或负债，同一合同下以净额列示，预期信用损失按金融工具规定处理 [16] 持有待售和终止经营 - 满足条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别，账面价值高于净额时计提减值准备 [17] - 终止经营满足特定条件，持续经营和终止经营损益分别列报 [17] 长期股权投资 - 企业合并形成的长期股权投资分同一控制和非同一控制处理，其他方式取得按实际支付或公允价值计量 [17] - 成本法核算对子公司投资，权益法核算对合营企业和联营企业投资，处置时有相应会计处理 [17][18] 投资性房地产 - 为赚取租金或增值持有，采用成本模式计量，折旧和摊销政策与固定资产和无形资产相同 [20] 固定资产 - 为生产等持有，使用寿命超一年，按成本初始计量，后续支出按规定处理 [20] - 折旧采用年限平均法，不同类别有不同折旧年限、残值率和年折旧率，处置时计入当期损益 [20][21] 在建工程 - 按实际成本计量，达到预定可使用状态时转入固定资产并计提折旧 [22] 借款费用 - 符合资本化条件的资产购建或生产的借款费用资本化，其他计入当期损益，有开始、停止和暂停资本化条件 [22] 无形资产 - 按成本初始计量，使用寿命有限的摊销，不确定的不摊销，内部研发支出分阶段处理 [22] 长期资产减值 - 长期资产存在减值迹象时测试，可收回金额低于账面价值时计提减值准备，商誉等至少每年测试 [24] 长期待摊费用 - 按直线法在预计受益期间摊销 [26] 合同负债 - 根据履约义务与付款关系列示，同一合同下与合同资产以净额列示 [26] 职工薪酬 - 短期薪酬、社会保险等按规定处理，设定提存计划和受益计划有相应会计处理，辞退福利按规定确认 [26][27] 预计负债 - 满足条件的或有事项确认为预计负债，按最佳估计数计量，有补偿时单独确认 [28] 股份支付 - 分为权益结算和现金结算，有不同的计量和会计处理方法，修改条款时有相应规定 [28] 优先股、永续债等 - 根据合同条款和经济实质分类为金融资产、负债或权益工具 [29] 收入 - 在客户取得商品或服务控制权时确认，交易价格考虑多种因素，按履约义务分摊 [30] - 履约义务分时段和时点履行，有不同确认收入方法，公司提供服务和销售产品有具体确认方式 [31][32] 合同成本 - 包括履约成本和取得成本，满足条件确认为资产，按收入确认基础摊销，账面价值高于规定差额时计提减值准备 [33]

文章核心观点 立信会计师事务所对中国卫通集团股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况进行专项审计，并出具汇总表 [1] 委托与审计单位 - 委托单位为中国卫通集团股份有限公司 [1] - 审计单位为立信会计师事务所（特殊普通合伙），联系电话 010 - 56730018 [1] 非经营性资金占用情况 - 涉及现控股股东、实际控制人及其附属企业，前控股股东、实际控制人及其附属企业，其他关联方及其附属企业，但各部分小计及总计数据未填列 [1] 其他关联资金往来情况 航天科技财务有限责任公司 - 作为控股股东、实际控制人的附属企业，与公司为经营性往来，核算科目为货币资金，2024 年期初往来资金余额 112,000.39 万元，2024 年度累计发生金额 1,029,417.25 万元，往来资金利息 944.83 万元，2024 年度偿还累计发生金额 1,029,719.29 万元，期末往来资金余额 112,643.18 万元，往来形成原因为银行存款 [1] 航天恒星科技有限公司等多家企业 - 均为控股股东、实际控制人及其附属企业，与公司为经营性往来，核算科目多为应收账款，涉及空间段运营服务、提供劳务等往来形成原因，各企业 2024 年期初余额、2024 年度累计发生金额、偿还金额及期末余额不同，如航天恒星科技有限公司期初 775.66 万元，累计发生 1,551.78 万元，偿还 1,817.64 万元，期末 509.80 万元 [1][2] 航天神舟智慧系统技术有限公司等企业 - 为控股股东、实际控制人及其附属企业，与公司为经营性往来，核算科目有预付款项、其他非流动资产等，涉及接受服务、采购商品、预付卫星合同进度款等往来形成原因，各企业相关金额不同，如航天神舟智慧系统技术有限公司预付款项期初 12.03 万元，累计发生 16.03 万元，期末 28.06 万元 [2] 北京卫星电信研究所有限公司等企业 - 为上市公司的附属企业，与公司有经营性往来和非经常性往来，核算科目有其他非流动资产、应收账款、预付款项、其他应收款等，涉及预付工程款、提供劳务、接受劳务、关联往来等往来形成原因，各企业相关金额不同，如北京卫星电信研究所有限公司其他非流动资产期末 392.07 万元 [2][3] 航天数字传媒有限公司等企业 - 为联营公司，与公司为经营性往来，核算科目有应收账款、预付款项，涉及空间段运营服务、提供劳务、采购商品等往来形成原因，各企业相关金额不同，如航天数字传媒有限公司应收账款期末 2,534.61 万元 [3] 总计情况 - 2024 年期初往来资金余额 133,580.53 万元，2024 年度累计发生金额 1,058,770.74 万元，往来资金利息 944.83 万元，2024 年度偿还累计发生金额 1,060,781.56 万元，期末往来资金余额 132,514.54 万元 [3]