2026年传统IRA税收抵扣资格规定 - 美国国税局禁止部分高收入且参与雇主退休计划的员工在缴款当年全额抵扣其传统IRA供款 资格每年重新评估[2][4] - 是否被视为“活跃参与者”取决于员工是否通过工资延迟缴款向 workplace plan 供款 或雇主是否向账户注资（如401(k)匹配） 不符合上述情况则不被视为活跃参与者 收入再高也可全额抵扣[5] - 活跃参与者的抵扣资格取决于其婚姻状况和家庭收入 具体标准由2026年表格规定[6] 2026年收入与抵扣限额具体标准 - 单身、活跃参与者 家庭收入低于或等于81,000美元可全额抵扣 81,000美元至91,000美元之间可部分抵扣 超过91,000美元不可抵扣[6] - 已婚联合申报、双方均为活跃参与者 家庭收入低于或等于129,000美元可全额抵扣 129,000美元至149,000美元之间可部分抵扣 超过149,000美元不可抵扣[6] - 已婚联合申报、仅配偶为活跃参与者 家庭收入低于或等于242,000美元可全额抵扣 242,000美元至252,000美元之间可部分抵扣 超过252,000美元不可抵扣[6] - 2026年IRA年度供款限额为 50岁以下成年人7,500美元 50岁及以上成年人8,600美元[6] 不可抵扣IRA供款的处理与影响 - 不符合全额或部分抵扣条件的个人仍可进行非抵扣IRA供款 金额最高可达年度限额[7] - 非抵扣供款在存入时无税收优惠 可能增加当年税负 且59.5岁前提取通常面临10%的罚款[9] - 非抵扣供款的本金在最终提取时免税 其投资收益在账户内可延迟纳税 提取时需缴税[10] - 从混合了抵扣与非抵扣资金的IRA中提款时 国税局按比例认定免税部分 例如账户总额100,000美元中非抵扣部分占10,000美元（10%） 则提取1,000美元中有100美元免税 900美元需纳税[11] 其他退休储蓄选项比较 - 对于收入未超限且愿意预付税款者 可考虑罗斯IRA 其合格提取（59.5岁且账户持有超5年）时收益免税[12] - 高收入者也可考虑增加 workplace plan（如401(k)）的供款 其允许的税收抵扣供款额可能高于IRA[13]

罗斯转换策略的核心优势 - 将传统IRA中的资金转换为罗斯IRA有助于减少退休后的规定最低取款额及相关税负[1] - 尽管转换会产生当期税负，但提前纳税可能使终身总税负更具可预测性且更低[1] - 采用渐进式转换方法可将税务影响分摊到不同年份，并可能使投资者保持在较低的税级[2] 规定最低取款额的潜在影响 - 传统IRA持有者在年满73岁后必须开始提取规定最低取款额，取款额基于IRS预期寿命表和账户余额计算[4] - 每笔规定最低取款额都会增加该年的应税收入，对于大额IRA账户而言，规定最低取款额很容易将退休者推入更高的所得税等级[4] - 以一个55岁时拥有90万美元的IRA账户为例，假设年增长率5%，18年后73岁时账户价值将增至约2,165,957美元，首年规定最低取款额将达到81,734美元[7] 罗斯IRA的规则与限制 - 罗斯IRA不受规定最低取款额规则限制，但转换传统IRA资金会立即触发普通所得税[5] - 开设罗斯IRA账户后五年内不能取款，此规定与年龄无关[6]

2026年IRA缴款限额调整 - 美国国税局将2026年个人退休账户年度缴款限额从7,000美元提高至7,500美元 [1] - 该限额适用于传统IRA、罗斯IRA或两者的组合缴款 [1][2] - 年龄在50岁或以上的参与者可额外追加缴款1,100美元，使2026年总缴款上限达到8,600美元 [1][2] 2025年IRA缴款限额 - 2025年传统IRA和罗斯IRA的年度缴款限额保持在7,000美元 [13] - 年龄在50岁或以上的参与者在2025年的追加缴款额为1,000美元，总缴款上限为8,000美元 [13] - 2025年的缴款限额与2024年保持一致 [13] 缴款资格与收入限制 - 罗斯IRA设有收入限制，参与者只有在修改后调整总收入低于国税局设定的年度门槛时才有资格缴款 [7] - 传统IRA缴款本身没有收入限制，但如果参与者或其配偶参与了 workplace retirement plan，则其缴款的税收抵扣额将受到收入限制 [8] - 缴款总额不得超过纳税年度的应税劳动收入，例如若2025年劳动收入为5,000美元，则IRA最高缴款额即为5,000美元而非7,000美元 [4] 缴款时间安排与截止日期 - 参与者可自由选择缴款时间表，例如按月缴款以达到年度上限 [5] - 为某一纳税年度向IRA缴款的截止日期为次年的报税截止日（通常为4月15日） [10] - 具体而言，为2025年缴款的截止日期为2026年4月15日，为2026年缴款的截止日期为2027年4月15日 [17] - 申请报税延期并不会延长IRA的年度缴款截止日期 [11] 账户类型核心规则 - 罗斯IRA使用税后资金缴款，只要满足59岁半且账户持有至少5年的条件，所有分配均为免税 [6] - 传统IRA允许根据收入和 workplace plan 覆盖情况对缴款进行税收抵扣，高收入者可能只能获得部分抵扣 [7] - 传统IRA的分配按普通收入税率征税，且在59岁半之前提取通常需缴纳10%的提前支取罚金 [7] 最低提取要求规则 - 罗斯IRA没有最低提取要求 [12] - 传统IRA设有最低提取要求，参与者达到规定年龄后必须开始提取 [12] - 根据2022年底通过的《安全法案2.0》，最低提取要求起始年龄已从72岁提高至73岁 [12] - 参与者可将首次最低提取要求延迟至年满73岁次年的4月1日，但同年12月31日前还需进行第二次提取，这可能导致收入进入更高税级 [12] 其他相关操作 - 从401(k)等退休账户转入IRA的滚存操作金额不计入年度缴款限额，参与者可在滚存后仍按限额进行当年缴款 [15] - 收入超过罗斯IRA限制的储蓄者可能采用“后门罗斯IRA”策略，即先向非抵扣型传统IRA进行税后缴款，再转入罗斯IRA [19]