2026年传统IRA税收抵扣资格规定 - 美国国税局禁止部分高收入且参与雇主退休计划的员工在缴款当年全额抵扣其传统IRA供款 资格每年重新评估[2][4] - 是否被视为“活跃参与者”取决于员工是否通过工资延迟缴款向 workplace plan 供款 或雇主是否向账户注资（如401(k)匹配） 不符合上述情况则不被视为活跃参与者 收入再高也可全额抵扣[5] - 活跃参与者的抵扣资格取决于其婚姻状况和家庭收入 具体标准由2026年表格规定[6] 2026年收入与抵扣限额具体标准 - 单身、活跃参与者 家庭收入低于或等于81,000美元可全额抵扣 81,000美元至91,000美元之间可部分抵扣 超过91,000美元不可抵扣[6] - 已婚联合申报、双方均为活跃参与者 家庭收入低于或等于129,000美元可全额抵扣 129,000美元至149,000美元之间可部分抵扣 超过149,000美元不可抵扣[6] - 已婚联合申报、仅配偶为活跃参与者 家庭收入低于或等于242,000美元可全额抵扣 242,000美元至252,000美元之间可部分抵扣 超过252,000美元不可抵扣[6] - 2026年IRA年度供款限额为 50岁以下成年人7,500美元 50岁及以上成年人8,600美元[6] 不可抵扣IRA供款的处理与影响 - 不符合全额或部分抵扣条件的个人仍可进行非抵扣IRA供款 金额最高可达年度限额[7] - 非抵扣供款在存入时无税收优惠 可能增加当年税负 且59.5岁前提取通常面临10%的罚款[9] - 非抵扣供款的本金在最终提取时免税 其投资收益在账户内可延迟纳税 提取时需缴税[10] - 从混合了抵扣与非抵扣资金的IRA中提款时 国税局按比例认定免税部分 例如账户总额100,000美元中非抵扣部分占10,000美元（10%） 则提取1,000美元中有100美元免税 900美元需纳税[11] 其他退休储蓄选项比较 - 对于收入未超限且愿意预付税款者 可考虑罗斯IRA 其合格提取（59.5岁且账户持有超5年）时收益免税[12] - 高收入者也可考虑增加 workplace plan（如401(k)）的供款 其允许的税收抵扣供款额可能高于IRA[13]